第1章  概論1
  1.1  內部控制概念的起源1
  1.2  內部控制的發展歷程3
  1.3  內部控制的功能11
  1.4  內部控制的局限性13
  1.5  內部控制學與其他學科體繫
之間的關繫18
  閱讀與思考  尼克·裡森PK傑洛米·
科維爾20
第2章  內部控制體繫框架23
  2.1  IC-IF框架（1992）23
  2.2  IC-IF框架（2013）28
  2.3  ERM框架(2004)39
  2.4  ERM框架（2017）43
  2.5  其他內部控制架構46
  2.6  薩班斯-奧克斯利法案對內部
控制的要求54
  閱讀與思考  安然事件59
第3章  我國內部控制的演變路徑63
  3.1  我國內部控制的發展沿革63
  3.2  我國內部控制框架體繫69
  3.3  我國企業內部控制的信息
披露82
  閱讀與思考  票據風雲86
第4章  內部控制與公司治理90
  4.1  公司治理概述90
  4.2  公司治理與內部控制的關繫95
  4.3  中國公司的治理框架98
  閱讀與思考  康美藥業造假董監高
面臨“天價擔責”111
第5章  內部控制制度的設計115
  5.1  內部控制設計的理念基礎115
  5.2  內部控制設計的原則與分類125
  5.3  內部控制設計的方法和步驟128
  閱讀與思考  提升上市公司財務報告
內部控制有效性134
第6章  內部控制的評價138
  6.1  概述138
  6.2  管理層對內部控制的自我
評價142
  6.3  注冊會計師對內部控制的審計
報告152
  6.4  注冊會計師的管理建議書163
  閱讀與思考  酒鬼酒與瀘州老窖的
第7章  公司層面的內部控制設計169
  7.1  企業文化與內部控制169
  7.2  內部控制組織架構設計174
  7.3  人力資源的管理185
  7.4  企業社會責任與內部控制190
  閱讀與思考  長生生物的內控
之殤201
第8章  業務層面的內部控制（上）204
  8.1  采購業務的內部控制204
  8.2  銷售業務的內部控制212
  8.3  籌資業務的內部控制219
  8.4  投資業務的內部控制225
  8.5  擔保業務的內部控制232
  閱讀與思考  碧桂園出納瞞天過
海盜用4 800萬238
第9章  業務層面的內部控制（下）241
  9.1  資產管理241  9.2  合同管理252
  9.3  業務外包256
  9.4  研究與開發260
  9.5  工程項目263
  閱讀與思考  科創公司的內控困惑268
第10章  內部控制的未來發展趨勢271
  10.1  計算機信息技術背景下的
內部控制271
  10.2  內部控制的量化評價：平衡
計分卡281
  10.3  全面預算下的內部控制286
  10.4  內部控制和風險管理291
  10.5  內部控制的戰略導向299
  閱讀與思考  光大證券烏龍指304
參考文獻308

2020—2023年，三年一晃而過，驀然回首，這一路走來，也許你的學習方式和學習思維都因過去的三年發生了很大的變化。好在走過了溝溝坎坎，越過了平淡與不平淡的生活，我們總算又見證了萬千煙火的再次升騰。
自《企業內部控制基本規範》及配套指引，《小企業內部控制規範》和《行政事業單位內部控制規範》的出臺和實施，我國的內部控制框架已基本搭建完成。隨後各部門或行業主管機構則針對各自的部門特性和行業特征，進行更有針對性、更加顆粒化的內部控制規範的行業細則補充。2020年12月，為了規範公立醫院經濟活動及相關業務活動，有效防範和管控內部運營風險，建立健全科學有效的內部制約機制，國家衛生健康委和國家中醫藥管理局聯合制定了《公立醫院內部控制管理辦法》。放眼國外，近幾年來，COSO委員會則更加關注的是新的信息技術環境下的內部控制和風險管理——2020年頒布了《區塊鏈和內部控制：基於COSO視角》（Block Chain and Internal Control：The COSO Perspective），2021年頒布了《雲計算的企業風險管理》（Enterprise Risk Management For Cloud Computing）、《充分發揮人工智能的潛力》（Realize the Full Potential of Artificial Intelligence），2022年發布了《在快速和不確定的社會使組織更加靈活》（Enabling Organizational Agility In An Age of Speed and Disruption）。
時代的年輪滾滾前進，我們的教材這次也與時俱進地做了修訂，主要體現在以下幾個方面。① 充分體現課程思政的內容。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以立德樹人為教育的根本任務，注重加強對學生的世界觀、人生觀和價值觀的教育，每一章節均根據本章節的內容提煉素，將內部控制專業知識與思政內容緊密聯繫起來，同時相關內控專業知識要點也擴充了思政的內涵。點面結合的方式實現知識傳授、價值塑造和能力培統一。② 經典案例的擴充。將部分經典案例進行了重新編排，並且提出更加具有針對性的思考問題。③ 充實上市公司的案例。刪除了一些非典型的案例，增加了近幾年來發生的內控案例，時效性更強。④ 對COSO委員會頒布的規範進行了重新編排，加入了最新出臺的規範指南，一些舊的框架內容也刪除了，保留的是尚在運用期的規範指南。
人生很長，學習不止，這次版本的更替可能也存在一些尚待完善之處，敬請指正。希望我們都能心懷熱忱，在學習成長的道路上越走越遠。

宋蔚蔚2023.3