序1

章 導論 1

  節 研究背景 1

  第二節 文獻述評 6

      一、 國外研究文獻述評 6

      二、 國內研究文獻述評 16

  第三節研究的基本框架 42

  第四節本書的創新之處 50

第二章 區域基本公共服務均等化與財政體制的關聯機制 53

  節 區域基本公共服務均等化的基礎性分析 53

      一、 區域基本公共服務均等化的經濟學路徑 53

      二、 區域基本公共服務均等化的內涵界定 60

      三、 區域基本公共服務均等化的特性 61

      四、 區域基本公共服務均等化的基本模式與標準 64

  第二節財政體制的經濟學分析 66

      一、 政府間公共服務事權劃分 67

      二、 政府間財權配置 68

      三、 事權與財權相匹配的悖論 69

      四、 事權與財力相匹配：轉移支付導入 70

  第三節區域基本公共服務均等化與財政體制的關聯性 71

      一、 區域基本公共服務均等化的現實約束與優化取向 71

      二、 財政體制對區域基本公共服務均等化的影響機理 74

  第四節區域公共服務均衡供給與財政體制變遷：歷史的視角 78

      一、 平均導向下區域公共服務供給與財政體制調整：1949—1978年 78

      二、 差異導向下區域公共服務供給與財政體制調整：1979—2000年 80

      三、 均等導向下區域公共服務供給與財政體制調整：2001年以後 85

      四、 三個發展階段的總結92

    第五節  本章小結93

第三章 區域基本公共服務均等化水平測算 96

    節 區域基本公共服務均等化水平指標體繫構建 96

    第二節 區域公共服務均等化水平測算方法：泰爾指數 99

    第三節 區域基本公共服務均衡水平 101

    第四節 區域基本公共服務均衡水平縱向比較 104

    第五節 區域基本公共服務均衡水平橫向比較 113

    第六節 區域基本公共服務的差距貢獻率 114

    第七節 本章小結 122

第四章 財政體制對區域基本公共服務均等化的影響效應評估 124

    節 區域基本公共服務供給的財政體制總體效應 124

      一、 變量選取和模型設定 125

      二、 實證檢驗及結果分析 128

    第二節 區域公共服務的財政支出均衡水平 132

      一、 中央與地方的公共服務支出分擔格局 132

      二、 區域公共服務財政支出的空間格局 134

      三、 各區域人均公共服務支出的差距 136

      四、 區域公共服務財政支出力度的差距 139

      五、 區域公共服務財政支出增量的差距 141

      六、 區域公共服務財政支出均衡性：泰爾指數 141

    第三節 區域公共服務的財力均等化水平 153

      一、 區域財力初次分配均等化水平 153

      二、 區域財力再分配均等化水平 156

      三、 區域財力均等化缺口估算 157

    第四節 轉移支付對區域公共服務均衡的影響程度 166

      一、 測算方法描述 166

      二、 轉移支付的區域財力均等化效應 167

      三、 分項轉移支付的區域財力均等化效應 173

      四、 財力均等化與基本公共服務均等化的相關性 180

    第五節 財政體制運行實踐歸納 183

      一、 政府間事權和支出責任劃分不明 183

      二、 政府間收入劃分不盡合理 184

      三、 政府間轉移支付制度不完善 185

    第六節 本章小結 186

第五章 區域基本公共服務均衡的財政體制安排：國別比較 190

    節 美國：區域公共服務均衡的分類轉移支付 190

    第二節德國：區域公共服務均衡的財政平衡機制 194

    第三節日本：地方交付稅的財政平衡機制 197

    第四節俄羅斯：區域公共服務平衡的均等化轉移支付 201

    第五節借鋻與啟示 203

    第六節本章小結 212

第六章 推進區域基本公共服務均等化的財政體制改革設計 214

    節 “十三五”時期區域公共服務均等化實施路線圖 214

      一、 基本公共教育服務標準 214

      二、 社會保障服務標準 216

      三、 醫療衛生服務標準 219

      四、 基本住房保障服務標準 221

      五、 勞動就業公共服務標準 223

    第二節 深化財政體制改革藍圖 224

    第三節 深化財政體制改革目標體繫：構建現代財政制度 227

      一、 現代財政制度的特性 227

      二、 現代財政制度框架的“三大支柱” 229

    第四節區域基本公共服務均等化的財政體制改革方案 232

      一、 區域基本公共服務事權與支出責任相適應 233

      二、 區域財力與公共服務事權相匹配 244

      三、 區域公共服務均衡的轉移支付機制優化 253

      四、 現代預算體繫的完善 259

    第五節 本章小結 261

參考文獻 263

    區域發展總體戰略實施以來，“東、中、西、東北”四大區域的經濟發展差距呈縮小趨勢，但區域基本公共服務非均衡狀況仍未根本改善，不利於區域協調發展。財政體制作為推進區域基本公共服務均等化的核心制度保障，若其安排不合理，會引發區域公共服務供給失衡。據此，本書以探究區域基本公共服務均等化與財政體制的關聯性為研究起點，評估財政體制對區域公共服務均衡的影響效應，旨在通過財政體制改革來促進區域基本公共服務均等化。在理論上，有助於完善統籌區域發展理論、公共服務均等化理論和財政均等化理論。在現實中，為縮小基本公共服務的區域差距設計一套可操作性的財政體制改革方案，可為在現代財政制度框架下，促進區域公共服務均衡發展提供制度保障，以爭取到2020年實現全面建設小康社會奮鬥目標時，基本實現基本公共服務均等化。

    首先，構建區域基本公共服務均等化與財政體制的關聯機制，以形成分析框架。

區域基本公共服務均等化的基礎性分析包括經濟學路徑、內涵、特征、基本模式、均等化標準等；財政體制的經濟學邏輯是事權劃分、財權配置及轉移支付。兩者的關聯性體現為財政體制對區域基本公共服務均等化的作用機理，主要從其內在四要素“事權劃分、財力分配、轉移支付、預算控制”來分別論證，終極目標是實現區域基本公共服務均等化。

    區域公共服務均衡供給與財政體制變遷可劃分為三個重要歷史時期，以歸納不同區域發展格局下財政體制是如何動態地影響區域公共服務均衡供給的。1949—1978年實施均衡發展的區域經濟政策，配合以統收統支下的集權型財政體制實現的是低水平的公共服務平衡。1979—2000年采取了效率優先的非均衡發展戰略，財政包干制及早期的分稅制引發公共服務供給的區域失衡。2001年以後在區域協調發展戰略下，以民生為導向的財政體制改革有效地促進了區域基本公共服務均衡發展。

    其次，測算區域基本公共服務均等化水平。

    運用綜合評價法設計了一套區域公共服務均等化水平指標體繫。所統計的年份中，區域基本公共服務均等化水平在不斷提升。區域公共服務均衡水平縱向比較顯示，多數公共服務的區域總體泰爾指數呈下降趨勢，說明區域基本公共服務的均衡水平在提升。區域公共服務均衡水平橫向比較發現，基礎設施、公共安全、基礎教育及社會保障服務的區域均衡水平相對較低，而環境保護、公共衛生服務的區域均衡水平相對較高。對泰爾指數分解後，發現多數公共服務的區域內差距對區域總體差距的貢獻率達到80%以上，而東部地區與西部地區的貢獻率占據區域內差距的主導。要縮小區域基本公共服務的總體差距，應著眼於縮小東部地區內、西部地區內、區域間的公共服務差距。

    再次，主要按照“區域公共服務的財政支出均衡性——區域公共服務的財力均衡性——轉移支付的區域公共服務均衡性”這樣一個邏輯順序，來評估財政體制對區域基本公共服務均等化的影響效應。

在財政體制對區域基本公共服務供給的影響效果檢驗中，發現一般性轉移支付、一般預算收入及人均公共服務支出對地區公    共服務供給產生顯著的正效應，而專項轉移支付具有顯著的負效應。

    多維視角下衡量區域公共服務的財政支出均衡水平，顯示區域公共服務投入差距呈縮小趨勢。泰爾指數測度結果顯示，均等化程度從高到低依次為：社會保障、醫療衛生、基礎教育、基礎設施。各項公共服務支出的區域內差距對區域總體差距的貢獻率為70%—80%，其中，東部、西部內的差距占據區域內差距的主導。

    區域公共服務的財力均等化狀況表現為，區域財力初次分配的差異呈縮小趨勢，區域間(44.16%)、東部地區(48.47%)內部的財力差距是造成區域財力初次分配差異的主導因素。區域財力再分配的均衡水平不斷改善，而區域間(24.64%)、東部(56.02%)、西部(15.58%)內部財力差異是引起區域財力再分配不均等的主導因素。對區域間財力均等化缺口估算發現：在全國財力均衡情況下，東北(9.16%)、西部地區(16.97%)獲取了更多的財力份額，而中部地區(－14.66%)分享的財力嚴重不足，東部地區(－3.44%)達到財力均衡的基本標準。對區域內財力均等化缺口估算發現：東部地區的財力缺口顯著；中部地區的財力缺口較小；東北地區的財力均等化程度；西部地區的財力缺口波動。

    轉移支付的區域財力均等化效應顯示，轉移支付對區域總體財力分配產生較大的正效應，近幾年維持在60%以上。轉移支付對區域內與區域間的財力均等化效應在逐漸增強，而就單個區域來看，轉移支付有效縮小了東部、中部、東北地區內的財力差異，但對西部地區內部的財力差異調節卻表現為逆效應。從轉移支付結構來看，一般性轉移支付的區域財力均等化效應強、專項轉移支付次之、稅收返還效果差。而地區財力均等化與基本公共服務均等化呈顯著的正相關關繫，從而論證了轉移支付能夠促進區域基本公共服務均等化。

    隨後，從國別視角來比較區域基本公共服務均等化的財政體制安排。

    從選取的幾個樣本國家來看，美國大量采用分類轉移支付來均衡各州的公共服務水平。德國實行財力較強的州將部分財政收入“捐給”財力弱的州，其橫向轉移支付的財力均等化效果較為明顯。日本采用地方交付稅來平衡各地的公共服務水平。俄羅斯運用均等化轉移支付來促進地區公共服務的平衡。

可資借鋻的經驗有：一是尋求中央財政主導下的集權與分權的組合；二是政府間公共服務事權劃分以外部性、信息復雜性、激勵相容為原則，中央政府應適當集中部分事權；三是按照稅種屬性和宏觀調控需要配置政府間稅收收入；四是轉移支付制度旨在公共服務均等化。

    後，設計了具體的區域基本公共服務均等化的財政體制改革路徑。制定了“十三五”時期區域基本公共服務均等化實施路線圖，涉及服務項目、服務對像、保障標準、支出責任、覆蓋水平。現代財政制度的特性有公共性、非營利性、規範性，而作為其基石的“三大支柱”分別是構建現代預算制度、完善稅收制度、形成事權和支出責任相適應的機制。圍繞區域基本公共服務均等化的目標，財政體制改革的路徑為：一是區域基本公共服務事權與支出責任相適應。在著力推動區域公共服務事權改革的基礎上，提升區域基本公共服務支出均衡水平，形成區域基本公共服務事權和支出責任劃分清單。二是區域財力與公共服務事權相匹配。在明確區域財力與公共服務事權相匹配的模式後，需致力於區域財力橫向與縱向間均衡分配，形成中央、省級、市縣政府的財政收入劃分清單。三是區域公共服務均衡的轉移支付機制優化。選擇完善一般性與專項轉移支付，並建立區域轉移支付缺口彌補體繫。