●第一章稅收概論
第一節稅收的產生和發展
一、稅收的產生
二、稅收的發展
三、稅收法定原則確立
資料鏈接1-1我國稅收法定原則的新發展
四、主要經濟學派稅收觀點的演變
第二節稅收的概念
一、西方學者對稅收概念的界定
二、我國學者對稅收概念的界定
資料鏈接1-2稅字由來
三、中外學者對稅收概念的共識
四、稅收的形式特征
五、稅收與其他財政收入形式的區別
資料鏈接1-3我國稅費改革歷程
資料鏈接1-4我國政府的收入結構
第三節稅收依據學說
一、公共需要說
二、利益說
三、犧牲說
四、社會政策說
五、市場失靈說
六、公共產品補償說
資料鏈接1-5我國稅收依據的選擇
第四節稅收的職能作用
一、財政收入職能
二、資源配置職能
三、收入分配職能
四、經濟穩定職能
五、我國稅收職能作用的演變
資料鏈接1-6稅收法治觀念與中西文化差異
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第二章稅收原則
第一節稅收原則理論的演變
一、我國早期的治稅思想
資料鏈接2-1趙奢治稅秉公執法
二、西方早期的稅收原則理論
第二節稅收的財政原則
一、充分原則
二、彈性原則
資料鏈接2-2我國的稅收增長彈性
第三節稅收的公平原則
一、稅收公平原則的內涵
二、稅收公平的判斷標準
三、支付能力的衡量標準
資料鏈接2-3房地產稅應如何實現公平
第四節稅收的效率原則
一、稅收的行政效率
資料鏈接2-4中外征稅成本比較
二、稅收的經濟效率
資料鏈接2-5法國的門窗稅
資料鏈接2-6美國機票稅的超額負擔
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第三章稅收負擔與宏觀稅負率
第一節稅收負擔分類
一、名義負擔與實際負擔
二、直接負擔與間接負擔
三、宏觀負擔與微觀負擔
資料鏈接3-1稅收的顯著性
第二節稅收負擔水平的衡量
一、宏觀稅收負擔率
二、微觀稅收負擔率
三、中觀稅收負擔率
資料鏈接3-2宏觀稅負與微觀稅負不一致的原因
第三節宏觀稅負的影響因素
一、經濟因素
二、政策因素
三、制度因素
四、征管因素
資料鏈接3-3稅收增長與經濟增長的非同步性
第四節我國的宏觀稅負率
一、我國宏觀稅負率的不同口徑
二、我國宏觀稅負率的演變
資料鏈接3-4我國財政收入規模及國際比較
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第四章稅負轉嫁與歸宿
第一節稅負轉嫁與歸宿概述
一、稅負轉嫁與歸宿的概念
二、稅負轉嫁理論的演變
三、稅負轉嫁的形式
資料鏈接4-1稅收資本化案例
四、稅負歸宿的形式
第二節稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析
一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿
資料鏈接4-2稅能消費嗎？
資料鏈接4-3汽油稅歸宿計算舉例
二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿
資料鏈接4-4勞動力供給彈性的經驗分析
三、市場結構對稅負轉嫁的影響
四、市場期限對稅負轉嫁的影響
五、其他影響稅負轉嫁的因素
資料鏈接4-5局部稅收均衡分析的局限性
第三節稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析
一、一般均衡分析的前提條件
二、一般均衡分析的稅收等價關繫
三、一般均衡分析的結論
資料鏈接4-6一般均衡稅收模型的發展
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第五章稅種設置與稅制結構
第一節稅種設置與分類
一、稅種設置
二、稅種分類
資料鏈接5-1OECD稅種分類指南
第二節稅收制度構成要素
一、納稅人
二、課稅對像與稅目
三、稅率
四、稅收優惠
資料鏈接5-2OECD國家稅收支出比較
五、其他稅制要素
第三節稅制結構
一、稅制結構的類型
二、稅制結構的內涵
三、稅制結構的演變
資料鏈接5-3我國稅制結構的演變
四、稅制結構的影響因素
資料鏈接5-4發達國家和發展中國家稅制結構比較
資料鏈接5-5美國為什麼沒有增值稅？
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第六章商品稅
第一節商品稅概述
一、商品稅的特點
二、商品稅的設置
三、商品稅的分類
四、商品稅課稅模式的選擇
第二節增值稅
一、增值稅的產生與發展
二、增值稅的類型
三、增值稅的計算方法
四、增值稅的征稅範圍
資料鏈接6-1增值稅的免稅項目
五、增值稅的稅率
資料鏈接6-2增值稅稅率的演變趨勢
資料鏈接6-3贊成和反對低稅率的理由
六、增值稅的經濟效應
資料鏈接6-4我國的增值稅擴圍改革
第三節消費稅
一、消費稅概述
二、消費稅的特點
三、消費稅的征稅範圍
四、消費稅的稅率
五、消費稅的經濟效應
資料鏈接6-5成品油消費稅服務治霾
第四節關稅
一、關稅的類型
二、特殊關稅
資料鏈接6-6中國反傾銷調查報告
三、關稅的稅則
四、關稅的經濟效應
資料鏈接6-7我國進口車價格為何居高不下
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第七章所得稅
第一節所得稅概述
一、所得稅的特點
二、應稅所得的界定
三、所得稅的課稅範圍
資料鏈接7-1非法所得的可稅性
第二節個人所得稅
一、個人所得稅的納稅人
資料鏈接7-2美國盯上倫敦市長
二、個人所得稅的課稅模式
三、個人所得稅的納稅單位
資料鏈接7-3美國個人所得稅納稅單位的演變
四、個人所得稅的費用扣除
資料鏈接7-4不同國家生計扣除比較
資料鏈接7-5美國個人所得稅的法定費用扣除
五、個人所得稅的稅率
資料鏈接7-6累進稅率的設計
資料鏈接7-7單一稅的產生和發展
六、個人所得稅的征收方式
資料鏈接7-8預填申報制度
七、個人所得稅的經濟效應
資料鏈接7-9法國的巨富稅
八、大力度優惠稅負制
資料鏈接7-10美國的大力度優惠稅負制
九、負所得稅
資料鏈接7-11美國的TANF補助制度
第三節公司所得稅
一、公司所得稅存在的必要性
二、公司所得稅的類型
資料鏈接7-12公司所得稅類型的演變
三、公司所得稅的納稅人
資料鏈接7-13各國公司所得稅居民身份判別標準比較
四、公司所得稅的稅基
五、公司所得稅的稅率
六、公司所得稅的虧損結轉
七、公司所得稅的稅收優惠
八、公司所得稅的經濟效應
第四節資本利得稅
一、資本利得的特點
二、資本利得稅的課稅模式
三、資本利得稅的稅務處理
資料鏈接7-14英國再投資遞延納稅
第五節社會保障稅
一、社會保障稅的特點
二、社會保障稅的模式
三、社會保障稅的納稅人
四、社會保障稅的稅率
五、社會保障稅的征收管理
六、社會保障稅的經濟效應
資料鏈接7-15我國社會保障費改稅之爭
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第八章財產稅
第一節財產稅概述
一、財產稅的特點
二、財產稅的分類
三、財產稅的經濟效應
第二節靜態財產稅
一、特別財產稅
資料鏈接8-1我國車船稅立法引爭議
資料鏈接8-2我國房地產稅改革方向
二、一般財產稅
資料鏈接8-3法國財富稅
第三節動態財產稅
一、開征遺產稅的理論依據
二、遺產稅的類型
資料鏈接8-4日本的遺產稅
三、贈與稅
四、遺產稅的社會經濟效應
資料鏈接8-5為什麼有些國家停征遺產稅
本章小結
復習思考題
案例討論
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第九章稅收的微觀經濟效應
第一節稅收對經濟行為的作用機理
一、稅收的收入效應和替代效應
二、稅收對生產者的收入效應和替代效應
三、稅收對消費者的收入效應和替代效應
第二節稅收對勞動供給和需求的影響
一、稅收對勞動供給的影響
資料鏈接9-1稅收對勞動供給影響的實證分析
二、稅收對勞動需求的影響
資料鏈接9-2社會保障稅對勞動需求的影響
第三節稅收對家庭儲蓄的影響
一、生命周期模型
資料鏈接9-3稅收對儲蓄影響的實證分析
二、不同稅率形式對儲蓄的影響
三、不同稅種對儲蓄的影響
資料鏈接9-4不能高估稅收對儲蓄的影響
第四節稅收對私人投資的影響
一、稅收對投資收益的影響
二、稅收對投資成本的影響
三、稅收對資產組合和投資風險的影響
四、稅收對人力資本投資的影響
資料鏈接9-5我國稅收對區域風險投資的影響
本章小結
復習思考題
案例討論題
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第十章稅收的宏觀經濟效應
第一節稅收與經濟增長
一、國民收入的構成
二、稅收對國民產出的影響
三、宏觀稅負與經濟增長
資料鏈接10-1拉弗曲線的提出
第二節稅收與經濟穩定
一、稅收對就業的影響
二、稅收對物價的影響
三、稅收調控政策的類型
資料鏈接10-2財政政策的兩難選擇
四、稅收調節的時滯
資料鏈接10-3當代對羅斯福新政的反思
第三節稅收與收入分配
一、收入分配理論基礎
二、稅收對收入分配的影響
資料鏈接10-4庫茲涅茨曲線
三、稅收收入分配效應的評價
資料鏈接10-5我國的基尼繫數
本章小結
復習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第十一章很優稅制理論
第一節很優稅制理論概述
一、很優稅制理論的產生和發展
二、很優稅制理論的研究方法
第二節很優商品稅理論
一、很優課稅範圍
二、很優稅率結構
資料鏈接11-1拉姆齊法則的局限性
資料鏈接11-2很優商品稅理論前沿問題
第三節很優所得稅理論
一、埃奇沃思模型
二、很優線性所得稅
三、很優非線性所得稅
第四節商品稅與所得稅的選擇理論
一、希克斯和約瑟夫的理論
二、莫格的理論
三、弗裡德曼的理論
四、李特爾的理論
五、科利特和黑格的理論
資料鏈接11-3很優稅制理論的發展趨勢
本章小結
復習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
參考文獻
網絡資源鏈接
