序言   財務的春天        /001
導言   順勢而為，方能致遠        /001
 
章 別讓財務管理拖了企業後腿
財務與業務脫節的五個後果        /012
財務管理的四個級別        /015
財務管理的五大要素        /024
違規建賬的法律責任及八大問題        /029
兩套賬的風險與危害        /032
【工具】業務梳理與會計分錄模板        /035

第二章  兩套賬及財稅原罪
透過報表發現財稅問題        /038
兩套賬的五大內部管理問題        /042
兩套賬的四大外部管理問題        /058
兩套賬的六大財務管理問題        /074
企業常見的40個歷史遺留問題        /093
【工具】18項涉稅業務證據鏈        /095

第三章  兩套賬與數據化管控
兩套賬與股權激勵        /098
兩套賬與阿米巴經營        /101
兩套賬與績效考核        /104
兩套賬與上市並購        /107
兩套賬與公司傳承        /110
老板的四大財富格局        /113
民企納稅的三種境界        /117
【工具】財務月結清單關鍵控制點        /120

第四章  管理繫統的構建和再造
管理=人 繫統        /124
財務體繫的框架        /127
財務管理的四年升級規劃        /140
財務體繫構建的三種落地方式        /148
【工具】應收賬款賬齡分析表        /152

第五章  用財務繫統破解兩套賬
兩套賬的三個要素        /156
財務數據的邏輯梳理        /159
企業如何不做兩套賬        /164
財務亂賬梳理流程        /172
公司注銷預案        /180
【工具】納稅評估自測表        /183

第六章  數字化升級，向管理要利潤
解決流程不暢的關鍵        /186
兩套賬與ERP的取舍        /188
資金運籌的三大攻略        /190
向管理要利潤的四個要點        /205
向效率要利潤的三個方法        /222
【工具】重要經濟事項表        /243

附錄   家族財務報表        /247
後記   我能為你做點什麼        /249

財務的春天
幾乎每個月，我都會講《總裁財稅思維》課程，500多位學員的課程現場，不做兩套賬的企業寥寥無幾。
甚至有的企業覺得兩套賬不夠用，要做三套。一套是為了應付稅務局的“瘦賬”；一套是給銀行貸款用的；一套是給老板自己用的內賬。
事實上，三套賬，沒有一套是準確的，許多傭金、回扣、還不一定記錄在賬上。
我一直想投資拍一部電影，名字就叫《財務的春天》。
為什麼說財務的春天？因為原來的老板普遍都是重業務、輕財務，認為財務就是簡簡單單地記賬、報稅、管錢。所以，與其說老板是不屑於管財務，不如說他們是不重視，在財務管理方面投入的時間、精力非常少。
但我認為，財務的春天已經來了，理由如下。
1.“互聯網 ”。所謂“互聯網 ”，就是傳統產業用互聯網手段改變商業模式和經濟形態。比如“互聯網 旅遊”就成了攜程，“互聯網 出租車”就有了滴滴打車。那麼，“互聯網 稅務局”是什麼結果？
在“互聯網 ”時代，稅務局的稅務稽查手段越來越先進。曾有稅務局研發過一種叫網絡爬蟲的產品，可以通過互聯網在各大信息渠道網站搜集一切稅務稽查或企業不合規納稅的信息。
曾經，有一個客戶開年會，由於我是他們的財務顧問，所以也在受邀之列。老板上臺發言後還把我請上去，給我鞠了一躬，說感謝我們這幾個幕後的老師，幫助他們的財務有了很大的提升。
接下來，他把員工邀請上去領獎金，獎金是用超市購物的塑料袋裝的，我根據它的厚度目測了一下，一塑料袋大概是，可能有的多一點，有的少一點。開年會時，讓一些優秀員工上臺領獎金這種行為，其實就是為了鼓舞、激勵員工努力工作。
於是，一堆員工拿出手機拍照。拍完照會發生什麼，要不要發微信朋友圈、發微博？隻要一發到朋友圈、微博上，網絡爬蟲就能接收到，信息查到以後，馬上產生了一個問題：個稅交了沒有？的獎金，要繳納的個人所得稅可不少。這就跟稅務風險掛上鉤了。但是，開年會時安排幾個保安在會場門口攔著，並要求大家都不能帶手機和錄音筆，這也不現實。
深圳一家企業開完股權激勵的高管會議第二天，稅務局就來了，老板很驚訝，還以為出了內奸，認為是不是有誰舉報了。其實是稅務局通過信息渠道，篩選到這個企業做股權改革，股權改革有大量需要交稅的環節，所以過來看看。在“互聯網 ”時代，對企業財務的規範要求提出了新的挑戰。
2.“大眾創業、萬眾創新”時代的到來。之前有一部電影非常火爆，叫《中國合伙人》。隻要培養一個員工優秀到一定的程度，想留住他就很難了。大家都想自己當老板，想要把這個人留住，讓他跟著你一起干，必須要面對的一個問題就是分錢、分利潤。
那麼問題來了，我們在分錢的時候，是用內賬報表還是用外賬報表？如果拿外賬報表分的話，沒有意義；而拿內賬報表分，報表數據一公布，高管、合伙人馬上就掌握了老板的把柄。因此在合伙人時代，除了親兄弟要明算賬之外，還要保證公布的數據是經得起推敲的。
3.資本市場的火熱。近年來，注冊制、科創板、股市、投融資非常受人關注，幾乎到了全民皆資本、人人論資本的程度。對於一個企業來說，不論是自己上市、被別人並購，還是接受他人投資，都是很好的選擇。但企業想要融資或變現的前提，就是財務的規範。業務不強大，財務不規範，資本市場會認可你的企業嗎？會願意給企業投錢，讓企業上市嗎？所以為了上市也好，為了融資也好，都對企業財務的規範化提出了新的要求。
4.“創二代”接班。20世紀80年代出來創業的企業家，現在基本都已年近花甲、即將退休，這個時候就需要“創二代”來接班。但是，如果整個公司的財務亂成一團，沒有繫統，沒有流程，沒有規範，沒有制度，“創二代”能擔當得起這個重擔嗎？對於老板及父母來說，給孩子一個干干淨淨、清清爽爽的公司，比給他一套糊塗賬要好得多。
以上，我給大家分析了當前財務面臨的問題。那麼在這種情況下，我們再去分析如何進行企業財務的規範，以及財務不規範又會面臨怎樣的風險。這些都是作為老板必須去面對的問題。
近幾年，我組建了2000多人的團隊，其中財務咨詢老師就有近300位。通過每年給上千家企業提升財務體繫咨詢和服務，我總結了許多民企因財務不規範導致的問題與後果，也總結了許多兩套賬的改善方案。
本書提到的一些方案與建議，僅為我們線下課程與咨詢輔導中的微小片斷。同時作為拋磚引玉之用，期待更多的財稅高手加入我們，共同打造一個民企財務咨詢的大平臺。

張金寶
於北京清華園

順勢而為，方能致遠
有一句話“順勢者昌，逆勢者亡”，當我們了解了國家大勢後，就應該知道順勢而為。互聯網界有個詞叫“風口”，就是站到這裡，豬都會飛起來。那麼當前的風口是什麼？國家這幾年來，會給一些熱點詞語，我們也可以通過彙總一段時間內頻繁出現的熱門詞語來分析當下發展的趨勢。了解發展趨勢後，再反向分析財務應該怎麼做。
我們看新聞時經常會看到這些詞語：金稅三期，營改增，六證合一，社保入稅，電子發票，稅銀聯網，個稅改革，CRS，國地稅合並，稅務公安聯合執法，信用黑名單，納稅人評級，網絡爬蟲，兩票制……也是這些敏感詞彙的出現，讓企業更加清楚地知道自己企業存在的問題，開始走向財務規範化。
全世界都在談論互聯網思維。阿裡曾提出“大數據”的概念，簡單來說就是搜集和統計用戶行為記錄，更精準地分析偏好和行為習慣，從而更有效率地找到潛在客戶，並進行推送。
那麼可能很多人會產生疑惑，“信息化”這類事情已經喊了很多年，但是公司的財務工作實在是和大數據沾不上邊。老板更關心的是，大數據能讓財務為我創造價值嗎？會計人員則覺得，大數據就是電算化，隻能提升工作效率，談不上影響財務行業。
在這裡我可以回答，影響不僅有，而且是顛覆性的！
個重大影響，財務造假、洗錢、偷稅被監察到的概率大大提高！
外部信息的可得性提高，在統計學基礎上進行數據的挖掘與分析，會更加容易發現與企業相互矛盾的數據。
連續上演了“扇貝跑了”“扇貝餓死了”“年報不保真”劇情的某海洋水產公司因涉嫌信息披露違法違規，於2018年2月被證監會立案調查，並於2020年6月24日，做出行政處罰及市場禁入決定：對公司給予警告，並處以罰款；對15名責任人員處至不等罰款；對4名責任人采取5年至終身市場禁入。處罰看上去似乎是輕飄飄，但注意，這是原《中華人民共和國證券法》下，對公司及相關人員的頂格處理。
新《中華人民共和國證券法》大幅提高了對證券違法行為的處罰力度。如對於欺詐發行行為，從原來可處募集資金5%的罰款，提高至募集資金的一倍；對於上市公司信息披露違法行為，從原來可處以罰款，提高至10；對於發行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事虛假陳述行為，或者隱瞞相關事項導致虛假陳述的，規定可處以10罰款。同時，新證券法對證券違法民事賠償責任也做了完善。如規定了發行人等不履行公開承諾的民事賠償責任，明確了發行人的控股股東、實際控制人在欺詐發行、信息披露違法中的過錯推定、連帶賠償責任等。

證監會表示，某海洋水產公司在2014年、2015年已連續兩年虧損的情況下，客觀上利用海底庫存及采捕情況難發現、難調查、難核實的特點，不以實際采捕海域為依據進行成本結轉，導致財務報告嚴重失真。
調查結果顯示，受虛減營業成本、虛減營業外支出影響，公司2016年年度報告虛增資產13114.，虛增利潤13114.，虛增利潤占當期披露利潤總額的158.15%，追溯調整後該年利潤總額為-4822.，淨利潤為-5543.，業績由盈轉虧。
公司在捕撈記錄中刻意少報采捕面積，通過虛減成本的方式來虛增2016年利潤，可實際上公司采捕船去過哪些海域，停留了多長時間，早已被數十顆北鬥衛星組成的“天網”記錄了下來；證監會借助北鬥衛星導航繫統，對公司27條采捕船隻、數百萬條海上航行定位數據，進行分析，委托兩家第三方專業機構，運用計算機技術，還原了采捕船隻的真實航行軌跡，復原了公司近兩年真實的采捕海域，進而確定實際采捕面積，並據此認定公司成本、營業外支出、利潤等存在虛假。
北鬥衛星導航繫統是我國自主建設、獨立運行的衛星導航繫統，其數據具有很好的時空特征，民用定位數據的精度在10米以內，能夠記錄漁船位置、航速、航向等，可以用於捕撈作業分析。

科技執法時代已經來臨，你還敢財務造假嗎？
金稅三期的上線，相當於給企業安裝了無形的監控與電子眼，企業賬務風險、發票風險、預警風險越來越大，傳統的稅務稽查已經由“人查”“賬查”全面進入了大數據稅務稽查時代。
“金三繫統”不僅是一個稅收繫統，更是一張精心編織的巨網。金稅三期繫統會將購銷發票進行交叉比對，你的進項就是別人的銷項，一環扣一環，別人交稅了，你纔能抵扣。
金稅三期電子底賬，能夠輕松地知道你的企業買過多少廠房、有多少臺機器、買過幾輛車、給車加過多少油（通過發票），通過同行業和供應鏈上下遊比對還能知道你企業真實的利潤、是否經營不善、有沒有破產風險等。
企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的，如大量購進紙張，大量開具勞保用品發票，都將會被大數據分析
預警。
“金三繫統”這張網越織越大、越織越密了，無論你是“大魚”，還是“小蝦米”，都不會成為漏網之魚。
有很多老板，還不知道稅銀聯網的嚴重性。

鄭州的一個學員是做學校食堂承包的，一個學生，一日三餐的收費標準。我聽後問他，那你怎麼可能賺錢，還得倒貼錢！結果學員說：“張老師，我要是賠錢，現在倒不用這麼急了！”
經過了解，該學員80的銀行存款、80的基金和價值80的房產均未交稅，一旦稅務部門與相關部門聯網，該學員哪個銀行有賬戶，賬戶裡有多少存款，分別什麼時候存取，稅務局一清二楚；你買了什麼基金，什麼時候買的，賬戶裡有多少錢，稅務局心如明鏡；什麼地方有房產，有幾棟，甚至房產是什麼戶型，稅務局都盡在掌握。

實際上，稅務局不僅與銀行、房管局聯網，還可能與公安、民政、交通局、教育局、海關、金融部門、民航、鐵道、電力、工商局等機構聯網，所以我在線下課時常說，了解你的人，是稅務局！
有學員可能要說，張老師會嚇唬人，哪有那麼可怕！是這樣的嗎？

2019年5月24日，被執行人陶某的兒子報考航空院校，在《招飛對像及其家庭成員政治考核走訪調查材料》中，要求招飛對像及其家庭成員所在地的法院出具相關證明，但由於其父母被列入失信被執行人名單，故難以通過招飛單位審查。

與教育局聯網，老板家有幾個小孩，小孩多大年紀，在哪裡讀書，是不是即將面臨中考、高考以及公務員考試等，國家一清二楚！對於許多老板來說，影響自己事小，影響孩子未來事大！
稅務局與民航、鐵道等機構聯網，一旦老板稅務不合格，就會被限制出行。我在廣州上課遇到過一個學員，他說他是從西安開車來參加我的課程的。我問他怎麼不坐飛機、高鐵呢，該學員面有難色，說是被列入黑名單了，啥都坐不了，隻能自己開車。
可能有學員會說，我不怕麻煩，又不會有人跑到我面前來指指點點。但是，給生活帶來的不便僅僅是這樣嗎？如果你在抖音視頻裡刷到了自己，你會有什麼
想法？

2019年6月6日，南寧市興寧區法院在全國法院繫統中首創利用抖音發布執行懸賞，該案被執行人周某俊就在其中。“我刷抖音的時候，看見了興寧區法院發布的這條執行懸賞視頻。我覺得很丟臉，周邊朋友也都看見了。”
當天，被執行人周某俊與其妻子一同來到法院，表示願意配合法院處置房產，並在筆錄上確定了具體處置方案，為下一步處置房產節約時間。

現在是大數據時代，各大機關聯網，老板以為自己隱藏收入，拒不繳納，稅務局就沒辦法的想法實在是太天真了！
傳統電子發票采用稅控碼的方式防偽，即使電子發票上線，本質上防偽技術沒有變化。而區塊鏈電子發票，則深度結合了區塊鏈技術，將發票開具與線上支付相結合，“資金流、發票流”二流合一，通過區塊鏈不可篡改的技術，實現“交易數據即發票”。這樣一來，既能避免開具發票填寫不實、不開、少開等問題，保障稅款及時、足額入庫，而且通過區塊鏈管理平臺，還能實時監控發票開具、流轉、報銷全流程的狀態，對發票實現全方位管理。
區塊鏈發票雖然目前主要在深圳進行試點，但全國推行勢在必得。區塊鏈發票完全依靠算法，脫離人力，當你完成一筆交易後，這筆交易數據就是一張“發票”了，你的錢、支付時間和地點、支付方式都會被記錄
下來。
之後它會使用區塊鏈技術，通過各種渠道，鏈接所有的人，包括你、你的客戶、你企業的員工以及稅務局等每一個發票干繫人。信息透明化，不可篡改。
所以這樣一張“區塊鏈發票”，每個環節都可追溯、信息不可篡改、數據不會丟失。要造假，難！
稅務公安聯合執法，這個詞是什麼意思？
要是各位學員聽完我的課後不往心裡去，回家了還是繼續做兩套賬，虛開發票，沿用以前錯誤的方式，有一天，警察來敲門說：“查到你虛開發票，涉案金額××××，你收拾收拾東西跟我走吧”，你就頓悟了，原來這就是稅務公安聯合執法。
我們分享幾個真實的案例。

2019年4月底，上海稅警兩部門聯合，一舉破獲了“2·12”特大虛開增值稅發票團伙案，金山公安、市稅務局稽查局、金山稅務局在普陀、嘉定等多個地區開展收網，初步統計涉案金額逾。
成立僅短短4個月時間，許某的公司就開出了760發票，獲利10，平均一個月能賺。
法網恢恢，2019年9月，蒼南警方還是獲得了消息。在掌握大量證據的情況下，警方立即組織對許某開展抓捕。10月中旬，許某等人落網。
經查，許某等人從2016年8月至12月，在未發生真實交易的情況下，向下遊企業虛開339份增值稅專用發票，讓上遊企業為其虛開取得增值稅專用發票327份，從中牟利。經統計，合計稅額160，價稅合計760。

許某一被抓，他的上遊企業和下遊企業也都要接受調查。我在內蒙上課時，認識了一個女老板，她就是因為下遊企業虛開發票被抓，纔急吼吼地來找我。雖然虛開的金額不大，也必須依法嚴懲。但是，也請各位思考這樣一個問題：是圖這眼前的利益，不得不用青春年華來交換，還是規範財務，清白賺錢？

2018年11月，安徽合肥公安機關根據稅務部門移送的線索，摧毀了一個以邱某塔為首的犯罪團伙。經查，自2017年以來，該犯罪團伙糾集財務公司人員，大量注冊空殼公司領購發票後大肆對外虛開。經深挖擴線，發現該團伙控制空殼公司1.1萬餘個，涉案金額達91！
實際上，財稅新聞敏感詞並不止上文提到的6個，還有營改增、個稅改革、社保入稅、兩稅合並、兩票制、財務機器人、電子發票、電子貨幣、六證合一、網絡爬蟲、CRS、納稅人評級……
很多民企老板還停留在以前的年代，認為大家不都是在偷稅嗎？我偷稅怎麼了？大家不都是在買票嗎？我買票怎麼就有問題？大家不都是做兩套賬嗎？我一套內賬、一套外賬這不是挺好的？
天羅地網已經鋪開，財務規範迫在眉睫！