●章 會計崗位認知 1
1.1 會計的職責、權限與義務 2
1.1.1 會計工作職責 2
1.1.2 工作權限 3
1.1.3 會計的工作義務 4
1.2 會計人員的任職要求 4
1.2.1 知識要求 4
1.2.2 會計人員推薦的基本能力 5
1.2.3 會計人員的職業道德 6
1.2.4 財務軟件的使用技能 6
第2章 會計必知業務處理流程 11
2.1 會計核算總體工作流程 12
2.2 銷售費用崗會計工作流程 12
2.2.1 部門日常費用處理流程 12
2.2.2 購置固定資產處理流程 13
2.2.3 房租、倉租處理流程 14
2.2.4 運費處理流程 14
2.2.5 途損處理流程 15
2.2.6 高開衝紅處理流程 15
2.2.7 返利處理流程 16
2.2.8 贊助費處理流程 16
2.2.9 廣告費用處理流程 17
2.3 管理費用崗會計工作流程 19
2.3.1 部門日常費用處理流程 19
2.3.2 資金付出處理流程 20
2.3.3 特殊費用核算處理流程 21
2.3.4 財務費用處理流程 24
2.3.5 貸款、還款處理流程 24
2.3.6 其他應收款核算及管理處理流程 25
2.4 固定資產核算崗會計工作流程 26
2.4.1 固定資產處理流程 26
2.4.2 在建工程處理流程 28
2.5 材料審核崗會計工作流程 31
2.5.1 材料采購報賬處理流程 31
2.5.2 采購付款處理流程 31
2.5.3 審核倉庫明細賬處理流程 33
2.6 生產成本核算崗會計工作流程 35
2.6.1 生產部門日常費用報銷處理流程 35
2.6.2 其他核算處理流程 36
2.6.3 制造費用及輔助生產歸集與分配處理流程 37
2.6.4 生產成本核算處理流程 38
2.7 銷售核算崗會計工作流程 41
2.7.1 庫存商品核算處理流程 41
2.7.2 發出商品的核算處理流程 42
2.7.3 退貨的核算處理流程 42
2.7.4 主營業務收入核算處理流程 43
2.7.5 主營業務成本核算處理流程 43
2.7.6 回款的核算處理流程 44
2.7.7 編制產品銷售利潤表的處理流程 44
2.8 工資福利崗會計工作流程 45
2.8.1 工資發放處理流程 45
2.8.2 工資分配處理流程 48
2.8.3 福利性費用支出處理流程 49
2.8.4 公積金管理處理流程 49
2.9 稅務崗會計工作流程 50
2.9.1 抄稅處理流程 50
2.9.2 抵扣處理流程 51
2.9.3 申報稅款處理流程 51
2.9.4 代辦出口退稅相關手續 52
2.9.5 稅款交納處理流程 52
2.9.6 發票的領購及使用處理流程 53
第3章 會計建賬記賬 55
3.1 會計建賬 56
3.1.1 賬簿設計的原則 56
相關鏈接：一本會計賬的主要構成 57
3.1.2 建賬的數量 57
相關鏈接：賬戶的基本結構和內容 59
3.1.3 建賬的基本程序 59
相關鏈接：建賬時應取得的資料 60
3.2 總賬的設置 61
3.2.1 總分類賬的格式 61
3.2.2 建總分類賬的注意事項 62
3.3 日記賬的設置 62
3.3.1 日記賬用作過賬媒介時的設置 62
3.3.2 日記賬不用作過賬媒介時的設置 63
3.4 明細賬的設置 65
3.4.1 明細賬的種類 65
3.4.2 常用賬戶的明細分類賬戶設置及賬頁格式 69
3.5 備查賬簿的設置 70
3.5.1 須建立備查賬簿的情形 70
3.5.2 聯單備查賬簿的樣式 70
3.6 企業賬簿的選擇 71
3.7 年初建賬的基本方法 72
3.7.1 年初新建賬簿 72
3.7.2 跨年使用的賬簿 73
第4章 會計憑證的處理與管理 75
4.1 原始憑證的審核 76
4.1.1 原始憑證的內容 76
4.1.2 原始憑證的填寫 76
4.1.3 原始憑證的審核 77
4.2 編制記賬憑證 79
4.2.1 記賬憑證的分類 79
4.2.2 記賬憑證的內容 80
4.2.3 記賬憑證的填制 80
4.2.4 記賬憑證發生錯誤時的處理 85
4.2.5 記賬憑證的審核 86
4.2.6 記賬憑證附件的處理 87
相關鏈接：原始憑證的粘貼 87
4.3 會計憑證的管理 88
4.3.1 會計憑證的傳遞 88
4.3.2 會計憑證的整理與裝訂 89
4.3.3 會計憑證的立卷、歸檔 93
4.3.4 會計憑證的保管 93
第5章 記賬 95
5.1 借貸記賬法 96
5.1.1 賬戶結構 96
5.1.2 記賬依據 97
5.1.3 記賬要求 97
5.1.4 制作會計分錄 97
5.1.5 試算平衡 98
5.2 登記分類法 99
5.2.1 登記明細分類賬 99
5.2.2 登記總分類賬 102
5.2.3 總賬與明細賬的平行登記 105
5.3 結賬 109
5.3.1 結賬方式 109
5.3.2 結賬程序 110
5.3.3 日結賬 110
5.3.4 月結賬 110
5.3.5 季結賬 111
5.3.6 年結賬 112
5.3.7 實現會計電算化後的結賬 114
5.4 對賬 115
5.4.1 對賬的內容 115
5.4.2 查找錯賬的方法 116
5.4.3 實現會計電算化後的對賬 118
5.5 更正錯賬 118
5.5.1 劃線更正法 118
5.5.2 紅字更正法 120
5.5.3 補充登記法 122
5.5.4 選擇更正法 122
第6章 會計核算 123
6.1 貨幣資金核算 124
6.1.1 現金核算 124
6.1.2 銀行存款核算 126
6.1.3 其他貨幣資金核算 129
6.2 應收與預付款項的核算 131
6.2.1 應收賬款核算 131
6.2.2 應收票據 134
6.2.3 壞賬準備與壞賬損失 138
6.2.4 其他應收款 142
6.2.5 預付賬款 143
6.3 存貨核算 144
6.3.1 存貨的計價 145
6.3.2 存貨的賬務處理 147
6.3.3 存貨損失的賬務處理 148
6.4 固定資產核算 151
6.4.1 固定資產科目的設置 151
6.4.2 固定資產取得的會計處理 151
6.4.3 固定資產的折舊 151
6.4.4 固定資產的清理 155
6.5 流動負債核算 157
6.5.1 短期借款核算 157
6.5.2 應付賬款核算 158
6.5.3 應付票據核算 159
6.5.4 應付職工薪酬核算 160
6.5.5 應交稅費核算 162
6.6 收入核算 165
6.6.1 直接收款交貨銷售核算 165
6.6.2 托收承付方式銷售核算 166
6.6.3 分期收款銷售核算 166
6.6.4 銷售核算 167
6.6.5 銷售折讓核算 168
6.6.6 銷售退回核算 169
6.6.7 提供勞務收入核算 171
6.6.8 讓渡資產使用權收入核算 175
6.7 成本核算 176
6.7.1 成本核算的過程 176
6.7.2 主營業務成本核算 179
6.7.3 稅金及附加核算 180
6.7.4 其他業務成本核算 180
6.7.5 銷售費用核算 181
6.7.6 管理費用核算 181
6.7.7 財務費用核算 182
6.7.8 營業外支出核算 182
6.7.9 所得稅費用核算 183
6.8 無形資產及其他核算 183
6.8.1 無形資產核算 183
6.8.2 其他資產業務核算 185
6.9 所有者權益核算 186
6.9.1 實收資本核算 186
6.9.2 資本公積核算 188
6.9.3 盈餘公積核算 192
6.9.4 未分配利潤核算 193
6.10 利潤核算 194
6.10.1 本年利潤核算 194
6.10.2 利潤分配核算 199
第7章 財務報表編制 201
7.1 資產負債表的編制 202
7.1.1 資產負債表的內容 202
7.1.2 資產負債表的結構 203
7.1.3 資產負債表列報的總體要求 205
7.1.4 資產負債表的內容填制規則 207
7.2 利潤表 215
7.2.1 利潤表列報的項目 216
7.2.2 一般企業利潤表的列報格式 216
7.2.3 一般企業利潤表的列報方法 218
7.3 現金流量表 221
7.3.1 現金流量的內容 221
7.3.2 現金流量表的編制方法 222
7.3.3 現金流量表格式 223
7.3.4 現金流量表填制說明 225
7.3.5 《現金流量表》補充資料的說明 227
7.4 所有者權益變動表 230
7.4.1 所有者權益變動表列報的總體要求 230
7.4.2 一般企業所有者權益變動表的列報格式 230
7.4.3 一般企業所有者權益變動表的列報方法 232
7.5 關於附注 235
7.5.1 附注披露的總體要求 235
7.5.2 附注披露的主要內容 235
