●第一章 會計收入與稅法收入概念比較
一、新收入準則中收入的定義
二、企業所得稅法中收入的定義
三、企業所得稅法中的收入概念及其會計處理
四、收入相關的會計科目和主要賬務處理
第二章 稅法收入與會計收入確認原則比較
一、企業所得稅法收入的確認
二、新收入準則下會計收入確認的原則
三、新收入準則下會計收入確認和計量的 “五步法”
第三章 合同成本及其稅務處理
一、合同履約成本
二、合同取得成本
三、與合同履約成本和合同取得成本有關的資產的攤銷和減值
第四章 特定交易的會計處理與稅務處理
一、附有銷售退回條款的銷售
二、附有質量保證條款的銷售
三、主要責任人和代理人
四、附有客戶額外購買選擇權的銷售
五、授予知識產權許可
六、售後回購
七、客戶未行使的權利
八、無需退回的初始費
第五章 列報規則及稅務問題
一、合同資產和合同負債
二、合同履約成本和合同取得成本
附錄一 財政部關於修訂印發 《企業會計準則第14號——收入》的 通知
附錄二 企業會計準則第14號——收入
跟原收入準則和建造合同準則相比,新收入準則在收入確認與計量理念上發生重大改變。境內外同時上市的企業以及在境外上市並采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報表的企業,自2018年1月1日起施行;其他境內上市企業,自2020年1月1日起施行;執行企業會計準則的非上市企業,自2021年1月1日起施行。隨著實施範圍的逐步推開,繫統比較新收入準則與企業所得稅法的差異,對於指導納稅申報和稅收征管而言顯得尤為迫切。鋻於《企業所得稅法》尚未針對新收入準則出臺相關法規,為給讀者形成體繫化的內容架構,本書以新收入準則應用指南為基礎,按收入確認和計量五步法模型來安排內容,涉及:一是收入概念比較;二是識別與客戶訂立的合同比較;三是識別合同中的單項履約義務比較;四是確定交易價格中準則與稅法比較;五是將交易價格分攤至各單項履約義務與稅法比較;六是履行每一單項履約義務時確認收入與稅法比較;七是特殊業務中收入確認與稅等