●導論
一、問題的提出
二、“法意”界定
三、文獻綜述
四、研究思路
五、可能的創新與不足
第一章 問題提出的背景
第一節 傳統稅收特征
一、專制主義傳統及其形成原因
二、專制主義傳統下稅收特征的認識
第二節 計劃經濟影響下的稅收觀念
一、改革開放前我國的經濟和社會管理體制
二、改革開放前對於稅收功能的認識
第三節 現代文明中人的價值
一、以人為本思想的提出
二、以人為本思想的法律化
第四節 我國納稅人的現實狀況
一、納稅人權利不彰的現實
二、納稅人稅負偏高的現狀
本章小結
第二章 納稅人觀念的內涵及現實基礎
第一節 納稅人觀念的內涵界定
一、前提:對稅法和稅收制度的理性認識
二、關鍵:以權利為核心
三、歸屬:主體性觀念
第二節 我國樹立納稅人觀念的現實基礎
一、我國財政體制改革的歷程及經驗
二、財政體制改革中納稅人圖像的變遷
本章小結
第三章 樹立納稅人觀念的中國語境
第一節 經濟基礎:公有制主導下的稅收國家建設
一、勞動者:傳統公有制下的經濟主體
二、稅收本質:公有制與稅收國家的相容性
三、政府有產理念:公有制下我國樹立納稅人觀念的阻礙
第二節 政治生態:國家主義下的稅制設計
一、我國國家主義觀念及其形成原因
二、國家主義下稅法的價值方位
三、國家主義下稅法的制度不足
第三節 法治階段:稅收功能定位
一、稅收法治的階段性考察
二、我國稅收法治的雙重困難
三、雙重困難下我國稅法的功能
本章小結
第四章 樹立納稅人觀念的部門法整合
第一節 樹立納稅人觀念的憲法整合
一、宏觀層面:“稅”概念的憲法重塑
二、微觀層面:納稅人權利入憲
第二節 樹立納稅人觀念的行政法整合
一、宏觀層面:行政法的契約化
二、微觀層面:行政執法的柔性化
第三節 樹立納稅人觀念的民法整合
一、宏觀層面:合理的產權安排
二、微觀層面:實質課稅原則的滲透
第四節 樹立納稅人觀念的刑法整合
一、宏觀層面:刑法與稅法的協調
二、微觀層面:涉稅違法行為入罪標準釐定
本章小結
第五章 樹立納稅人觀念的稅法理路
第一節 樹立納稅人觀念與稅收基本法的制定
一、納稅人本位:稅收基本法的價值取向
二、人格尊嚴保障:稅收基本法的功能定位
三、法律議論:稅收基本法的立法模式
第二節 樹立納稅人觀念與稅收實體法的完善
一、稅收法定的確立
二、稅權的合理劃分
三、稅負的結構優化
第三節 樹立納稅人觀念與稅收征管法的完善
一、征納互信機制的建立
二、稅收債權受償位序的確立
三、納稅人救濟制度的完善
本章小結
結語——建構現代稅收國家的展望
參考文獻
後記