●第一章增值稅進項稅額抵扣的稽查重點及應對策略
第一節“兩虛發票”增值稅進項稅額抵扣的稽查
一、“兩虛發票”的法理分析
二、稅務機關稽查“兩虛發票”的關鍵方法
[案例分析1]有真實交易行為的代購行為中開具增值稅發票不構成虛開增值稅發票罪的法律分析
三、建築企業、房地產企業應對稅務稽查“兩虛發票”抵扣增值稅進項稅的策略
第二節旅客(貨物)運輸發票增值稅進項稅額抵扣的稽查
一、旅客(貨物)運輸發票抵扣增值稅進項稅的稅務稽查方法
[案例分析2]采購合同中運輸費用“二票制”涉稅風險規避的合同簽訂要點
[案例分析3]采購合同中運輸費用“一票制”涉稅風險規避的合同簽訂要點
二、旅客(貨物)運輸發票抵扣增值稅進項稅的稅務稽查應對策略
第三節簡易和一般計稅項目共同費用的增值稅抵扣稽查及應對策略
一、簡易和一般計稅項目共同費用的增值稅抵扣稽查重點
二、簡易和一般計稅項目共同費用的增值稅抵扣稽查應對策略
第四節房地產企業項目內(外)建造基礎設施無償移交政府的增值稅抵扣稽查
一、房地產企業項目內(外)基礎設施無償移交給政府的增值稅稽查重點
二、房地產企業項目內(外)基礎設施無償移交給政府的增值稅稽查應對策略
第五節建築企業包工包料業務的增值稅稽查重點及應對策略
一、建築企業包工包料業務的分類及混合銷售和兼營行為的稅法定性分析
二、建築企業包工包料業務的增值稅稽查重點
三、建築企業包工包料業務的增值稅稽查應對策略:合同策略和票據策略
第六節建築企業所得稅核定改查賬征收涉及增值稅抵扣的稽查重點
一、企業所得稅核定征收年度期間的增值稅處理
二、核定征收年度發生的支出,在轉為查賬征收年度纔收到增值稅發票的增值稅抵扣處理
第二章增值稅計稅方法選擇的稅務稽查重點及應對策略
第一節選擇簡易計稅方法適用法定條件的稅務稽查
一、建築企業選擇簡易計稅計征增值稅的合法情形
二、房地產企業選擇簡易計稅計征增值稅的四種合法情形
第二節建築工程老項目“營改增”後對外分包適用增值稅計稅方法的稽查
一、建築工程新老項目判斷標準的法理分析
二、建築工程老項目“營改增”後發生分包業務的新老項目界定:應界定為老項目而不是新項目
……
第三章“甲供工程”業務的稅務稽查重點及應對策略
第四章建築企業、房地產企業“預收賬款”的納稅稽查重點
第五章建築企業、房地產企業成本列支的稅務稽查重點
第六章(建築)勞務公司的稅務稽查重點及應對策略
第七章構築建築企業、房地產企業的稅務稽查風險防控體繫
參考文獻
稅務風險管控是企業管理的重要管理之策。由於建築、房地產企業是國家最近幾年稅務稽查的重點行業,所以做好建築、房地產企業稅務稽查的防範工作是納稅管理中的關鍵之舉。建築、房地產企業要在經營的過程中規避稅收稽查風險,提升企業稅收安全,維持企業健康持續的經營,作為建築、房地產企業的決策層、管理層和財務負責人一定要重視企業稅收風險管控策略。為了提高廣大建築、房地產企業的決策層、管理層和財務層對企業自身稅收風險的掌控能力,策劃好企業的稅收風險管控工作,筆者結合自己多年在稅務實踐中的職業經驗和對國家最近頒布的稅收政策的研究,特意編寫了《建築房地產企業稅務稽查防控策略》。本書從結構來看,主要分為七章:增值稅進項稅額抵扣的稽查重點及應對策略;增值稅計稅方法選擇的稅務稽查重點及應對策略;“甲供工程”業務的稅務稽查重點及應對策略;建築、房地產企業“預收賬款”的納稅稽查重點;建築、房地產企業成本列支的稅務稽查重點;等