《稅法總論》運用法律上構造類型建立體繫化稅法的外部體繫和內在機理，從稅收法定與量能（平等）負擔原則、稅法的適用與國際稅法、納稅人基本權利與課稅界限等各角度，從實體法和程序法的雙重維度展現稅法的基本概念、原理及其運行邏輯，對我國稅收法治現代化建設具有基礎理論指導意義，是研習稅法學理論和實務界人士的案頭推薦書。

●目錄第一章基礎理論第一節稅法的意義及其特征一、稅法的意義二、稅法學在體繫上的地位三、稅法的特質四、稅法學的研究方法論——中庸之道與利益均衡原則、符合自然法則永續發展原則第二節稅法的體繫一、法律體繫的任務二、稅法體繫研究的目標三、稅法的外部體繫四、稅法的內在體繫五、稅法體繫思考的實益第三節稅法上建制的基本原則一、概說二、稅法上特殊的正義原則三、稅捐的課征與憲法原則第四節稅捐、規費、受益費與特別公課一、概說二、稅捐三、受益負擔（規費與受益費）四、特別公課五、環境稅第五節課稅權——稅捐高權一、概說二、稅捐立法權的歸屬三、稅捐收益權的歸屬四、稅捐行政權的歸屬第六節稅法的法源一、概說二、成文法源三、不成文法源四、法源的位階第七節稅法的解釋一、稅法解釋的目標二、稅法上法律解釋的界限三、稅法解釋的方法第八節稅法上法律漏洞補充一、概說二、法律漏洞的意義及其種類三、法律漏洞的認定與法外空間四、法律漏洞補充的合法性五、法律漏洞補充的界限六、法律漏洞的補充方法第九節稅法的適用與國際稅法一、稅法的適用二、稅法的適用原則三、稅法的效力四、國際稅法的功能第十節經濟的觀察法一、意義二、理論根據三、經濟觀察法在稅法解釋上的適用情形——經濟上解釋（wirschaftlicheAuslegung）四、經濟觀察法在法律漏洞補充的適用情形五、經濟觀察法在事實認定上的適用情形六、適用類型七、適用界限八、未來展望第十一節稅捐規避一、稅捐規避之概念二、稅捐規避行為之否認三、稅捐規避行為之成立要件四、稅捐規避之法律效果五、證明六、個別情形第十二節稅法上類型化觀察法一、問題之提出二、類型化觀察法的性質三、類型化觀察法與經濟觀察法之區別四、類型化觀察法的立論根據及其批判五、類型化觀察法之種類六、類型化觀察法之作用七、類型化規定之第十三節稅法上法律不溯既往原則一、法律不溯既往原則之法理依據二、法律不溯既往原則及其例外三、真正的溯及效力與不真正的溯及效力四、德國實務上近期新發展五、程序從新原則六、過渡規定七、行政規則之變更與信賴保護第十四節稅法上誠實信用原則一、前言二、稅法上誠實信用原則之適用三、稅法上權利失效第二章稅捐債務法第一節稅捐法律關繫的基本概念一、稅捐法律關繫的意義及其內容二、稅法上法律關繫之當事人三、稅捐稽征機關四、稅務代理人第二節稅捐債務之發生一、問題之提出——稅捐債務發生的意義二、稅捐債務的成立時期三、各個稅捐債務的成立時期四、從構成要件實現而成立稅捐債權所導出的推論第三節課稅要件、稅捐優惠與重復課稅一、課稅要件的意義及其機能二、課稅要件的要素三、稅捐優惠四、重復課稅第四節稅捐債權的不可變更性及其例外一、問題之提出二、稅捐債權的不可變更性三、不可變更性之例外四、已發生之稅捐債權，因形成權之行使而變更第五節稅法上責任債務（第二次納稅義務）一、目的二、責任要件三、責任的從屬性四、責任的補充性五、責任範圍六、法定主義與便宜主義七、責任請求權的主張——責任裁決八、權利救濟第六節稅法上之連帶債務一、稅法上連帶債務之本質二、稅捐連帶債務之發生三、稅法上連帶債務之效力四、連帶債務之內部關繫五、連帶債務之主張第七節稅捐債務關繫之變更及消滅一、稅捐債務關繫之變更二、稅捐債務關繫之消滅第八節稅捐的附帶給付一、概說二、滯報金、怠報金三、滯納金四、利息第九節稅法上不當得利返還請求權一、概說二、稅法上不當得利返還請求權之構成要件三、稅法上返還請求權之發生四、稅法上返還請求權之清償期屆至五、返還義務人與返還請求權人六、返還範圍七、返還請求權之行使與消滅時效八、權利救濟第三章稅捐稽征程序第一節稅捐稽征程序概說一、意義二、一般程序原則三、稽征程序之開始與當事人之程序上權利四、事實關繫的調查五、證據方法、證據的評價六、稅捐資料的保密七、信息公開第二節稅法上協力義務與稅捐申報一、稅法上協力義務二、稅捐申報第三節課稅處分一、意義二、課稅處分的作成三、課稅處分的種類四、課稅處分的可分性五、課稅處分的效力六、課稅處分與變更處分第四節推計課稅一、推計課稅之意義二、推計課稅之性質三、推計課稅之必要性及其法規依據四、推計的對像五、推計課稅的種類六、推計課稅的指導原則七、推計課稅的方法八、推計課稅之合理性九、稽征行政程序問題十、推計課稅與行政爭訟十一、推計課稅在處罰領域上之適用第五節稅法上強制執行一、概說二、公法上金錢給付義務的強制執行沿革三、行政執行的基本原則四、公法上金錢債權之強制執行的前提要件五、行政執行的程序六、行政執行的確保七、執行停止及撤回八、權利保護九、行政執行之終止十、執行費用第六節稅法上個別案件正義——以中國臺灣地區“稅捐稽征法”第4條規定為例一、問題之提出二、稅法上個別案件正義——妥當性三、稅捐之征收“不當”的情形四、稅捐征收不當的主張五、稅捐征收不當的救濟第七節稅捐優先權與稅捐債權之保全一、稅捐優先權二、稅捐保全第四章稅捐罰則第一節稅捐秩序罰一、意義二、種類三、處罰法定主義四、成立要件五、稅捐秩序罰的處罰對像主體六、處罰第二節稅捐刑罰一、概說二、逃漏稅捐罪三、違反代征或扣繳義務罪四、教唆或幫助逃漏稅捐罪五、負責人之處罰六、主觀責任要件七、處罰量刑八、處罰程序第三節自動報繳免罰一、概說二、自動報繳免罰的正當化根據三、免罰要件四、免罰範圍第五章稅捐權利保護第一節稅捐行政救濟一、申請復查二、訴願第二節稅捐行政訴訟一、概說二、訴願前置主義三、行政訴訟之當事人四、行政訴訟之提起五、訴訟種類六、行政訴訟之審理七、行政訴訟裁判之基準時八、行政訴訟之裁判九、行政訴訟判決之既判力十、上訴審程序參考文獻附錄一稅法總論考試參考試題附錄二稅法總論考試參考試題

陳清秀教授是臺灣地區知名學者。《稅法總論》在臺灣地區已發行10版，主要參酌德國、日本等國及中國臺灣地區的稅收法學理論，並就臺灣地區稅收法規以及實務見解加以分析探討；將稅法總論的各項重要問題，作一綜合性分析探討，內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關繫、稅捐稽征程序關繫、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題，內容豐富。《稅法總論》可供大學研習稅法課程之使用，也可作為實務上處理稅務案件之參考。如能熟讀本書，可具備財稅法基礎知識而具有處理財稅法問題之基本能力。

陳清秀著 著

總序文明，是指人類進化（發展）到一定階段而形成的生存方式（行為樣態）以及其所創造的成果。其主要標志有八：一是私有制的產生；二是階級的形成；三是文字的誕生；四是創造財富的能力達到了能夠養活一部分無需直接從事生產（獲取食物）的人口，從而形成了社會分工；五是國家的正式誕生；六是法律的基本定型並發揮著主要的社會規範作用；七是除了物質生活之外，形成了相應的精神（宗教、藝術、建築等）生活；八是人類的思想覺悟和道德品格達到了“我為人人，人人為我”以及“己所不欲，勿施於人”的境界。法律，是文明的重要內容和主要標志，法律文明就是人類文明中與法律相關素的總和，具體包括法律意識和法律思想（觀念），法律規範、法典和判例，法律制度，法律實施、法律行為以及其相應設施（法院、監獄等），法律教育，法律學術，法律遺存等。法律文明的萌芽，最早可以追溯到早期人前200萬年）的非洲能人“奧杜韋（Olduvai）遺等