第一篇  總    論

第一章  稅收、稅法和稅制概論 1
第一節  稅收概論 1
一、稅收的含義 1
二、稅收的特征 2
三、稅收的作用 3
四、稅收分類 4
第二節  稅法概論 6
一、稅法的含義 6
二、稅法的作用 7
三、稅法的原則 8
四、稅收法律關繫 11
五、稅法分類 12
第三節  稅制概論 14
一、稅制的含義 14
二、稅制要素的內容 14
三、影響稅制體繫設置的主要因素 19
四、不同類型的稅制體繫及其
主要特點 20
五、我國現行稅制體繫 22
本章小結 22
案例鏈接 23
同步測試題 23
拓展閱讀 25

第二篇  各稅種稅制要素

第二章  增值稅 29
第一節  增值稅概述 29
一、增值稅的產生和發展 29
二、增值稅的概念 30
三、增值稅的特點 31
四、增值稅的類型 32
五、增值稅的計稅方法 33
第二節  增值稅的納稅人 34
一、增值稅納稅人的一般規定 34
二、增值稅納稅人的特殊規定 34
三、增值稅納稅人的分類 34
第三節  增值稅的征稅範圍 35
一、增值稅征稅範圍的一般規定 36
二、增值稅征稅範圍的特殊規定 37
第四節  增值稅的稅率和征收率 39
一、增值稅的稅率 39
二、增值稅的征收率 41
第五節  一般納稅人應納稅額的計算 43
一、銷項稅額的計算 43
二、進項稅額的計算 47
三、應納稅額的計算 50
第六節  小規模納稅人應納稅額的計算 51
第七節  進口貨物應納稅額的計算 51
一、組成計稅價格 52
二、稅率 52
三、應納稅額的計算 52
第八節  出口退(免)稅 53
一、出口貨物、勞務和跨境應稅行為
退(免)稅基本政策 53
二、出口貨物、勞務和跨境應稅行為
退(免)稅辦法 53
三、增值稅出口退稅率 54
四、增值稅免抵退稅和免退稅的
計算 54
第九節  稅收優惠 56
一、免征增值稅項目 56
二、增值稅即征即退 59
三、起征點 59
四、其他有關減免稅規定 60
第十節  征收管理 60
一、納稅義務發生時間 60
二、納稅期限 61
三、納稅地點 61
四、一般納稅人的納稅申報 61
五、小規模納稅人納稅申報 63
第十一節  增值稅專用發票的使用及
管理 63
一、專用發票領購使用範圍 64
二、增值稅專用發票開具範圍 64
三、增值稅專用發票的聯次及開具
要求 64
四、開具增值稅專用發票後發生
退貨或開票有誤的處理 65
本章小結 65
案例鏈接 66
同步測試題 66
拓展閱讀 70
第三章  消費稅 74
第一節  消費稅概述 74
一、消費稅的概念 74
二、消費稅的特點 74
三、消費稅與增值稅的關繫 75
第二節  消費稅的納稅人、征稅範圍、
征稅環節和稅率 75
一、納稅人 75
二、征稅範圍 76
三、征稅環節 78
四、消費稅的稅率 79
第三節  消費稅應納稅額的計算 82
一、生產銷售環節應納消費稅的
計算 82
二、委托加工環節應納消費稅的
計算 87
三、進口環節應納消費稅的計算 89
四、零售環節應納消費稅的計算 90
五、批發環節應納消費稅的計算 91
第四節  消費稅的出口退稅 91
一、出口應稅消費品的退稅政策 91
二、出口應稅消費品的退稅率 92
三、出口應稅消費品退稅額的計算 92
第五節  消費稅的征收管理 93
一、納稅義務發生時間 93
二、納稅地點 93
三、納稅期限 94
本章小結 94
案例鏈接 95
同步測試題 96
拓展閱讀 99
第四章  關稅 100
第一節  關稅概述 100
一、關稅的概念 100
二、關稅的特點 101
三、關稅的分類 102
第二節  關稅的納稅人、征稅對像和
稅率 104
一、納稅人 104
二、征稅對像 104
三、稅率 105
第三節  關稅應納稅額的計算 107
一、一般進口貨物的完稅價格 107
二、特殊進口貨物的完稅價格 109
三、出口貨物的完稅價格 110
四、應納稅額的計算 110
第四節  行郵稅和跨境電子商務零售
進口稅 113
一、行郵稅 113
二、跨境電子商務零售進口稅 114
第五節  關稅減免 115
一、法定減免稅 115
二、特定減免稅 116
三、臨時減免稅 118
第六節  關稅征收管理 119
一、關稅繳納 119
二、關稅的強制執行 119
三、關稅退還 120
四、關稅補征和追征 120
五、關稅納稅爭議 121
本章小結 121
案例鏈接 122
同步測試題 122
拓展閱讀 125
第五章  企業所得稅 127
第一節  企業所得稅概述 127
一、企業所得稅的概念 127
二、企業所得稅的特點 127
第二節  企業所得稅的納稅義務人、征稅
對像和稅率 128
一、納稅義務人 128
二、征稅對像 129
三、稅率 130
第三節  應納稅所得額的計算 131
一、直接計算法 131
二、間接計算法 141
第四節  資產的稅務處理 144
一、固定資產的稅務處理 144
二、生物資產的稅務處理 146
三、無形資產的稅務處理 146
四、長期待攤費用的稅務處理 147
五、存貨的稅務處理 148
六、投資資產的稅務處理 148
第五節  企業所得稅的稅收優惠 148
一、扶持農、林、牧、漁業發展 148
二、促進技術創新和科技進步 149
三、支持環境保護、節能節水、資源
綜合利用、安全生產 150
四、促進公益事業和照顧弱勢群體 150
五、鼓勵基礎設施建設 151
六、給予非居民企業優惠 151
第六節  應納稅額的計算 151
一、居民企業應納稅額的計算 151
二、境外所得抵扣稅額的計算 153
三、居民企業核定征收應納稅額的
計算 155
四、非居民企業應納稅額的計算 156
第七節  企業所得稅的征收管理 156
一、納稅期限 156
二、納稅申報 157
三、納稅地點 157
本章小結 157
案例鏈接 158
同步測試題 159
拓展閱讀 162
第六章  個人所得稅 165
第一節  個人所得稅概述 165
一、個人所得稅稅制模式 165
二、個人所得稅的特點 166
三、個人所得稅的作用 166
第二節  個人所得稅的納稅義務人 167
一、居民納稅義務人 167
二、非居民納稅義務人 168
三、扣繳義務人 169
第三節  個人所得稅的征稅範圍 169
一、工資、薪金所得 169
二、勞務報酬所得 169
三、稿酬所得 170
四、特許權使用費所得 170
五、經營所得 171
六、利息、股息、紅利所得 172
七、財產租賃所得 172
八、財產轉讓所得 172
九、偶然所得 173
第四節  個人所得稅的稅率 173
一、綜合所得適用稅率 173
二、經營所得適用稅率 173
三、其他所得適用稅率 174

第五節  個人所得稅應納稅所得額的
計算 174
一、每次收入的確認 174
二、應納稅所得額與費用扣除
標準 175
三、應納稅所得額的其他規定 180
第六節  個人所得稅應納稅額的計算 180
一、居民綜合所得應納稅額的計算 180
二、非居民個人取得工資、薪金所得，
勞務報酬所得，稿酬所得和特許權
使用費所得應納稅額的計算 184
三、經營所得應納稅額的計算 185
四、財產租賃所得應納稅額的計算 186
五、財產轉讓所得應納稅額的計算 187
六、利息、股息、紅利所得及偶然
所得應納稅額的計算 187
七、應納稅額計算中的特殊問題 188
第七節  稅收優惠 190
一、免稅項目 190
二、減稅項目 191
三、暫免征稅項目 191
第八節  征收管理 192
一、全員全額扣繳申報納稅 192
二、自行申報納稅 193
本章小結 194
案例鏈接 195
同步測試題 196
拓展閱讀 199
第七章  財產行為稅類 201
第一節  契稅 201
一、契稅的概念 201
二、契稅的征稅範圍 202
三、契稅的納稅義務人 203
四、契稅的稅率 203
五、契稅的計稅依據和應納稅額的
計算 203
六、契稅的稅收優惠 204
七、契稅的征收管理 204
第二節  房產稅 205
一、房產稅的概念 205
二、房產稅的納稅義務人 206
三、房產稅的征稅範圍 206
四、房產稅的稅率 207
五、房產稅的計稅依據和應納稅額的
計算 207
六、房產稅的稅收優惠 209
七、房產稅的征收管理 210
第三節  車船稅 211
一、車船稅的概念 211
二、車船稅的納稅義務人 211
三、車船稅的征稅範圍 212
四、車船稅的稅目與稅額 212
五、車船稅的計稅依據和應納稅額的
計算 214
六、車船稅的稅收優惠 215
七、車船稅的征收管理 216
第四節  印花稅 218
一、印花稅概述 218
二、印花稅的納稅義務人 219
三、印花稅的稅目稅率 220
四、印花稅的計稅依據和應納稅額的
計算 222
五、印花稅的稅收優惠 224
六、印花稅的征收管理 224
本章小結 226
案例鏈接 226
同步測試題 227
拓展閱讀 230
第八章  資源稅類 233
第一節  資源稅 233
一、資源稅的概念 233
二、資源稅的納稅人和征稅範圍 233
三、資源稅的稅率 235
四、資源稅的計稅依據 237
五、資源稅應納稅額的計算 238
六、資源稅稅收優惠 239
七、資源稅的征收管理 240
第二節  城鎮土地使用稅 241
一、城鎮土地使用稅的概念 241
二、城鎮土地使用稅的納稅人和征稅
範圍 241
三、城鎮土地使用稅的稅率 242
四、城鎮土地使用稅的計稅依據 242
五、城鎮土地使用稅應納稅額的
計算 243
六、城鎮土地使用稅稅收優惠 243
七、城鎮土地使用稅的征收管理 244
第三節  土地增值稅 245
一、土地增值稅的概念 245
二、土地增值稅的納稅義務人 245
三、土地增值稅的征稅範圍 246
四、土地增值稅的稅率 248
五、土地增值稅的計算 248
六、土地增值稅的稅收優惠 253
七、土地增值稅的征收管理 254
本章小結 255
案例鏈接 255
同步測試題 256
拓展閱讀 259
第九章  特定目的稅類 262
第一節  城市維護建設稅 262
一、城市維護建設稅的概念 262
二、城建稅的納稅義務人 263
三、城建稅的計稅依據、稅率和應納
稅額的計算 263
四、城建稅的稅收優惠 265
五、城建稅的征收管理 265
六、教育費附加 266
第二節  車輛購置稅 267
一、車輛購置稅的概念 267
二、車輛購置稅的征收範圍 267
三、車輛購置稅的納稅人 268
四、車輛購置稅的計稅依據 268
五、車輛購置稅的稅率及應納稅額的
計算 269
六、車輛購置稅的稅收優惠 270
七、車輛購置稅的征收管理 271
第三節  耕地占用稅 272
一、耕地占用稅的概念 272
二、耕地占用稅的納稅義務人 272
三、耕地占用稅的征稅範圍 272
四、耕地占用稅的計稅依據、稅額和
應納稅額的計算 273
五、耕地占用稅的稅收優惠 274
六、耕地占用稅的征收管理 274
第四節  煙葉稅 274
一、煙葉稅的概念 274
二、煙葉稅的納稅義務人 275
三、煙葉稅的征稅範圍 275
四、煙葉稅的稅率 275
五、煙葉稅的計稅依據和應納稅額的
計算 275
六、煙葉稅的征收管理 276
第五節  船舶噸稅 276
一、船舶噸稅的概念 276
二、船舶噸稅的稅率 277
三、船舶噸稅的計稅依據和應納稅額
的計算 277
四、船舶噸稅的稅收優惠 278
五、船舶噸稅的征收管理 279
第六節  環境保護稅 279
一、環境保護稅的概念 279
二、環境保護稅的征稅範圍 280
三、環境保護稅的納稅義務人 280
四、環境保護稅的稅率 280
五、環境保護稅的計稅依據 282
六、環境保護稅應納稅額的計算 283
七、環境保護稅的稅收優惠 284
八、環境保護稅的征收管理 285
本章小結 285
案例鏈接 286
同步測試題 287
拓展閱讀 290

第三篇  稅收征收管理與工業企業綜合納稅實務

第十章  稅收征收管理 295
第一節  稅收征收管理法概述 295
一、稅收征收管理法的立法目的 295
二、稅收征收管理法的適用範圍 296
三、稅收征收管理法的主體 297
第二節  稅務管理 297
一、稅務登記管理 297
二、賬簿、憑證管理 303
三、發票管理 304
四、納稅申報管理 306
第三節  稅款征收 308
一、稅款征收的原則 308
二、稅款征收的方式 309
三、稅款征收制度 311
第四節  稅務檢查 320
一、稅務檢查的形式 321
二、稅務檢查的方法 321
三、稅務檢查的職責 322
第五節  稅收法律責任 324
一、納稅人、扣繳義務人的法律
責任 324
二、稅務機關、稅務人員的法律
責任 327
三、其他單位、相關人員的法律
責任 328
本章小結 329
案例鏈接 329
同步測試題 330
拓展閱讀 333
第十一章  工業企業綜合納稅實務 335
一、工業企業業務活動內容 335
二、工業企業相關涉稅業務會計
核算 336
三、工業企業相關稅額核算 342
四、相關稅費繳納申報表的填制 344
本章小結 351
參考文獻 352

“稅收實務”課程主要講授稅收理論、實體稅種的稅制要素和核算、企業綜合納稅申報及稅收征收管理等內容，具有較強的實踐性，是高等院校財經類專業的核心課程之一。
本書根據“稅收實務”本科教學的要求，結合作者多年的教學實踐經驗編寫而成，注重應用性和可操作性。全書共分為11章，總體結構分為三篇：第一篇是總論，包含第一章，主要介紹稅收、稅法、稅制概論。第二篇是各稅種稅制要素，包含第二章～第九章，主要介紹我國現行稅收體繫中各個稅種的稅制要素、計算、繳納及綜合納稅申報。第三篇是稅收征收管理與工業企業綜合納稅實務，主要介紹稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等稅收征收管理要求。
本書的編寫特點如下。
(1) 根據最新財稅法律、法規及相關政策進行編寫，力求內容和案例的時效性與新穎性。
(2) 運用大量圖表和例題，有助於讀者理解、掌握稅收實務的關鍵知識點和各稅種應納稅額的計算及納稅申報。
(3) 運用微課形式，將每章的重要知識點講明白、講透徹。
(4) 將課程思政的內容貫穿在每個章節的學習中，通過鏈接相關案例將知識點和課程思政內容進行融合。
(5) 理論與實踐相結合，各章均附設了同步測試題，題型多樣，覆蓋面廣，通過練習能夠提高學生的應用能力。
本書由上海杉達學院的孫愛麗任主編、上海立信會計金融學院的吳慧任副主編。全書由孫愛麗負責擬定大綱並總撰定稿，具體分工是：孫愛麗負責第一章到第十一章的編寫工作，吳慧負責全書的編輯、修改工作。
本書在編寫過程中參閱了國內外同行的有關論著，在此一並致以誠摯的謝意。限於水平，書中難免有疏漏之處，敬請廣大讀者批評、指正。


                                                    編  者