財務要有的增值稅管理思維

建築施工企業合理、有效的納稅籌劃

圖表+案例 手把手教你做會計核算




本書不做稅收政策的搬運工 更加專注於實戰操作




真正認識增值稅規則、把握增值稅的關鍵點

開啟會計核算、稅務籌劃與風險防控的工作模式

●第一章 增值稅思維 1
1.1 價稅分離1
1.2 劃算與不劃算5
1.3 重新認識銷項與進項6
1.4 荒謬的籌劃8
1.5 例說勞務分包10
1.6 重新認識稅負15
1.7 甲供是否劃算20
1.8 進項的積壓問題22
1.9 建築業的影響29
第2章 從砂石場到攪拌站 31
2.1 抵扣鏈條31
2.2 商品混凝土32
2.3 砂石如何計價37
2.4 勞務用工成本40
2.5 營改增後的合同金額43
2.6 總結：增值稅思維44
第3章 增值稅管理下的工程造價 47
3.1 混亂的工程造價47
3.2 營業稅下的工程造價48
3.3 增值稅下的工程造價49
3.3.1 施工方一般計稅下的工程造價49
3.3.2 施工方簡易計稅下的工程造價52
3.4 增值稅下價格比較53
3.5 稅率變化下的工程造價變化54
3.6 稅率調整帶來的“麻煩”57
第4章 哪些進項可以抵扣 61
4.1 進項稅金的定義61
4.2 增值稅抵扣憑證63
4.3 農產品抵扣憑證65
4.4 一位財務總監的“籌劃”69
第5章 合規發票與抵扣程序 73
5.1 憑證的合規性要求73
5.2 專票的認證程序78
5.3 三流合一的79
5.4 虛開與失控85
第6章 哪些進項不能抵扣 89
6.1 把握抵扣的基本態度89
6.2 免簡福固不得抵扣90
6.2.1 已取消的非增值稅應稅行為91
6.2.2 免稅項目不得抵扣91
6.2.3 簡易計稅項目不得抵扣92
6.2.4 職工福利和個人消費93
6.2.5 固定資產、無形資產、不動產97
6.3 非正常損失不得抵扣99
6.3.1 非正常損失的把握99
6.3.2 非正常損失的內容102
6.4 特別規定不得抵扣103
6.5 常見應糾正的誤區106
第7章 進項抵扣的作與處理 113
7.1 進項抵扣的主體113
7.2 調節進項入賬時間114
7.3 進項轉出的會計處理118
7.4 進項轉出導致補稅120
7.5 進項的分期抵扣122
7.6 進項的加計抵扣122
第8章 納稅義務與銷售額 127
8.1 增值稅納稅義務127
8.1.1 判定的基本方法129
8.1.2 一個復雜的例子131
8.1.3 關於青苗賠償的問題134
8.2 工資與勞務費135
8.3 內部交易139
8.3.1 銷售與退貨140
8.3.2 抵工程款140
8.3.3 現金和貼現142
8.4 銷售額與價外費用143
8.5 兼營與混合銷售148
8.6 混合銷售中的例外151
8.7 分包及差額納稅154
8.8 勞務派遣差額納稅158
8.9 甲供的銷售額160
8.10 境內與境外164
8.11 增值稅扣繳義務166
第9章 增值稅預繳與申報 169
9.1 納稅義務發生時間169
9.2 稅率調整的迷茫173
9.3 預收款與預繳稅175
9.4 基於異地項目的預繳178
第10章 計稅方式與身份. 181
10.1 稅率與征收率181
10.2 小規模納稅人182
10.3 一般納稅人183
10.4 可選擇簡易計稅184
10.5 建築業簡易計稅186
10.6 甲供注意58 號文187
10.7 簡易計稅的備案192
第11章 增值稅的一般核算 195
11.1 小規模納稅人的核算195
11.1.1 小規模納稅人的核算195
11.1.2 一般納稅人的核算198
11.2 明細科目講解200
11.2.1 進項稅額200
11.2.2 銷項稅額抵減201
11.2.3 已交稅金202
11.2.4 轉出未交增值稅203
11.2.5 減免稅款203
11.2.6 出抵減內銷產品應納稅額204
11.2.7 銷項稅額205
11.2.8 出退稅205
11.2.9 進項稅額轉出206
11.3 特殊業務核算206
11.3.1 預繳增值稅207
11.3.2 待抵扣進項稅額207
11.3.3 待認證進項稅額208
11.3.4 待轉銷項稅額208
11.3.5 轉讓金融商品應交增值稅209
第12章 建築業增值稅核算 211
12.1 會計核算的基本原則211
12.2 發票與收入確認214
12.3 建築業何時開票216
12.4 收入核算與增值稅218
12.5 BT 與墊資利息220
12.6 BOT 與PPP 業務223
12.7 成本核算與增值稅230
第13章 納稅主體與掛靠業務 233
13.1 增值稅納稅主體233
13.2 項目部的核算234
13.3 掛靠的本質問題239
13.4 簡易計稅下的掛靠242
13.5 營改增後的轉包業務244
13.6 一般計稅下的掛靠核算246
13.7 注意，這是假賬！249
第14章 發票及其風險. 253
14.1 稅務的憑證253
14.2 開發票與256
14.3 虛開發票的風險258
14.4 虛開發票的判別261
14.5 救命的稻草267
第15章 視同銷售 271
15.1 視同銷售的法定性271
15.2 視同銷售的項目275
15.3 視同銷售的賬務處理278
第16章 增值稅免稅與退稅 281
16.1 簡易計稅下的免稅281
16.2 增值稅退稅284
16.3 出退稅286

增值稅實施後，要進行健全的會計核算，要在主管稅務機關納稅，要在異地預繳稅，要關注增值稅發票的規範性與虛開，增值稅的處理隨時影響項目的收入、成本和利潤。筆者從不做稅收政策的搬運工，並不會簡單地把財政部和財稅總局的文件羅列了事，本書要教會每一個建築業的會計，如何真正認識增值稅規則，把握增值的關鍵點，運用增值稅規則，將其融入到具體的核算、籌劃與納稅工作之中。

藍敏 著

營改增之前，對於普通的建築企業而言，是一段一去不復返的日子。建築業的會計核算與稅務處理，是非常輕松並且容易的。與改征增值稅後相比，營業稅有以下幾個特點。1．不要求建築公司必須會計核算制度健全當然，這僅是針對營改增後增值稅的要求而言的。《公司法》要求企業進行健全而完備的會計核算，但在稅法層面，秉持的規則是：如果核算健全就查賬征收；如果核算不健全就核定征收。並不是說會計核算不健全，就無法進行稅務處理。增值稅與之不同，增值稅一般納稅人被稅法要求會計核算健全。如果會計核算不健全，則其增值稅的計稅方式將是按10%征銷項稅，並且不可以抵扣進項，類似於將稅負率直接提升至9%左右，是建築業無法承受的。所以，營改增後，健全完善會計核算制度。2建築業增值稅管理與會計實操從新手到高手（案例版）2．營業稅在勞務地征收營業稅作為地稅的主力稅種，加之建築行業被認為是“地方”的行業，所以，營業稅及附加都在建築地征收。當等