●序言
第1篇
了解財務知識，看清企業興衰
1 “財”眼看世界：財務人眼裡的企業2
1.1 企業的日常2
1.1.1 企業的經營流程2
1.1.2 制造業是一切企業的藍本3
1.1.3 企業經營三件事5
1.2 日常業務背後的財務實質5
1.2.1 戰略選擇是對環境的應對措施5
1.2.2 執行能力決定了戰略選擇的結果6
小結7
第2篇
認清行業大勢，把脈客戶關繫
2 最愛的人傷我最深：“唯利是圖”的客戶10
2.1 賣什麼10
2.2 賣給誰11
2.3 怎麼賣，如何收款11
2.3.1 一手交錢，一手交貨11
2.3.2 先付款，再發貨11
2.3.3 先發貨，再付款12
2.3.4 分期付款13
小結14
3 火眼金睛識對手：競爭對手15
3.1 誰是競爭對手15
3.2 競爭的影響16
3.2.1 對價格的衝擊16
3.2.2 毛利率可以反映競爭的激烈程度16
3.2.3 產能過剩與客戶議價能力的提升18
3.3 應對競爭19
3.3.1 兩大戰略類型19
3.3.2 戰略舉措20
3.4 從財務視角看競爭戰略22
3.4.1 效益與效率22
3.4.2 兩大戰略的制勝法寶23
小結24
4 誰動了我的奶酪：應收賬款26
4.1 如何管好應收賬款26
4.1.1 從應收賬款看銷售業務26
4.1.2 從應收賬款看客戶價值28
4.1.3 用財務手段盤活應收賬款28
4.2 錢收不回來怎麼辦30
4.2.1 如何確定壞賬30
4.2.2 壞賬的影響31
4.2.3 計提的壞賬又收回來了31
4.3 應收賬款背後的秘密32
4.3.1 用壞賬操縱利潤32
4.3.2 其他應收款：一個籮筐，什麼都往裡裝33
小結34
第3篇
洞察產業鏈條，挖掘采購潛力
5 買的沒有賣的精：“欺軟怕硬”的供應商36
5.1 采購業務及其財務表現36
5.1.1 無處不在的采購業務36
5.1.2 采購業務的財務表現37
5.2 供應商的談判能力41
5.2.1 供應商談判能力的影響因素42
5.2.2 供應商談判能力的財務影響42
5.3 行業環境的分析框架：五力圖44
5.3.1 五力圖44
5.3.2 兩個行業的對比舉例45
5.3.3 從財務數據看行業格局46
小結47
思考題48
6 不當家不知柴米貴：其他采購活動49
6.1 其他物品的采購49
6.1.1 低值易耗品49
6.1.2 生物資產50
6.2 銷售費用51
6.2.1 什麼是銷售費用51
6.2.2 銷售費用分析53
6.3 管理費用55
6.3.1 什麼是管理費用55
6.3.2 管理費用分析56
小結58
思考題59
第4篇
打磨生產流程，構築競爭優勢
7 成本的前世今生：財務中的“成本”62
7.1 生產過程62
7.2 生產成本63
7.2.1 生產成本結構63
7.2.2 變動成本與固定成本64
7.3 營業成本65
7.3.1 生產成本與營業成本的關繫65
7.3.2 毛利率不接近代表企業的盈利水平67
7.4 存貨的計價69
7.4.1 存貨計價方法70
7.4.2 計價方法對營業成本的影響70
小結72
思考題73
8 小項目裡有大乾坤：“有用”的存貨74
8.1 存貨的跌價74
8.1.1 什麼是存貨跌價74
8.1.2 原材料跌價75
8.1.3 在產品和產成品跌價75
8.1.4 存貨跌價準備的計提特點75
8.2 存貨的周轉率77
8.2.1 什麼是周轉率77
8.2.2 存貨周轉率的經濟含義78
8.3 存貨周轉率反映的管理信息80
8.3.1 存貨周轉的三個階段80
8.3.2 存貨周轉率的分解83
小結84
思考題85
第5篇
統籌薪酬激勵，凝聚團隊力量
9 每個員工都是“供應商”：職工薪酬88
9.1 薪酬的項目88
9.2 薪酬的記錄89
9.2.1 何時記89
9.2.2 如何記90
9.3 復式記賬法90
9.4 權責發生制91
9.5 從“人”的角度評價公司的效率92
9.6 應付職工薪酬反映的管理信息92
9.6.1 浦發銀行的應付職工薪酬92
9.6.2 哈藥集團的應付職工薪酬93
9.6.3 用應付職工薪酬調整利潤94
小結95
思考題96
10 給員工戴上“金手銬”：股權激勵97
10.1 認識股權激勵97
10.1.1 股權激勵的形式97
10.1.2 用作激勵的股票來源100
10.1.3 股權激勵在中國的使用現狀101
10.2 股權激勵的實施102
10.2.1 以嶺藥業的股權激勵102
10.2.2 華為公司的股權激勵104
10.3 股權激勵的會計和稅務問題105
10.3.1 會計記錄105
10.3.2 企業所得稅108
10.3.3 個人所得稅108
小結109
思考題110
第6篇
弄潮資本市場，助你如虎添翼
11 企業不可承受之“重”：固定資產112
11.1 企業的投資112
11.1.1 投資的類型112
11.1.2 流動資產和長期資產115
11.2 固定資產116
11.2.1 什麼是固定資產116
11.2.2 重資產對企業的影響118
11.2.3 固定資產投資的決策機制119
11.3 將重資產變輕121
11.3.1 租賃與購買的區別121
11.3.2 租賃是否比購買更合算123
思考題124
11.4 初識折舊125
11.4.1 什麼是折舊125
11.4.2 哪些固定資產要計提折舊125
11.4.3 折舊計提的時點126
11.5 折舊的年限和折舊的計提方法127
11.5.1 直線法127
11.5.2 折舊年限127
11.5.3 加速折舊法和工作量法130
11.6 固定資產持有期間的問題131
11.6.1 固定資產減值131
11.6.2 固定資產的改造、修理132
11.6.3 固定資產的處置133
小結135
思考題136
12 我的不是我的，你的纔是我的：無形資產137
12.1 認識無形資產137
12.1.1 什麼是無形資產137
12.1.2 無形資產的行業特征138
12.2 無形資產的取得140
12.2.1 外購無形資產140
12.2.2 自建無形資產141
12.2.3 創建品牌或商標144
12.2.4 商譽144
12.3 無形資產的一些特殊問題145
12.3.1 隱性的無形資產145
12.3.2 無形資產的攤銷146
12.3.3 無形資產減值146
12.3.4 無形資產的轉出147
小結148
思考題149
13 六月的天氣，孩子的臉：金融資產150
13.1 認識金融資產150
13.1.1 金融工具的類型151
13.1.2 與金融資產相關的三個概念152
13.2 金融資產的三種類別154
13.2.1 獲得金融資產時154
13.2.2 金融資產持有期間156
13.3 金融資產對財務數據的影響158
13.3.1 以攤餘成本計量的金融資產會計處理158
13.3.2 以公允價值計量的金融資產會計處理159
小結162
思考題162
14 股權投資要講感情：股權投資164
14.1 認識長期股權投資164
14.1.1 長期股權投資的概念164
14.1.2 長期股權投資的分類164
14.2 成本法和權益法167
14.2.1 成本法167
14.2.2 權益法168
14.2.3 成本法與權益法的差異168
14.3 合並報表170
14.3.1 什麼是合並報表170
14.3.2 個體報表與合並報表的關繫173
小結174
思考題175
15 帶上你的嫁妝跟我走：兼並收購177
15.1 認識兼並收購177
15.1.1 什麼是兼並收購177
15.1.2 反向收購178
15.1.3 企業並購的過程179
15.2 兼並收購的決策機制180
15.2.1 美國的五次並購熱潮180
15.2.2 企業的並購動機181
15.3 購受日的會計問題183
15.3.1 AT&T公司的收購案例183
15.3.2 購買法和權益聯合法184
小結188
思考題189
16 “有借有還，再借不難”與“空手套白狼”：融資之道191
16.1 融資決策的基本依據191
16.1.1 優先使用自有資金191
16.1.2 債務融資成本192
16.1.3 股權融資成本192
16.2 融資方式194
16.2.1 股權融資方式195
16.2.2 債務融資方式198
小結206
思考題206
第7篇
鳥瞰財務報表，掌控企業大局
17 為你的家底拍張照：資產負債表210
17.1 認識資產211
17.1.1 什麼是資產211
17.1.2 流動資產與非流動資產212
17.1.3 資產在資產負債表中的排列212
17.2 資產一覽213
17.2.1 流動資產215
17.2.2 非流動資產217
17.3 資產的分析219
17.3.1 資產的結構219
17.3.2 資產的周轉情況221
思考題223
17.4 負債一覽225
17.4.1 流動負債226
17.4.2 非流動負債229
17.5 負債的分析230
17.5.1 短期償債能力230
17.5.2 長期償債能力231
17.6 所有者權益232
17.6.1 所有者權益一覽233
17.6.2 轉增資本237
17.7 資產負債表總結239
小結240
思考題241
18 為賺錢的過程拍視頻：利潤表242
18.1 利潤表一覽242
18.1.1 營業總收入243
18.1.2 營業總成本244
18.1.3 營業利潤248
18.1.4 利潤總額、淨利潤250
18.2 利潤表總結251
18.3 利潤表的分析252
18.3.1 利潤表科目與企業經濟活動的關繫252
18.3.2 利潤表的結構253
小結255
思考題256
19 我的眼裡隻有錢：現金流量表257
19.1 認識現金流量表257
19.2 現金流量表一覽260
19.2.1 經營活動產生的現金流量260
19.2.2 投資活動產生的現金流量262
19.2.3 融資活動產生的現金流量264
19.2.4 現金流量表的作用266
19.2.5 三張財務報表的關繫267
19.3 現金流量表的分析268
思考題274
19.4 利潤和現金流的差異274
19.4.1 W.T.Grant公司的騰飛與隕落274
19.4.2 為何利潤和現金流會產生差異276
19.5 利潤和現金流，孰輕孰重278
19.6 利潤和現金流差異的分析281
19.6.1 利潤好、現金流差的原因281
19.6.2 現金流好、利潤差的五種原因282
19.6.3 鄭百文的巨額財富和隱虧283
小結285
思考題286
第8篇
構建財務思維，實現價值提升
20 人人都需要財務思維288
20.1 企業開張三件事288
20.2 經營活動：一個從現金到現金的循環289
20.3 經濟活動的驅動力：行業、戰略選擇和戰略執行291
20.4 報表解讀：聽數字說話293
附錄A 資產負債表296
附錄B 利潤表298
附錄C 現金流量表300
