第1章企業納稅基礎
1.1稅收的概述
1.1.1稅收的定義及特征
1.1.2稅收的職能
1.1.3稅收分類
1.2稅制要素
1.3納稅人的權利和義務
1.3.1納稅人的權利
1.3.2納稅人的義務
1.3.3納稅人的法律責任
1.4企業納稅的基本程序
1.4.1稅務登記
1.4.2賬簿、憑證管理
1.4.3納稅申報
1.4.4稅款繳納
1.4.5稅務檢查
本章小結
習題

第2章稅務會計概述
2.1稅務會計的概念
2.1.1稅務會計及其特點
2.1.2稅務會計與財務會計的關繫
2.1.3稅務會計的職能
2.1.4稅務會計的模式
2.2稅務會計的基本理論
2.2.1稅務會計的目標
2.2.2稅務會計要素
2.2.3稅務會計的基本假設
2.3稅務會計的會計處理
2.3.1稅務會計賬戶的設置
2.3.2涉稅事項的會計處理方法
本章小結
習題

第3章增值稅會計
3.1增值稅概述
3.1.1增值稅的納稅人
3.1.2增值稅的征稅範圍
3.1.3增值稅的稅率和征收率
3.1.4增值稅的優惠政策
3.1.5增值稅專用發票的使用和管理
3.2增值稅的計算與申報
3.2.1一般納稅人應納稅額的計算
3.2.2小規模納稅人應納稅額的計算
3.2.3進口貨物應納稅額的計算
3.2.4增值稅的申報與繳納
3.3增值稅會計核算的基礎
3.3.1一般納稅人會計賬戶的設置
3.3.2小規模納稅人會計賬戶的設置
3.3.3增值稅會計核算的主要內容
3.4增值稅進項稅額的核算
3.4.1按價、稅合一記賬的情況
3.4.2按價、稅分別記賬的情況
3.5增值稅進項稅額轉出的核算
3.6增值稅銷項稅額的核算
3.6.1一般銷售方式下銷項稅額的核算
3.6.2視同銷售行為銷項稅額的核算
3.6.3特殊銷售行為銷項稅額的核算
3.6.4混合銷售和兼營行為銷項稅額的核算
3.7增值稅減免與繳納的核算
3.7.1減免增值稅的核算
3.7.2繳納增值稅的核算
3.8小規模納稅人應納增值稅的核算
本章小結
習題

第4章消費稅會計
4.1消費稅概述
4.1.1消費稅的納稅人
4.1.2消費稅的征稅範圍
4.1.3消費稅的稅率
4.1.4消費稅的出口退（免）稅
4.2消費稅的計算與申報
4.2.1生產應稅消費品應納稅額的計算
4.2.2自產自用應稅消費品應納稅額的計算
4.2.3委托加工應稅消費品應納稅額的計算
4.2.4進口應稅消費品應納稅額的計算
4.2.5已納消費稅扣除的計算
4.2.6消費稅的申報與繳納
4.3消費稅的會計核算
4.3.1消費稅會計賬戶的設置
4.3.2生產銷售應稅消費品應納消費稅的核算
4.3.3自產自用應稅消費品應納消費稅的核算
4.3.4委托加工應稅消費品應納消費稅的核算
4.3.5進口應稅消費品的核算
本章小結
習題

第5章企業所得稅會計
5.1企業所得稅概述
5.1.1企業所得稅的納稅人
5.1.2企業所得稅的征稅範圍
5.1.3企業所得稅的稅率
5.1.4企業所得稅的優惠政策
5.2企業所得稅的計算與申報
5.2.1居民企業所得稅應納稅所得額的確定
5.2.2非居民企業所得稅應納稅所得額的確定
5.2.3企業所得稅應納稅額的計算
5.2.4特別納稅調整
5.2.5企業所得稅的申報與繳納
5.3所得稅會計概述
5.3.1所得稅會計賬戶的設置和基本處理方法
5.3.2所得稅費用的核算方法
5.3.3資產負債表債務法
5.4資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
5.4.1資產、負債的計稅基礎
5.4.2暫時性差異
5.5遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量
5.5.1遞延所得稅負債的確認和計量
5.5.2遞延所得稅資產的確認和計量
5.5.3適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響
5.6所得稅費用的確認和計量
5.6.1當期所得稅
5.6.2遞延所得稅
5.6.3所得稅費用
本章小結
習題

第6章個人所得稅會計
6.1個人所得稅概述
6.1.1個人所得稅的納稅人
6.1.2個人所得稅的征稅範圍
6.1.3個人所得稅所得來源地的確定
6.1.4個人所得稅的稅率
6.1.5個人所得稅的優惠政策
6.2個人所得稅的計算與申報
6.2.1個人所得稅計稅依據的確定
6.2.2個人所得稅應納稅額的計算
6.2.3個人所得稅的申報與繳納
6.3個人所得稅的會計核算
6.3.1企業代扣代繳個人所得稅的會計核算
6.3.2經營所得個人所得稅的會計核算
本章小結
習題

第7章流轉環節其他稅種會計
7.1城市維護建設稅和教育費附加會計
7.1.1城市維護建設稅概述
7.1.2教育費附加概述
7.1.3城市維護建設稅和教育費附加的會計核算
7.2資源稅會計
7.2.1資源稅概述
7.2.2資源稅的會計核算
7.3關稅會計
7.3.1關稅概述
7.3.2關稅的會計核算
7.4土地增值稅會計
7.4.1土地增值稅概述
7.4.2土地增值稅的會計核算
7.5煙葉稅會計
7.5.1煙葉稅概述
7.5.2煙葉稅的會計核算
本章小結
習題

第8章財產稅和行為稅會計
8.1房產稅會計
8.1.1房產稅概述
8.1.2房產稅的會計核算
8.2城鎮土地使用稅會計
8.2.1城鎮土地使用稅概述
8.2.2城鎮土地使用稅的會計核算
8.3耕地占用稅會計
8.3.1耕地占用稅概述
8.3.2耕地占用稅的會計核算
8.4車船稅會計
8.4.1車船稅概述
8.4.2車船稅的會計核算
8.5印花稅會計
8.5.1印花稅概述
8.5.2印花稅的會計核算
8.6契稅會計
8.6.1契稅概述
8.6.2契稅的會計核算
8.7車輛購置稅會計
8.7.1車輛購置稅概述
8.7.2車輛購置稅的會計核算
本章小結
習題

部分習題參考答案
參考文獻

第5版前言
近年來，我國稅制改革不斷推進，稅收政策日新月異。
自2019年1月1日起施行的《個人所得稅法》，實現了個人所得稅稅制模式的轉變。2019年4月，增值稅一般納稅人的適用稅率再次下調，進項稅的抵扣範圍進一步擴大。
為了落實稅收法定原則，近幾年我國還先後頒布實施了煙葉稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法等。
稅務會計學的政策性強、時效性高，實務操作必須與時俱進，隨稅收政策的更新而不斷調整。
鋻於此，本版教材對相關內容進行了繫統的修訂。

編者
2021年4月

第4版前言

稅務會計學的政策性強，實務操作要隨政策的修改不斷調整。自2016年5月1日起，在全國範圍內全面推行營業稅改征增值稅試點，在新中國稅制中有著66年歷史的營業稅退出了歷史舞臺，我國的稅種也由18個減少到17個。從2016年7月1日起，實施資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點；從2016年10月1日起，我國正式實施“五證合一、一照一碼”的登記制度；從2016年12月1日起，全國正式實施個體工商戶營業執照和稅務登記證“兩證整合”登記制度。
鋻於此，本教材的內容也都做了相應的修改。

編者
2017年8月

第3版前言

稅務會計學的政策性和實務性很強。從2012年1月1日開始，我國逐步展開營業稅改征增值稅的試點。2014年進一步深化資源稅改革，將煤炭資源稅由從量計征改為從價計征；2014年11月至2015年1月，我國三次上調成品油消費稅率，並於2015年2月1日起對電池、塗料征收消費稅。2015年1月5日，國務院法制辦公室將國家稅務總局、財政部起草的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》及其說明全文公布，征求社會各界意見。
鋻於此，本版教材的內容也都做了相應的修訂。

編者
2015年4月

第2版前言

稅務會計學的政策性和實務性很強。2007年以來，我國實行新的企業會計準則和新的企業所得稅法，並且分別對增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等稅種進行了修訂。2011年不僅抓住時機，出臺了資源稅的修改方案，而且根據經濟發展需要，對個人所得稅、車船稅、增值稅和營業稅進行了再次修訂。
鋻於此，本版教材的內容也都做了相應的修訂。
本書配有教學課件和相關的教學資源，有需要的讀者可以從網站http://press bjtu educn下載或與cbsld@jgbjtueducn聯繫。

編者
2011年12月

稅務會計學是將會計的基本理論、基本方法同企業納稅活動相結合而形成的一門新興學科，是一門融稅收法規和會計核算於一體的專業會計。“稅務會計”課程是站在納稅人的角度設置的，已成為高等院校財稅、會計等專業所開設的必修課之一。
稅務會計學的政策性和實務性很強。2007年以來，我國實行新的企業會計準則和新的企業所得稅法，並且分別對增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等稅種進行了修訂，稅制改革和完善的步伐不斷加快。
本書根據的企業會計準則和稅收法規，吸收我國會計理論與實踐研究的成果，根據稅務會計學的特點，全面、繫統地闡述了稅務會計的基本理論，詳盡地介紹了我國現行稅制下各個稅種的會計處理方法。第1章主要從納稅人的角度繫統地介紹了稅收基礎知識和企業納稅的基本程序;第2章重點闡述了稅務會計的基本理論和基本方法;第3~9章，分別從基本法規、應納稅額計算、納稅申報及會計核算4個方面，對我國現行各個稅種的稅務會計操作實務進行了全面繫統的闡述。
本書在編寫上采用理論與實際相結合的方法，將理論性、實踐性和必要的前瞻性有機結合。理論闡述簡明扼要，實務操作重點突出，對稅務會計的理論提高和實務操作具有較強的指導性。為方便教學和自學，每一章附有學習目標、小結、各種練習題、案例分析等。配合以問題為導向的研究性課程教學，每一章根據具體情況設置“想一想” 專欄，啟發學生學習、運用稅務會計的理論和方法，針對企業的涉稅行為進行思考與分析，提高學生主動學習、自主研究的積極性。
本書是作者在多年本科教學講稿的基礎上，經過修改、完善而成的，可以作為會計、稅務、審計、財務管理等專業的本科生教材，也適合企業的財會人員以及財政、稅務、審計、貿易等部門的專業人員作為業務學習之用。
本書在編寫過程中，作者參閱了許多專著、教材和網絡資源，在此，謹向所有參考文獻的作者致以誠摯的謝意!
由於作者水平有限，加上我國稅制正處於不斷改革和完善之中，書中不妥、疏漏之處在所難免，敬請各位專家、同行和讀者不吝賜教。

編者
2009年1月