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  • 稅法(第七版)(新編21世紀法學繫列教材)
    該商品所屬分類:研究生 -> 經濟管理
    【市場價】
    464-672
    【優惠價】
    290-420
    【作者】 徐孟洲 
    【所屬類別】 圖書  教材  研究生/本科/專科教材  經濟管理類 
    【出版社】中國人民大學出版社 
    【ISBN】9787300273051
    【折扣說明】一次購物滿999元台幣免運費+贈品
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    內容介紹



    包裝:平裝
    國際標準書號ISBN:9787300273051
    叢書名:新編21世紀法學繫列教材;“十二五”普通高等教育本科國家級規劃教材

    作者:徐孟洲
    出版社:中國人民大學出版社
    出版時間:2019年08月 


        
        
    "
    內容簡介
    本教材為普通高等教育*“十二五”規劃教材之一,體繫上分設三編,共十五章。*編為“稅法基本原理”,對稅法體繫中的基本範疇、基本原則、法律淵源、稅法要素、國家稅權、納稅人權利以及稅法的產生和發展等基本內容進行了全面的闡述,為獨著研習稅法提供基礎理論的支撐。第二編為“稅收實體法律制度”,將我國現行有效的18個稅種分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源與土地稅五個類別,按照稅法要素的體繫進行了深入淺出的介紹。第三編為“稅收征收管理法律制度”,主要介紹我國稅務管理制度、稅款征收制度、稅務代理制度等基本內容。
    作者簡介
    徐孟洲,湖南益陽人,法學博士,中國人民大學法學院二級教授、博士生導師,中國人民大學財稅法研究所所長,兼任中國法學會財稅法學研究會顧問、中國法學會商業法學研究會常務副會長、中國法學會銀行法學研究會副會長、中國法學會經濟法學研究會監事長、中國法學會立法學研究會常務理事、財政部法律顧問、審計署法律顧問、北京市委法律專家庫成員、北京市經濟法學會會長等社會職務。主持國家社科基金“財稅法律制度改革與完善研究”、*“財政轉移支付立法問題研究”等、省部級科研項目20多項,出版《耦合經濟法論》《財稅法律制度改革與完善研究》《中國稅收執法基本問題》《稅法原理》《稅法學》等著作,參與我國《預算法》《個人所得稅法》《企業所得稅法》《稅收征收管理法》《財政轉移支付法》等多部法律的起草、修訂和論證工作。
    徐陽光,湖南平江人,法學博士、博士後,中國人民大學法學院教授、博士生導師,中國人民大學財稅法研究所副所長,兼任中國法學會財稅法學研究會副秘書長、北京市破產法學會副會長兼秘書長、北京大學財經法研究中心預算法研究室主任等社會職務。主持國家社科基金“政府間財政關繫之法治化研究———以財政轉移支付立法為重點”“破產法視野中的財稅問題研究”和司法部“預算法修改與預算國家的構建研究”等多項、省部級科研項目,出版學術專著《財政轉移支付制度的法學解析》《政府間財政關繫法治化研究》等,參與我國《財政轉移支付法》《稅收征收管理法》《個人所得稅法》等多部法律的起草、修訂和論證工作。
    目錄
    目 錄
    編 稅法基本原理
    章 稅與稅法 3
    節 稅的概念和根據 3
    第二節 稅法的概念和調整對像 8
    第三節 稅法的價值和理念 11
    第四節 稅法的地位 14
    第五節 稅法的功能與作用 16
    第二章 稅法要素和稅法淵源體繫 21
    節 稅法要素的含義與種類 21
    第二節 稅法行為規範 22
    第三節 稅法基本原則 25
    第四節 稅法淵源 34
    第五節 稅法體繫 37目 錄
    編 稅法基本原理
    章 稅與稅法 3
    節 稅的概念和根據 3
    第二節 稅法的概念和調整對像 8
    第三節 稅法的價值和理念 11
    第四節 稅法的地位 14
    第五節 稅法的功能與作用 16
    第二章 稅法要素和稅法淵源體繫 21
    節 稅法要素的含義與種類 21
    第二節 稅法行為規範 22
    第三節 稅法基本原則 25
    第四節 稅法淵源 34
    第五節 稅法體繫 37
    第三章 國家稅權與納稅人權利 41
    節 稅收法律關繫 41
    第二節 稅權的概念和基本權能 45
    第三節 稅收管轄權 48
    第四節 納稅人權利 67
    第四章 稅法的產生與發展 77
    節 中國古代稅法的產生和歷史沿革 77
    第二節 外國現代稅法的產生和演變 80
    第三節 中華人民共和國稅法制度的建立和發展 82
    第二編 稅收實體法制度
    第五章 增值稅法制度 95
    節 增值稅法概述 95
    第二節 增值稅的納稅主體 101
    第三節 增值稅的征稅範圍 102
    第四節 增值稅的稅率 104
    第五節 增值稅應納稅額的計算 108
    第六節 增值稅的優惠和出口貨物退(免)稅 112
    第七節 增值稅的納稅地點和納稅期限 118
    第六章 消費稅法制度 121
    節 消費稅法概述 121
    第二節 消費稅的納稅主體和征稅範圍 124
    第三節 消費稅的稅目與稅率 126
    第四節 消費稅應納稅額的計算 129
    第五節 消費稅的征收管理制度 131
    第七章 關稅法律制度 135
    節 關稅制度概述 135
    第二節 進出口關稅制度 138
    第三節 船舶噸稅制度 147
    第八章 個人所得稅法律制度 151
    節 個人所得稅法概述 151
    第二節 個人所得稅的納稅主體 156
    第三節 個人所得稅的征稅對像與稅率 158
    第四節 個人所得稅的應納稅額計算 160
    第五節 個人所得稅法規定的稅收優惠制度 166
    第六節 個人所得稅法的扣繳和申報制度 167
    第九章 企業所得稅法律制度 173
    節 企業所得稅法概述 173
    第二節 企業所得稅法的產生和發展 175
    第三節 企業所得稅的納稅主體和征稅對像 177
    第四節 企業所得稅的稅率和應納稅額的計算 179
    第五節 企業所得稅法規定的稅收優惠 189
    第六節 企業所得稅法規定的納稅管理 195
    第七節 企業所得稅法規定的特別納稅調整制度 197
    第八節 企業所得稅法規定的申報與繳納制度 202
    第十章 財產與行為稅法律制度 205
    節 房產稅法 205
    第二節 契稅法 208
    第三節 車輛購置稅法 211
    第四節 車船稅法 213
    第五節 印花稅法 216
    第六節 城市維護建設稅法 221
    第七節 煙葉稅法 223
    第十一章 環境資源與土地稅法律制度 228
    節 環境保護稅法 228
    第二節 資源稅法 235
    第三節 城鎮土地使用稅法 241
    第四節 土地增值稅法 243
    第五節 耕地占用稅法 245
    第三編 稅收征收管理法律制度
    第十二章 稅務管理制度 251
    節 稅務登記制度 251
    第二節 賬簿和憑證的管理制度 254
    第三節 發票管理制度 255
    第四節 稅務檢查制度 260
    第五節 稅務稽查制度 262
    第十三章 稅款征收制度 267
    節 稅款征納主體
    在線試讀
    編稅法基本原理
    章稅與稅法本章概要
    ●稅的形式特征(稅收三性)
    ●稅法的概念和特征
    ●稅法調整對像的性質和範圍
    ●稅法的價值和功能
    ●稅法在我國法律體繫中的地位
    節稅的概念和根據
    一、稅的概念
    稅,又稱稅收、賦稅、稅捐、租稅等。現行的政策與立法文件更為青睞使用“稅收”一詞。稅是稅法產生、存在和發展的基礎,是決定稅法性質和內容的因素。稅是經濟內容,而稅法則是法律形式。學習稅法必須了解稅的概念與特征。稅的概念,既是稅法學的基本範疇,也是稅法學研究的邏輯起點。
    (一)稅的形式特征認識稅的概念,直接或較為容易把握的是稅的形式特征,即稅的外部特征。關於稅的形式特征,我國多數學者通常將其概括為強制性、無償性和固定性,即所謂“稅收三性”。稅的強制性,是指國家以社會管理者的身份,依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性。稅收強制性集中表現為征稅主體必須依法行使稅權,納稅主體在法定義務範圍內必須履行納稅義務。當稅收征管機關合法行使權力受到干擾或納稅人無法定事由拒不履行納稅義務時,違法者將受到法律的制裁。稅的無償性,是指國家稅收對具體納稅人既不需要直接償還,也不需要付出任何形式的直接報酬或代價。所謂稅收,就是國家向居民無償地索取。①“租稅者,乃是國家以公權力,強制將人民之部分財產,無償移轉為國家所有。”②無償性是稅收的關鍵特征,它使稅收明顯區別於國有經濟收入、債務收入、規費收入等其他財政收入範疇。但也應當注意,理解稅的無償性不能化,它是具有相對性的。稅對具體的納稅人而言是無償的,“但若從財政活動的整體來考察,稅的無償性與財政支出的無償性是並存的,這裡又反映出有償性的一面”③。編稅法基本原理
    章稅與稅法本章概要
    ●稅的形式特征(稅收三性)
    ●稅法的概念和特征
    ●稅法調整對像的性質和範圍
    ●稅法的價值和功能
    ●稅法在我國法律體繫中的地位
    節稅的概念和根據
    一、稅的概念
    稅,又稱稅收、賦稅、稅捐、租稅等。現行的政策與立法文件更為青睞使用“稅收”一詞。稅是稅法產生、存在和發展的基礎,是決定稅法性質和內容的因素。稅是經濟內容,而稅法則是法律形式。學習稅法必須了解稅的概念與特征。稅的概念,既是稅法學的基本範疇,也是稅法學研究的邏輯起點。
    (一)稅的形式特征認識稅的概念,直接或較為容易把握的是稅的形式特征,即稅的外部特征。關於稅的形式特征,我國多數學者通常將其概括為強制性、無償性和固定性,即所謂“稅收三性”。稅的強制性,是指國家以社會管理者的身份,依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性。稅收強制性集中表現為征稅主體必須依法行使稅權,納稅主體在法定義務範圍內必須履行納稅義務。當稅收征管機關合法行使權力受到干擾或納稅人無法定事由拒不履行納稅義務時,違法者將受到法律的制裁。稅的無償性,是指國家稅收對具體納稅人既不需要直接償還,也不需要付出任何形式的直接報酬或代價。所謂稅收,就是國家向居民無償地索取。①“租稅者,乃是國家以公權力,強制將人民之部分財產,無償移轉為國家所有。”②無償性是稅收的關鍵特征,它使稅收明顯區別於國有經濟收入、債務收入、規費收入等其他財政收入範疇。但也應當注意,理解稅的無償性不能化,它是具有相對性的。稅對具體的納稅人而言是無償的,“但若從財政活動的整體來考察,稅的無償性與財政支出的無償性是並存的,這裡又反映出有償性的一面”③。
    稅的固定性,是指國家稅收必須通過法律形式,確定其課稅對像及每一單位課稅對像的征收比例或數額,並保持相對穩定和連續、多次適用的特征。稅的固定性是相對於某一時期而言的,並非永遠固定不變。隨著客觀情況的變化,通過合法程序適當調整課稅對像或稅率是正常的,也是必要的。稅的形式特征隻是稅本質屬性的外在體現。深刻認識稅的概念,應進一步分析和考察稅之更深層次的本質特征。
    (二)稅的本質特征事物的本質屬性,是組成事物基本要素的內在聯繫,是其固有的、內在的規定性。稅的根本性質,即稅的本質,是國家作為一方主體依法無償地參與國民收入分配而形成的特殊分配關繫。國家運用課稅的方式取得財政收入,必然發生國家同納稅人之間對國民收入的分配關繫,這種分配關繫的特殊性在於其分配的依據,既不是財產所有權,也不是勞動者的勞動力所有權,而是國家的公共權力,並且表現出強制性、無償性的特征,從而使稅的分配關繫區別於其他分配形式,如利潤、地租、利息、工資薪金等以財產所有權、勞動權等為基礎而形成的分配關繫。
    (三)稅的社會屬性稅不僅是一個經濟學上的分配範疇,同時是一個歷史範疇。從稅產生和發展的歷史看,它經歷了奴隸社會、封建社會、資本主義社會和社會主義社會等不同的社會形態。一方面,稅在不同社會形態下具有其共性;另一方面,在不同的社會制度和不同國家中的稅又分別具有其個性,即稅所處不同社會制度下的社會屬性。在不同的社會制度下,由於生產資料所有制、國家政權的性質和法律制度的不同,受所有制、國家性質和法律制約的稅的性質也不同。
    (四)稅的概念通過對稅的形式特征、本質特征和社會屬性的考察和研究,可以對稅的概念作如下界定:稅是以實現國家財政職能為目的,基於政治權力和法律規定,由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征,是一種財政收入的形式。此定義概括了以下幾層含義。,指明了稅的目的。國家征稅的目的是實現國家的公共財政職能。財政職能是指財政活動所具有的客觀功能,體現為四個方面:資源配置、收入分配、調控經濟與監督管理職能。現代國家的各項職能,包括公共財政職能等的實現一刻都離不開稅賦的支持。國家或各級公權力機關之“課稅權之行使目的應在於獲取收入,以滿足財政需要,亦即應以財政收入為其目的”①,“稅捐是作為滿足公共財政實現公共任務的需要之用”②。第二,指明了稅的政治前提和法律依據。國家征稅憑借的是政治權力和法律。馬克思曾高度概括了國家所擁有的兩種權力:一種是財產權力,也就是所有者的權力;另一種是政治權力,即國家權力。國家征稅憑借的是政治權力,而不是財產權力,因為從稅收本身的運行軌跡看,稅收的取得和使用與財產的所有權狀況並沒有直接關繫。但是,稅權的行使要基於法律的規定。“稅捐金錢給付,必須根據法律課征”③,這是民主法治國家所確立之稅收法定主義原則的要求。第三,指明了稅主體。稅主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體是國家授權的專門機關,一般為國家財政機關、稅務機關和海關。這說明,征稅是國


     
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