導論
章財政法概述
節財政法的概念
第二節財政法的體繫與淵源
第三節財政法的基本原則
第四節財政法的地位與功能
第二章財政支出法
節財政支出法概述
第二節預算授權制度
第三節支出基準制度
第四節國庫集中支付制度
第五節政府集中采購制度
第三章財政收入法
節財政收入法概述
第二節行政事業性收費法
第三節政府性基金法
第四節公債法
第五節彩票法
第四章預算法
節預算法概述
第二節預算編制程序
第三節預算審批程序
第四節預算執行程序
第五節財政決算與監督
第五章財政平衡法
節財政平衡法概述
第二節財政收入劃分法
第三節財政支出劃分法
第四節財政轉移支付法
第五節政府間財政協作法
第六章稅法總論
節稅收的概念與類型
第二節稅法基本原則
第三節稅收之債
第四節納稅人的權利保護
第五節中國稅法的由來與發展
第七章商品與服務稅法
節商品與服務稅法概述
第二節增值稅法
第三節土地增值稅法
第四節消費稅法
第五節關稅法
第八章所得稅法
節所得稅法概述
第二節個人所得稅法
第三節企業所得稅法
第四節合伙所得稅法
第九章財產與行為稅法
節財產與行為稅法概述
第二節房地產稅法
第三節契稅法
第四節車船稅法
第五節印花稅法
第十章環境與資源稅法
節環境與資源稅法概述
第二節環境保護稅法
第三節資源稅法
第四節耕地占用稅法
第十一章稅收征收管理法
節稅收征收管理法概述
第二節稅務管理制度
第三節稅款確定制度
第四節稅款征收制度
第五節稅務檢查制度
第六節稅務違法責任

出版說明

法律出版社在其奮進發展的六十年光輝歷程中，秉精誠之心，集全社之力，服務於我國法學教育事業，致力於法學教材出版。尤其在改革開放三十餘年間，本社以“傳播法律信息，推進法制進程，積累法律文化，弘揚法治精神”為宗旨，協同司法部法學教材編輯部，規劃並組織出版了國家“八五”、“九五”期間的法學規劃教材，為我國改革開放之初的法學教育和法治建設做出了開創性貢獻；進入21世紀之後，法律出版社又根據*的部署和指導，相繼規劃並組織出版了“十五”、“十一五”和“十二五”法學規劃教材，為我國法學教育事業的發展與改革付出了艱辛努力。

承蒙法學教育領域專家作者的信任，以及廣大法律院校師生的支持，法律出版社經過三十年的發展與積累，相繼出版各類法學教材達四百餘種。在學科範圍方面，完成以法學核心課程為重心，涉及法學諸學科的“全品種”橫向結構；在培養層次方面，健全以本科教育為根本，兼顧職業教育和研究生教育的“多層次”縱向結構，進而打造“法律版”法學教科書體繫，以期更好地為法學教育服務，為法治建設貢獻綿薄之力。

近年來，法律出版社應因法學教育的發展變化，在教材編寫體例及繫列安排方面做出相應調整。在教材編寫體例方面，結合當前教學實際與培養方案，將繫統、全面的理論知識講授與靈活、豐富的法律實踐和能力訓練相結合，倡導教材內容差異化，增加教材可讀性，以期更好地培養法科學生的思維能力和法學素養。在教材繫列安排方面，全力推進新品教材編寫與注重既有教材修訂相結合，根據教材風格與特色進行適當的套繫整合，集中現有的規劃教材和在編的規劃教材，形成以“普通高等教育法學規劃教材”為名的全新教材繫列。

本繫列教材多為出版多年並廣受好評的經典教科書。此次全新推出，既是向長期以來關心支持法學教育出版事業的專家作者的崇高致敬，也是法律出版社為中國當代法學教育事業發展拳拳努力之情的真誠表達。法律出版社將以高度的精品意識和質量標準，不斷豐富、完善本繫列教材的結構和內容；除教材文本之外，還將配有多層次、多形式的教輔材料，更好地為廣大師生服務。

“好書，同好老師和好學生分享”，法律出版社願與法律共同體諸同仁，分享好書，分享智識，分享法治進程中的點點滴滴！

法律出版社謹識

2014年10月

第八版說明

本書第七版面世至今近三年，書中所列法律法規已有部分過時，加之我們對財稅法的認識也有所深化，因此決定對體例和內容進行修改，以體現立法成果、實踐進展和研究心得。此次修改的主要內容有：（1）優化稅種分類，將關稅和土地增值稅歸入商品與服務稅，將耕地占用稅歸入環境資源稅，將船舶噸稅歸入廣義的車船稅；（2）將環境資源稅法獨立成章，以體現其不同於其他稅種的特質；（3）在財政平衡法一章增加了政府間財政協作法的內容；（4）在所得稅法一章中增加了合伙所得稅的內容；（5）更新了稅收法律法規，補充了財政改革的進展；（6）適當精簡了篇幅，方便讀者有效學習。利用這次機會，我們還更正了個別文字錯誤，改進了部分語句的表達方式。本次修訂得到武漢大學法學院博士生滕文標、鄒新凱的協助，特此致謝！

劉劍文熊偉

2019年7月5日

第七版說明

自本書第六版出版以來，國家財稅改革進入攻堅階段，相關法律法規也隨之發生變化，需要在教材中進行更新，以更好地適應本科教學的需要。本次修改的內容主要有：（1）財稅法理論研究的新進展，強化了我們對領域法學、公共財產法和理財治國觀的認識，並將其貫穿到財稅法學的全過程；（2）體現了2015年《立法法》修改的內容，尤其是稅收法定原則的要求，以及國家在未來幾年內落實該原則的規劃；（3）展示了國家在治理地方債、防範地方政府債務風險方面的新措施；（4）結合財政收支劃分的改革，增補了國務院《關於推進中央與地方財政事權與支出責任劃分改革的指導意見》的內容；（5）更新了2016年5月1日起實施的營業稅改增值稅的法規，由於營業稅被增值稅所替代，其在教材中的原有內容相應刪除；（6）增加了消費稅和資源稅改革的內容；（7）補充了《環境保護稅法》的相關信息。除此之外，利用本次修訂的機會，我們還更正了第六版的一些文字錯誤和印刷疏漏。

特此說明！

劉劍文熊偉

2016年12月30日

第六版說明

本書第五版出版至今已屆五年。在這五年裡，國家財稅立法和政策有較大的變動，需要我們及時更新教材內容，適應教學需要。例如，從2009年開始，預算公開成為財政改革的著力點，“三公經費”被列入嚴格監管範圍；2010年，資源稅改革從新疆開始推行，第二年擴至全國，《資源稅暫行條例》也隨之修訂；2011年，《車船稅暫行條例》被《車船稅法》所替代，征稅理念出現重大調整；2012年，“營改增”從上海開始分行業試點，後逐步擴至全國；2014年，《預算法》被修改，理念和內容都有重大變化。這些內容應該在教材中體現出來。此外，鋻於注冊稅務師不再實行行政許可類準入考試，現有相關制度的合法性存疑，教材中的內容不合適繼續保留。

更為重要的是，在此期間，中國共產黨十八大和十八屆三中全會召開，財稅法在國家政治生活中的作用得到前所未有地強調，財政成為國家治理的基礎和重要支柱。2014年6月，中共中央政治局通過《深化財稅體制改革總體方案》，明確了未來財稅改革的總體思路、時間表和路線圖，對財稅立法及相關政策的完善具有重要指導意義。雖然新一輪財稅體制改革目前尚處於啟動階段，具體方案還有一個試錯的過程，但是，教材的內容對此應該有所反映，以便讀者更好地把握大政方針。

還有一個因素需要考慮的是，在總結國家財稅法制建設經驗的同時，我們研究的廣度和深度也在不斷推進，對基礎理論和具體制度的認識都有更新。例如我們主張，財稅法是一門新型的、交叉性的“領域法學”，財稅法的本質屬性是公共財產法，而不是宏觀調控法（經濟法），財稅法與經濟法是並列的法學二級學科，不是從屬關繫，二者在宏觀調控規則上有一定的交叉；預算不僅是政府管理的工具，更應該是管理政府的工具；征稅應體現納稅人同意權，落實稅收法定主義；財政是國家反腐的利器，是平衡國家與社會的有效渠道；等等。這些觀點對推進法治財稅可以發揮積極作用，我們希望能夠在教材中呈現出來，虛心接受讀者的評判。

基於以上原因，我們對書稿進行了修訂，除更新法律和政策之外，還補充了近期有關財稅改革的大政方針以及研究成果，並更正了部分文字錯誤。主要的修改變化如下：

（1）導論中補充了公共財產法理論的相關內容。

（2）第二章補充了十八屆三中全會深化財稅體制改革的總體方案。

（3）第三章增加了預算授權制度和支出基準制度兩節。

（4）第四章補充了地方債的改革進展，更新了彩票法外國比較的內容。

（5）第五章補充了《預算法》關於財政收支劃分和政府間轉移支付的內容。

（6）第六章根據《預算法》修訂的內容作了全面修改。

（7）第八章補充了“營改增”的內容，並對增值稅及營業稅部分做了調整。

（8）第九章補充了2011年個人所得稅法修正的內容，並根據《企業所得稅法實施條例》及後續的規章、規範性文件修訂了企業所得稅法部分。

（9）第十章補充了房產稅試點的內容，並更新了車船稅和資源稅部分。

（10）第十一章根據立法更新了行郵稅和船舶噸稅的內容。

（11）第十二章更新了發票管理、稅務稽查、行政復議等內容，並刪除了稅務代理部分。

特此說明！

劉劍文熊偉

2014年9月2日