企業所得稅稅制復雜，其彙算清繳尤其是稅會差異的納稅調整難度高、風險大。鋻於此，本書力圖緊跟財稅及會計準則近期新變化。在對每一納稅調整事項詳細比較研究稅會差異以及納稅調整方法的基礎上，突出收入、租賃、資產折舊與攤銷、捐贈支出、職工薪酬支出、傭金和手續費納稅調整等新修訂內容，強調政策的精準適用，提示政策漏洞和政策模糊地帶，手把手翔實開展納稅調整的實操指導，以經典案例解析、綜合自測等形式詳細講解了納稅調整的方法以及稅前扣除憑證管理。

●第1章  理論篇1.1  稅會差異 / 21.1.1  什麼是稅會差異 / 21.1.2  我國的稅會模式演變 / 31.1.3  稅會差異的原因和表現 / 41.2  稅會差異調整的原則和方法 / 121.2.1  處理原則 / 121.2.2  處理方法 / 13第2章  收入篇2.1  收入確認 / 162.1.1  會計規定 / 162.1.2  稅法規定 / 182.1.3  稅會差異 / 192.1.4  納稅調整 / 202.1.5  典型案例解析 / 212.1.6  綜合自測 / 222.2  商品銷售收入 / 242.2.1  銷售收入的確認 / 242.2.2  銷售、折讓和退回 / 292.2.3  買一贈一 / 312.2.4  綜合自測 / 342.3  勞務收入 / 352.3.1  會計規定 / 352.3.2  稅法規定及稅會差異 / 362.3.3  納稅調整 / 372.3.4  典型案例解析 / 372.3.5  綜合自測 / 392.4  特許權使用費收入 / 412.4.1  特許權使用費收入的確認 / 412.4.2  特許權使用費收入確認的時間 / 412.4.3  納稅調整 / 422.4.4  典型案例解析 / 422.4.5  綜合自測 / 442.5  其他相關收入 / 462.5.1  非貨幣性資產交換 / 462.5.2  債務重組收益 / 492.5.3  政策性搬遷業務 / 512.5.4  視同銷售收入 / 532.5.5  捐贈收入 / 552.5.6  政府補助收入 / 562.5.7  典型案例解析 / 572.5.8  綜合自測 / 58第3章  投資篇3.1  金融資產和金融負債 / 623.1.1  會計規定 / 623.1.2  稅法規定及稅會差異 / 643.1.3  典型案例解析 / 663.1.4  綜合自測 / 673.2  以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產 / 693.2.1  會計規定 / 693.2.2  稅法規定及稅會差異 / 703.2.3  典型案例解析 / 713.2.4  綜合自測 / 713.3  以攤餘成本計量的金融資產 / 733.3.1  會計規定 / 733.3.2  稅法規定及稅會差異 / 743.3.3  典型案例解析 / 763.3.4  綜合自測 / 833.4  以公允價值計量且其變動計入其他 綜合收益的金融資產 / 843.4.1  會計規定 / 843.4.2  稅會差異 / 853.4.3  典型案例解析 / 863.4.4  綜合自測 / 883.5  長期股權投資 / 893.5.1  長期股權投資初始計量 / 893.5.2  長期股權投資後續計量 成本法核算 / 943.5.3  長期股權投資後續計量權益法核算 / 953.5.4  長期股權投資的轉換 / 973.5.5  長期股權投資的處置 / 1023.5.6  納稅調整 / 1043.5.7  典型案例解析 / 1053.5.8  綜合自測 / 110第4 章  費用篇4.1  人工費用 / 1124.1.1  會計規定 / 1124.1.2  稅法規定及稅會差異 / 1154.1.3  納稅調整 / 1214.1.4  典型案例解析 / 1224.1.5  綜合自測 / 1244.2  股份支付 / 1254.2.1  “一次授權、分期行權”的 股份支付計劃 / 1254.2.2  涉及集團內公司的股份支付計劃 / 1274.2.3  以現金結算的股份支付 / 1284.2.4  納稅調整 / 1294.2.5  典型案例解析 / 1294.2.6  綜合自測 / 1354.3  借款費用 / 1374.3.1  會計規定 / 1374.3.2  稅法規定 / 1414.3.3  稅會差異 / 1434.3.4  納稅調整 / 1434.3.5  典型案例解析 / 1444.3.6  綜合自測 / 1454.4  其他費用 / 1464.4.1  業務招待費 / 1464.4.2  廣告費和業務宣傳費 / 1474.4.3  風險準備金 / 1484.4.4  對外捐贈業務 / 1504.4.5  安全生產費和維簡費 / 1514.4.6  預提費用 / 1534.4.7  預計負債 / 1544.4.8  罰款 / 1554.4.9  典型案例解析 / 1564.4.10  綜合自測 / 158第5 章  資產篇5.1  存貨 / 1605.1.1  存貨計稅基礎與初始計量的差異 / 1605.1.2  存貨發出計價方法的差異 / 1645.1.3  存貨的盤盈 / 1655.1.4  存貨期末計量方法的 差異 / 1665.1.5  納稅調整 / 1665.1.6  典型案例解析 / 1675.1.7  綜合自測 / 1685.2  固定資產 / 1705.2.1  固定資產的確認 / 1705.2.2  固定資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 1715.2.3  固定資產的後續計量 / 1735.2.4  固定資產的折舊方法 / 1745.2.5  固定資產的處置 / 1775.2.6  典型案例解析 / 1795.2.7  綜合自測 / 1805.3  無形資產 / 1825.3.1  無形資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 1825.3.2  無形資產的攤銷 / 1835.3.3  無形資產的減值 / 1855.3.4  無形資產的處置 / 1855.3.5  典型案例解析 / 1865.3.6  綜合自測 / 1895.4  生物資產 / 1905.4.1  生物資產計稅基礎與初始 計量的差異 / 1905.4.2  生物資產的折舊 / 1925.4.3  生物資產的減值 / 1935.4.4  生物資產的計量 / 1945.4.5  生物資產的處置 / 1955.4.6  典型案例解析 / 1955.4.7  綜合自測 / 1975.5  投資性房地產 / 1985.5.1  采用成本模式計量的投資性房地產 / 1985.5.2  采用公允價值模式計量的投資性房地產 / 1995.5.3  典型案例解析 / 2015.5.4  綜合自測 / 202第6 章  彌補虧損篇6.1  虧損 / 2046.1.1  會計規定 / 2046.1.2  稅法規定 / 2046.1.3  稅會差異 / 2056.2  虧損彌補 / 2066.2.1  會計規定 / 2066.2.2  稅法規定 / 2066.2.3  稅會差異 / 2096.2.4  納稅申報 / 2096.2.5  典型案例解析 / 2106.2.6  綜合自測 / 212第7 章  申報篇7.1  2017 年版企業所得稅年度申報表詳解 / 2147.1.1  修訂概況 / 2147.1.2  修訂具體內容 / 2157.1.3  實施時間 / 2297.2  2018 年版企業所得稅月（季）度申報表詳解 / 2307.2.1  主要變化 / 2307.2.2  網上申報填報要點 / 2317.3  2018 年版企業所得稅月（季）度申報表（2020 年修訂）詳解 / 2357.3.1  修訂內容 / 2357.3.2  實施時間 / 237

稅會差異是指稅法與會計的差異，本書講解的企業所得稅稅會差異是其重點、難點所在。掌握好企業所得稅稅會差異對於規範涉稅核算、防範納稅風險具有重要意義，其不僅是做好企業納稅申報及稅務征管查工作的“剛需”，還是財稅從業者提升專業水平的必由之路。本書共分7章，涵蓋了企業所得稅與會計相交叉的收入、投資、費用、資產、彌補虧損、申報等主要業務板塊。本書不但著眼於對稅會相關規定的細致分析，而且在此基礎上具體闡釋了如何進行納稅調整及申報。為便於讀者深入理解和掌握，本書選取了多項實務中的典型案例，“接地氣”且“有高度”地展現經營及稅務征管查中的稅會實務，力求給讀者以啟發和提醒。本書內容深入淺出、案例豐富、實用性強，特別適合希望提升專業水平的財稅從業者閱讀，也適合財稅專業的大中專院校學生閱讀，還可以作為相關培訓機構的教材使用。

李玲 著