導 論............................................................. 1
一、選題背景與意義............................................... 2
二、國內外文獻綜述............................................... 8
三、論證思路和方法.............................................. 20
四、選題擬創新之處.............................................. 23
第一章 抵扣困局與增值稅抵扣權..................................... 26
第一節 抵扣規則技術化及其困局................................... 26
一、抵扣：法律規則而非技術工具.................................. 26
二、抵扣規則演化趨勢及內在誘因.................................. 31
三、抵扣規則技術化誘發法治困局.................................. 39
第二節 抵扣權：破解困局的法治鑰匙............................... 45
一、抵扣權：語詞意旨與概念區隔.................................. 45
二、必要性：抵扣權內置法律功能.................................. 51
三、可行性：抵扣權具備社會基礎.................................. 57
本章小結........................................................ 62
第二章 增值稅抵扣證成..................................... 64
第一節 抵扣權證成標準的邏輯提煉................................. 64
一、新興權利證成的一般性標準.................................... 64
二、抵扣權證成邏輯與特殊考量.................................... 66
第二節 抵扣權吻合權利的內在要義................................. 69
一、抵扣權的權利內核考證........................................ 69
二、抵扣權權利正當性闡明........................................ 74
三、抵扣權內在必要性證成........................................ 78
第三節 抵扣權契合增值稅核心機理................................. 80
一、抵扣權保障抵扣機制運行...................................... 80
二、抵扣權契合稅收中性原則...................................... 84
三、抵扣權切合量能課稅原則...................................... 86
第四節 抵扣權彰顯稅收法治的功能................................. 89
一、治理功能：助力權力本位邁向權利本位.......................... 89
二、約束功能：限制國家課稅權的重要工具.......................... 93
三、激勵功能：納稅人權利意識成長與張揚.......................... 97
本章小結....................................................... 102
第三章 增值稅抵扣權的體繫構造.................................... 104
第一節 抵扣權的權利定位與屬性.................................. 104
一、納稅人權利譜繫與抵扣權..................................... 104
二、增值稅抵扣權的權利屬性..................................... 115
第二節 抵扣權的核心組成與要素.................................. 123
一、抵扣權的主體解明........................................... 124
二、抵扣權的客體界定........................................... 132
三、抵扣權的內容解構........................................... 137
四、抵扣權的權利變動........................................... 143
第三節 抵扣權與其他相關權利.................................... 150
一、抵扣權與其延伸權利......................................... 151
二、抵扣權與溢繳或誤繳返還請求權............................... 153
三、抵扣權與出口退稅請求權..................................... 156
本章小結....................................................... 158
第四章 增值稅抵扣權的要件構造.................................... 160
第一節 構成要件理論的稅法移植.................................. 160
一、構成要件的語詞意涵與法律模型............................... 160
二、稅收構成要件：公法與私法的理論融合......................... 167
三、抵扣權構成要件：理論模型的綜合運用......................... 175
第二節 抵扣權構成要件的稅法展開................................ 179
一、增值稅構成要件的具體展開................................... 180
二、抵扣權構成要件的法律推導................................... 189
第三節 抵扣權構成要件的法定限制................................ 198
一、抵扣權構成要件限制的必要性................................. 198
二、抵扣權要件限制的法定方式................................... 211
三、抵扣權構成要件限制的限制................................... 218
本章小結....................................................... 224
第五章 增值稅抵扣權的法律路徑.................................... 226
第一節 抵扣權之法律確認：功能闡釋與路徑選擇.................... 226
一、研究立意：正確看待抵扣權的法律確認......................... 226
二、抵扣權法律確認的功能闡釋................................... 227
三、法律確認的可選模式與影響因素............................... 231
四、抵扣權法律確認的中國路徑................................... 236
五、抵扣權立法條款的體繫構造................................... 240
第二節 抵扣規則的現實圖景：運行不暢與疏通方略.................. 246
一、抵扣鏈條斷裂：追本溯因與體繫反思........................... 246
二、抵扣鏈條修補的整體方略..................................... 250
三、留抵機制：抵扣規則優化的特殊考量........................... 255
第三節 瑕疵發票抵扣規則的法治進階：以國庫利益無損原則為工具.... 259
一、問題的提出................................................. 259
二、發票作為抵扣權行使要件的反向解讀........................... 261
三、瑕疵專票限制抵扣權的法理省思............................... 264
四、瑕疵發票限制抵扣權的合理邊界：形式與實質課稅何以調和....... 269
五、國庫利益無損的中國引入：以個案分析機制為中心............... 274
本章小結....................................................... 278
