目錄
第1章稅法概論 1
1.1 稅收 1
1.1.1 稅收的概念 1
1.1.2 稅收的產生與發展沿革 1
1.1.3 稅收的特征 2
1.1.4 稅收法律關繫 3
1.1.5 稅收制度與稅法的關繫 3
1.2 稅法 4
1.2.1 稅法的概念 4
1.2.2 稅法的作用 4
1.2.3 稅法的原則 5
1.3 稅法的構成要素 6
1.3.1 納稅人 6
1.3.2 征稅對像 6
1.3.3 稅率 7
1.3.4 稅收優惠 7
1.3.5 納稅環節 7
1.3.6 納稅期限 7
1.3.7 納稅地點 7
1.3.8 總則、罰則和附則 7
1.4 我國現行稅法體繫 7
1.4.1 我國現行稅法體繫概述 7
1.4.2 稅法分類 8
1.5 納稅管理概述 9
1.5.1 實行“一照一碼”制度 9
1.5.2 金稅三期繫統 10
1.5.3 辦稅事項“二維碼”一次性告知措施 10
1.5.4 納稅人憑證、賬簿管理 11
1.5.5 稅收票證管理 12
1.5.6 納稅信用評價 14
第2章 增值稅法 16
2.1 增值稅概述 16
2.1.1 增值稅的概念 16
2.1.2 增值稅的類型 16
2.1.3 增值稅的計稅方法 17
2.1.4 增值稅的特點 17
2.1.5 我國增值稅制度的建立與發展 18
2.2 增值稅的征收範圍和納稅人 18
2.2.1 增值稅的征收範圍 18
2.2.2 納稅人與扣繳義務人 20
2.3 增值稅的稅率和征收率 22
2.3.1 增值稅的稅率 22
2.3.2 增值稅的征收率 22
2.4 增值稅應納稅額的計算 24
2.4.1 一般納稅人應納稅額的計算 24
2.4.2 小規模納稅人應納稅額的計算 36
2.4.3 銷售固定資產的稅額計算 37
2.4.4 進口貨物應納稅額的計算 39
2.5 出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅退(免)稅 39
2.5.1 出口貨物、勞務適用增值稅退(免)稅政策 39
2.5.2 出口貨物勞務 40
2.5.3 跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策 42
2.5.4 增值稅退(免)稅辦法 44
2.6 增值稅的稅收優惠 50
2.6.1 增值稅起征點 50
2.6.2 增值稅減免 50
2.7 增值稅專用發票使用管理 54
2.7.1 增值稅專用發票的基本規定 54
2.7.2 增值稅專用發票的領購與開具 55
2.7.3 增值稅專用發票的報稅與繳銷 57
2.7.4 增值稅專用發票的認證與稅額抵扣 58
2.8 增值稅的納稅申報 59
2.8.1 增值稅納稅義務及扣繳義務發生時間 59
2.8.2 增值稅的納稅期限 59
2.8.3 增值稅的納稅地點 60
2.9 案例分析 60
第3章 消費稅法 66
3.1 消費稅概述 66
3.1.1 消費稅的含義 66
3.1.2 消費稅的計稅方法 67
3.1.3 我國消費稅的特點 67
3.1.4 消費稅的作用 68
3.1.5 消費稅與增值稅納稅環節對比 69
3.2 消費稅的征稅範圍和納稅人 69
3.2.1 消費稅的征稅範圍 69
3.2.2 消費稅的納稅人 70
3.3 消費稅的稅目和稅率 70
3.3.1 消費稅的稅目 70
3.3.2 消費稅的稅率 73
3.4 消費稅的計稅依據 75
3.4.1 從價定率計稅方法的計稅依據 75
3.4.2 從量定額計稅方法的計稅依據 78
3.4.3 復合計稅方法的計稅依據 78
3.5 消費稅應納稅額的計算 79
3.5.1 生產者自產自銷應稅消費品的應納稅額的計算 79
3.5.2 生產者自產自用應稅消費品的應納稅額的計算 81
3.5.3 委托加工應稅消費品的應納稅額的計算 81
3.5.4 進口應稅消費品的應納稅額的計算 83
3.6 出口應稅消費品退(免)稅 83
3.7 消費稅的稅收優惠 86
3.7.1 消費稅的稅額減征 86
3.7.2 消費稅減征額及應納稅額的計算 86
3.8 消費稅的納稅申報 87
3.8.1 消費稅的納稅環節 87
3.8.2 消費稅的納稅義務發生時間 87
3.8.3 消費稅的納稅期限 87
3.8.4 消費稅的納稅地點 88
3.8.5 消費稅的征收機關與申報繳納 88
3.9 案例分析 88
第4章 營改增稅制改革 94
4.1 營改增稅制改革的內容 94
4.2 特定經營行為稅目、稅率、征收率及預征率 95
4.2.1 增值稅特定經營行為稅目、稅率 95
4.2.2 增值稅特定經營行為稅目、征收率 97
4.2.3 增值稅特定經營行為稅目、預征率 97
4.2.4 增值稅特定經營行為稅目辨析 98
4.2.5 增值稅特定經營行為稅率辨析 100
4.2.6 增值稅一般納稅人適用3%征收率的特定經營行為 101
4.3 不動產及不動產在建工程分期抵扣 103
4.3.1 不動產及不動產在建工程進項稅額抵扣規定 103
4.3.2 分期抵扣的不動產、不動產在建工程範圍 103
4.3.3 不動產在建工程購進項目進項稅額的稅務處理 104
4.3.4 不動產、不動產在建工程已抵扣進項稅額轉出的稅務處理 104
4.4 一般計稅方法與簡易計稅方法 105
4.5 不動產預繳稅款的情形 107
4.6 不得抵扣增值稅進項稅額的情形 109
4.7 不得抵扣增值稅進項稅額的稅務處理 110
第5章 城市維護建設稅法及教育費附加規定 114
5.1 城市維護建設稅法 114
5.1.1 城市維護建設稅概述 114
5.1.2 城市維護建設稅的納稅人、計稅依據和稅率 116
5.1.3 城市維護建設稅應納稅額的計算 117
5.1.4 城市維護建設稅的稅收優惠 117
5.1.5 城市維護建設稅的納稅申報 117
5.2 教育費附加 118
5.2.1 教育費附加和地方教育費附加規定 118
5.2.2 教育費附加和地方教育費附加的納稅申報 119
5.3 案例分析 120
第6章關稅法與船舶噸稅法 122
6.1 關稅法 122
6.1.1 關稅的產生和發展 122
6.1.2 關稅的概念和特點 123
6.1.3 關稅的分類 124
6.1.4 關稅的征稅對像和納稅人 126
6.1.5 關稅的稅則和稅率 126
6.1.6 關稅完稅價格的確定 129
6.1.7 關稅應納稅額的計算 132
6.1.8 關稅的稅收優惠 133
6.1.9 關稅的納稅申報 134
6.2 船舶噸稅法 135
6.2.1 船舶噸稅的征稅對像 136
6.2.2 船舶噸稅的征稅範圍 136
6.2.3 船舶噸稅的納稅人 136
6.2.4 船舶噸稅的稅率 136
6.2.5 船舶噸稅的計稅依據 137
6.2.6 船舶噸稅應納稅額的計算 137
6.2.7 船舶噸稅的稅收優惠 137
6.2.8 船舶噸稅的納稅申報 138
6.3 案例分析 138
第7章資源稅法 141
7.1 資源稅概述 141
7.1.1 資源稅的概念 141
7.1.2 資源稅的特點 142
7.1.3 資源稅的立法原則 143
7.2 資源稅的納稅人、征稅範圍和稅率 144
7.2.1 資源稅的納稅義務人和扣繳義務人 144
7.2.2 資源稅的征稅範圍 145
7.2.3 資源稅的稅率 145
7.3 資源稅應納稅額的計算 147
7.3.1 資源稅的計稅依據 147
7.3.2 應納稅額的計算方法 148
7.3.3 代扣代繳計稅規定 149
7.4 資源稅的稅收優惠 149
7.4.1 資源稅優惠政策及管理 149
7.4.2 共伴生礦產征免稅規定 150
7.5 資源稅的納稅申報 150
7.5.1 資源稅的納稅義務發生時間 150
7.5.2 資源稅的納稅期限 150
7.5.3 資源稅的納稅環節和納稅地點 151
7.6 案例分析 151
第8章土地增值稅法 154
8.1 土地增值稅概述 154
8.1.1 土地增值稅的概念 154
8.1.2 我國土地增值稅的特點 154
8.1.3 土地增值稅的立法原則 155
8.2 土地增值稅的納稅義務人、征稅範圍和適用稅率 156
8.2.1 土地增值稅的納稅義務人 156
8.2.2 土地增值稅的征稅範圍 156
8.2.3 土地增值稅的適用稅率 159
8.3 土地增值稅的計稅依據 160
8.3.1 應稅收入的確定 160
8.3.2 扣除項目的確定 160
8.3.3 評估價格及有關規定 162
8.4 土地增值稅應納稅額的計算 164
8.4.1 增值額的確定 164
8.4.2 應納稅額的計算方法 164
8.4.3 轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法 165
8.4.4 出售舊房應納稅額的計算方法 166
8.4.5 特殊售房方式應納稅額的計算方法 167
8.5 稅收優惠 167
8.5.1 建造普通標準住宅的稅收優惠 167
8.5.2 國家征用收回的房地產的稅收優惠 167
8.5.3 個人轉讓房地產的稅收優惠 167
8.6 土地增值稅的納稅申報 168
8.6.1 土地增值稅的納稅申報程序 168
8.6.2 土地增值稅的納稅時間和繳納方法 169
8.6.3 土地增值稅的納稅地點 170
8.6.4 土地增值稅的納稅申報規定 170
8.6.5 相關責任與義務 170
8.6.6 房地產開發項目土地增值稅的清算管理 171
8.7 案例分析 176
第9章 城鎮土地使用稅法與耕地占用稅法 179
9.1 城鎮土地使用稅法 179
9.1.1 城鎮土地使用稅的基本原理 179
9.1.2 城鎮土地使用稅的納稅義務人 180
9.1.3 城鎮土地使用稅的征稅範圍 181
9.1.4 城鎮土地使用稅應納稅額的計算 181
9.1.5 城鎮土地使用稅的稅收優惠 182
9.1.6 城鎮土地使用稅的征收管理 189
9.2 耕地占用稅法 189
9.2.1 耕地占用稅的基本原理 189
9.2.2 耕地占用稅的納稅義務人 190
9.2.3 耕地占用稅的征稅範圍 190
9.2.4 耕地占用稅應納稅額的計算 191
9.2.5 耕地占用稅的稅收優惠 192
9.2.6 耕地占用稅的征收管理 192
9.3 案例分析 192
第10章 房產稅法 194
10.1 房產稅概述 194
10.1.1 房產稅的基本原理 194
10.1.2 房產稅的納稅義務人與征稅對像 195
10.1.3 房產稅的征稅範圍 196
10.2 房產稅的計稅依據與稅率 196
10.2.1 房產稅的計稅依據 196
10.2.2 房產稅的稅率 197
10.3 房產稅應納稅額的計算 198
10.3.1 從價計征的計算 198
10.3.2 從租計征的計算 198
10.4 房產稅的稅收優惠 198
10.5 房產稅的納稅申報 200
10.5.1 房產稅的納稅義務發生時間 200
10.5.2 房產稅的納稅期限 200
10.5.3 房產稅的納稅地點 200
10.6 案例分析 200
第11章 車輛購置稅法和車船稅法 203
11.1 車輛購置稅法 203
11.1.1 車輛購置稅的基本原理 203
11.1.2 車輛購置稅的納稅義務人 204
11.1.3 車輛購置稅的征稅對像與征稅範圍 204
11.1.4 車輛購置稅的稅率與計稅依據 205
11.1.5 車輛購置稅應納稅額的計算 206
11.1.6 車輛購置稅的稅收優惠 208
11.1.7 車輛購置稅的征收管理 208
11.2 車船稅法 210
11.2.1 車船稅的基本原理 210
11.2.2 車船稅的納稅義務人、征稅範圍 212
11.2.3 車船稅的稅目與稅率 212
11.2.4 車船稅應納稅額的計算 214
11.2.5 車船稅的稅收優惠 217
11.2.6 車船稅的征收管理 217
11.3 案例分析 218
第12章 印花稅法 221
12.1 印花稅概述 221
12.1.1 印花稅的概念 221
12.1.2 印花稅的特點 221
12.1.3 印花稅的立法原則 222
12.2 印花稅的納稅義務人、征稅範圍和稅率 223
12.2.1 印花稅的納稅義務人 223
12.2.2 印花稅的征稅範圍 224
12.2.3 印花稅的稅率 225
12.3 印花稅應納稅額的計算 227
12.3.1 印花稅計稅依據的一般規定 227
12.3.2 印花稅計稅依據的特殊規定 229
12.3.3 印花稅應納稅額的計算方法 230
12.4 印花稅的稅收優惠 230
12.5 印花稅的納稅申報 232
12.5.1 印花稅的繳納方法 232
12.5.2 外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定 233
12.5.3 印花稅票 233
12.5.4 責任和義務 234
12.5.5 違章處理 234
12.5.6 印花稅的納稅環節 235
12.5.7 印花稅的納稅地點 235
12.5.8 管理與處罰 235
12.6 案例分析 236
第13章契稅法 239
13.1 契稅概述 239
13.2 契稅的計算 240
13.3 契稅的納稅申報 242
13.3.1 契稅優惠的一般規定 242
13.3.2 契稅優惠的特殊規定 242
13.3.3 契稅的征收管理 244
13.4 案例分析 245
第14章煙葉稅法 247
14.1 煙葉稅概述 247
14.2 煙葉稅的計算 248
14.3 煙葉稅的納稅申報 248
14.4 案例分析 249
第15章企業所得稅法 251
15.1 企業所得稅概述 251
15.1.1 企業所得稅的概念 251
15.1.2 企業所得稅的特征 251
15.1.3 企業所得稅的作用 252
15.2 企業所得稅的征稅範圍、征稅對像和納稅人 252
15.2.1 企業所得稅的征稅範圍 252
15.2.2 企業所得稅的征稅對像 252
15.2.3 企業所得稅的納稅人 253
15.3 企業所得稅的稅率、計稅依據和所得來源確定原則 254
15.3.1 企業所得稅的稅率 254
15.3.2 企業所得稅的計稅依據 254
15.3.3 企業所得來源的確定原則 254
15.4 企業應納稅所得額的計算 255
15.4.1 直接計算法 255
15.4.2 間接計算法 266
15.5 資產的稅務處理 268
15.6 企業所得稅額的計算 274
15.7 企業所得稅的稅收優惠 279
15.8 企業所得稅的納稅申報 285
15.8.1 企業所得稅的納稅期限 285
15.8.2 企業所得稅的納稅地點 286
15.9 案例分析 286
第16章個人所得稅法 292
16.1 個人所得稅概述 292
16.1.1 個人所得稅的概念 292
16.1.2 個人所得稅法的產生與發展 292
16.1.3 個人所得稅的特點 294
16.2 個人所得稅的納稅人和所得來源地 294
16.2.1 居民納稅人與非居民納稅人的判定標準 294
16.2.2 對無住所的個人取得的工資、薪金所得征稅的規定 296
16.2.3 個人所得來源地的確定 297
16.3 個人所得稅的征稅對像與適用稅率 297
16.3.1 個人所得稅的征稅對像 297
16.3.2 個人所得稅的適用稅率 305
16.4 個人所得稅的計算 308
16.4.1 個人所得稅的計稅依據 308
16.4.2 不同所得項目應納稅額的計算 309
16.4.3 境外所得已納稅額的扣除 317
16.4.4 個人所得稅的特殊計稅方法 318
16.5 個人所得稅的稅收優惠 335
16.5.1 個人所得稅的免稅優惠 335
16.5.2 個人所得稅的減征優惠 336
16.5.3 個人所得稅的暫免征收 337
16.6 個人所得稅的納稅申報 338
16.6.1 自行申報納稅 338
16.6.2 源泉扣繳納稅 340
16.7 案例分析 341
第17章 稅收征收管理法 346
17.1 稅收征收管理法概述 346
17.1.1 稅收征收管理法的概念、立法目的和適用範圍 346
17.1.2 稅收征收管理法的適用主體及其權利與義務的設定 347
17.2 稅務管理 348
17.2.1 稅務登記管理 349
17.2.2 賬簿、憑證管理 352
17.2.3 發票管理 353
17.2.4 納稅申報管理 354
17.3 稅款征收 357
17.3.1 稅款征收概述 357
17.3.2 稅款征收的措施 359
17.4 稅務檢查 365
17.4.1 稅務檢查的範圍 365
17.4.2 稅務檢查的特點 365
17.4.3 稅務檢查的方法 365
17.4.4 稅務機關在稅務檢查中的權力和義務 366
17.5 法律責任 367
17.5.1 違反稅務管理基本規定的法律責任 367
17.5.2 違反賬簿、憑證管理規定的處罰 367
17.5.3 未按規定申報納稅的法律責任 368
17.5.4 偷稅的認定及法律責任 368
17.5.5 逃稅罪的認定與處罰 369
17.5.6 逃避追繳欠稅的認定與處罰 369
17.5.7 騙稅的認定與處罰 369
17.5.8 抗稅的認定與處罰 369
17.5.9 不繳、少繳稅款等行為的處罰 369
17.5.10 不配合稅務檢查需承擔的法律責任 370
17.5.11 稅務機關及相關人員違法的處理 370
17.5.12 不按規定征收稅款的法律責任 371
17.5.13 違反稅務代理的法律責任 371
17.6 案例分析 371
第18章 稅務行政處罰與稅務行政救濟 373
18.1 稅務行政處罰 373
18.1.1 稅務行政處罰概述 373
18.1.2 稅務行政處罰的設定和種類 374
18.1.3 稅務行政處罰的主體與管轄 374
18.1.4 稅務行政處罰的程序 375
18.1.5 稅務行政處罰的執行 377
18.2 稅務行政救濟 378
18.2.1 稅務行政復議 378
18.2.2 稅務行政訴訟 381
18.2.3 稅務行政賠償 385
18.3 案例分析 389
參考文獻 391
