上篇財政法
章財政與財政法基礎
節財政與財政法概述
一、財政和財政學
二、財政法及其調整對像
［延伸閱讀］
第二節財政法的體繫和淵源
一、財政法的體繫
二、財政法的淵源
第三節財政法的基本原則
一、財政民主原則
二、財政法定原則
三、市場經濟兼容原則
四、社會團結原則
［思考題］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第二章預算法
節預算法概述
一、財政預算概述及立法規制現狀
二、預算制度的原則
三、財政預算的具體類型
第二節預算管理職權
一、各級權力機關的預算管理職權
二、各級行政機關的預算管理職權
三、各級財政部門的預算管理職權
四、部門、單位的預算管理職權
第三節預算編制程序
一、預算收支範圍
二、政府收支分類體繫
三、預算編制的基本依據
四、預算編制的基本準則
第四節預算審批程序
一、預算草案初步方案的初步審查
二、預算草案的審查和批準
三、預算備案程序
四、批復預算和下達轉移支付
第五節預算執行程序
一、預算執行的基本要求
二、預算執行的特別規則
三、預算調整與變更
第六節財政決算與監督
一、財政決算程序
二、對預算、決算的監督
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第三章公債法
節公債法律制度概述
一、公債概述
二、公債法律關繫
三、我國公債制度的歷史沿革
第二節國家公債法律制度
一、國家公債的概念
二、我國國債制度的立法沿革
三、國債發行制度
四、國債流通制度
五、國債管理制度
第三節地方公債法律制度
一、地方公債與地方主體法律地位
二、我國地方債的制度演進
三、我國現行的地方債法律制度框架
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第四章政府采購與轉移支付法
節政府采購法
一、政府采購法概述
二、政府采購法的意義
三、政府采購法的基本原則
四、政府采購當事人
五、政府采購的方式和程序
六、政府采購合同
第二節財政轉移支付制度
一、財政轉移支付制度概述
二、財政轉移支付制度的基本目標
三、我國財政轉移支付制度的主要內容
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
下篇稅收法
第五章稅收與稅法基礎
節稅收與稅法概述
一、稅收概述
二、稅法概述
第二節稅法構成要素
一、納稅人
二、征稅對像
三、計稅依據與稅目
四、稅率
五、其他
第三節稅收法律關繫
一、稅收法律關繫的概念
二、稅收法律關繫的構成
三、稅收法律關繫的產生、變更與消滅
第四節稅法原則
一、稅法基本原則
二、稅法適用原則
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第六章流轉稅法
節流轉稅制度概述
一、流轉稅的特征
二、流轉稅的類型與聯繫
第二節增值稅法律制度
一、增值稅概述
二、增值稅征稅範圍及納稅義務人
三、一般納稅人和小規模納稅人的認定
四、稅率與征收率
五、一般納稅人應納稅額的計算
六、小規模納稅人應納稅額的計算
七、特殊經營行為的稅務處理
八、進口貨物增值稅征收
九、出口貨物（勞務、服務）退（免）稅制度
十、增值稅的征收管理制度
十一、增值稅專用發票制度
第三節消費稅法律制度
一、消費稅概述
二、消費稅的征稅範圍及納稅義務人
三、稅目與稅率
四、消費稅的計算方法
五、應納稅額的計算
六、消費稅的征收管理
第四節關稅法律制度
一、關稅概述
二、關稅的征稅對像與納稅義務人
三、進出口稅則
四、關稅完稅價格與應納稅額的計算
五、關稅的減免規定
六、關稅的征收管理制度
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第七章所得稅法
節所得稅法律制度概述
一、所得稅和所得稅法的概念
二、所得稅的特征
三、所得稅法律制度的基本模式
四、中外所得稅的歷史沿革
第二節企業所得稅法
一、企業所得稅的納稅人
二、企業所得稅的稅率
三、企業所得稅應納稅所得額的確定
四、企業所得稅應納稅額的計算
五、企業所得稅的稅收優惠
六、特別納稅調整
七、企業所得稅的征收管理
第三節個人所得稅法
一、個人所得稅的納稅人
二、個人所得稅的征稅對像
三、個人所得稅的稅率
四、個人所得稅應納稅額的計算
五、專項附加扣除
六、個人所得稅的稅收優惠
七、個人所得稅的納稅調整
八、個人所得稅的征收管理
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第八章環境與資源稅法
節環境保護稅法
一、環境保護稅的基本原理
二、環境保護稅的納稅人
三、環境保護稅的征稅範圍和計稅依據
四、環境保護稅應納稅額的計算
五、環境保護稅的稅收減免
六、環境保護稅的征收管理
第二節資源稅法
一、資源稅的基本原理
二、資源稅的納稅人和扣繳義務人
三、資源稅的征稅範圍
四、資源稅的稅目和稅率
五、資源稅應納稅額的計算
六、資源稅的稅收減免
七、資源稅的征收管理
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第九章財產稅法
節房產稅法
一、納稅義務人和征稅範圍
二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、征收管理
第二節土地增值稅法
一、納稅義務人和征稅範圍
二、稅率
三、應稅收入與扣除項目
四、應納稅額的計算
五、房地產開發企業土地增值稅的預征和清算
六、稅收優惠
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第十章稅收征收管理法
節基本內容
一、《稅收征收管理法》立法宗旨
二、稅務機關的權力義務
三、納稅人、扣繳義務人的權利義務
第二節稅務管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報管理
第三節稅款征收
一、征收方式
二、延期納稅、減免稅及欠稅管理
三、稅收保全
四、稅收強制
五、稅款追征、退還及入庫
第四節稅務檢查
一、查賬
二、實地檢查
三、責成提供資料
四、詢問
五、查證
六、查詢銀行賬戶
第五節法律責任
一、納稅主體的法律責任
二、征稅主體的法律責任
三、其他涉稅主體的法律責任
第六節《稅收征收管理法》沿革及前瞻
一、從《稅收征收管理暫行條例》到部《稅收征收管理法》
二、2001年《稅收征收管理法》
三、《稅收征收管理法實施細則》
四、《稅收征收管理法》修訂前瞻
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］
第十一章稅務行政復議與行政訴訟法
節稅務行政復議
一、稅務行政復議概述
二、稅務行政復議機構和人員
三、稅務行政復議受案範圍
四、稅務行政復議管轄
五、稅務行政復議申請和受理
六、稅務行政復議審理與決定
七、稅務行政復議和解與調解
第二節稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟概述
二、稅務行政訴訟原則
三、稅務行政訴訟管轄與受案範圍
四、稅務行政訴訟起訴與受理
五、稅務行政訴訟審理和判決
［思考題］
［延伸閱讀］
［同步習題］
［參考閱讀］
［法規鏈接］

編寫說明

財稅是國家治理的基礎,也是國家治理能力體繫的核心,折射的是中國社會現代化進程和民主法治發展。近年來，我國財稅法根據經濟發展進行了較大調整和改革，並取得了裡程碑式的成果。目前，中國財稅法學在理論創新方面已經有了突破，基本建成了現代財稅法學理論的框架，主要包括“公共財產法”“理財治國”“領域法學”這三大具有內在邏輯聯繫的支柱理論，並且形成和發展了“財稅法一體化”理論，進一步深化了對財稅法定、稅收之債、納稅人權利保護、財稅控權、財稅衡平、財稅程序正義等理論的研究和應用。與此同時，我國財稅立法和政策進入新時代，例如，在我國實施60多年的營業稅正式退出歷史舞臺，增值稅時代已經到來；《環境保護稅法》是黨的十八屆三中全會提出“落實稅收法定原則”改革任務後制定的部稅法，是新時代落實新發展理念的新舉措；國地稅合並是新時代財稅改革的支柱性改革措施，新一輪財稅體制改革意味著中央和地方關繫的重大調整；個人所得稅法迎來第七次修改，本輪個稅法修改,被稱為我國個稅歷史上的根本性變革。

2017年以來，特別是黨的十九大提出中國特色社會主義進入新時代以來，中國的改革開放達到了前所未有的新高度、新寬度和新廣度。黨的十九大報告提出，中國特色社會主義進入新時代，我國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。新時代社會主要矛盾發生變化，是經濟社會發展的必然產物，是以人民為中心的發展思想對我國社會主要矛盾作出的新判斷、新概括和新表述。財稅法作為治國安邦之法，與共同富裕目標銜接緊密，是讓改革發展成果更公平惠及全體人民的重要法律領域。財稅法通過調整和規範政府間財政關繫、建構政府預算和稅收制度，有效保護納稅人合法權益，回應和化解新時代社會主要矛盾，為加快建立現代財政制度以及推動法治國家建設提供理論供給和道路支撐。中國財稅法學研究的新時代已經到來。

新的時代，法學教育也迎來新的契機。為創新法治人纔培養機制，深化法學專業類教學改革，提高法治人纔培養質量，*高等學校教學指導委員會制定了《普通高等學校本科專業類教學質量國家標準》。依據該標準，法學專業核心課程采取“10 X”分類設置模式，“財稅法”被列為各高校根據辦學特色開設的專業必修課程之一。這一標準給財稅法課程建設提出了更高的要求，教材的建設成為重中之重。

基於上述時代背景和培養綜合性、應用性人纔的卓越法律人纔的需要，高等學校使用的教材必須同步跟進，以便廣大讀者更好地了解財稅法學理論的成果，更準確地把握法律和政策政策。本教材適應國家經濟發展和改革開放的需要，將財稅法制改革和理論成果貫穿於內容中，具有前瞻性、綜合性和實用性，適用本科生學習使用。

本書由張怡教授任主編，蔣亞娟副教授任副主編。全書由主編、副主編統稿，由主編定稿。

本書的寫作和修訂分工如下：

章陳國文

第二章杜坤

第三章郭維真

第四章許安平

第五章何峰

第六章張怡曾遠

第七章張怡廖明月

第八章蔣亞娟

第九章葛靜

第十章鄧永勤

第十一章安然

編者

2019年1月