了得網經濟_新企業秘得稅法解讀與納稅會計實務

編輯推薦

本書內容包括新舊企業所得稅比較，企業所得稅法解讀，企業所得稅會計處理，會計處理與企業所得稅差異及其協調，企業所得稅法與實施條例對照，還附錄了5個新近出臺的有關企業所得稅的法規。
本書可作為企業財會人員，稅務、審計人員，財經專業師生學習用書和培訓教材。

內容簡介

新舊稅法的變化是什麼？新舊稅法之間的差異是什麼？如何銜接？企業所得稅及其會計處理的難點、疑點是什麼？企業所得稅優惠政策有哪些？如何運用？如何認識和協調稅法與會計的差異？……本書內容包括新舊企業所得稅比較，企業所得稅法解讀，企業所得稅會計處理，會計處理與企業所得稅差異及其協調，企業所得稅法與實施條例對照，還附錄了5個新近出臺的有關企業所得稅的法規。本書可作為企業財會人員，稅務、審計人員，財經專業師生學習用書和培訓教材。

第一部分新舊企業所得稅法比較
第二部分企業所得稅法解讀
一、納稅人
二、稅率
三、應納稅所得額
四、稅前扣除
五、部分扣除項目範圍和標準
六、不得扣除項目
七、虧損彌補
八、資產的稅務處理
九、應納稅額
十、稅收優惠
十一、關聯方特別納稅調整
十二、征收管理第一部分新舊企業所得稅法比較
第二部分企業所得稅法解讀
一、納稅人
二、稅率
三、應納稅所得額
四、稅前扣除
五、部分扣除項目範圍和標準
六、不得扣除項目
七、虧損彌補
八、資產的稅務處理
九、應納稅額
十、稅收優惠
十一、關聯方特別納稅調整
十二、征收管理
第三部分企業所得稅會計處理
一、所得稅會計核算的一般程序
二、資產、負債的計稅基礎
三、暫時陸差異與遞延所得稅資產、遞延所得稅負債
四、所得稅費用的確認和計量
五、所得稅會計處理的新舊銜接
六、小企業的所得稅會計處理
第四部分會計與企業所得稅處理差異及其協調
一、收入的差異分析
二、成本費用差異
三、資產處理的差異分析
四、差異的協調
第五部分企業所得稅法與實施條例對照
附錄
國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知(國發[2007]39號)
國務院關於經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知(國發[2007)40號)
財政部國家稅務總局關於執行《企業會計準則》有關企業所得稅政策問題的通知(財稅[2007]80號)
國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的通知(國稅函[2008]44號)
國家稅務總局關於企業所得稅預繳問題的通知(國稅發[2008]17號)

在線試讀

第二部分企業所得稅法解讀
一、納稅人
(一)居民企業
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織；依照外國(地區)法律成立的企業，包括依照外國(地區)法律成立的企業和其他取得收入的組織。
新的企業所得稅法采用了注冊地和實際管理機構所在地的雙重標準來判斷居民企業和非居民企業。居民企業負有全面納稅義務，應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。例如，在我國注冊成立的沃爾
瑪(中國)公司、通用汽車(中國)公司，就是我國的居民企業；在英國、百慕大群島等國家和地區注冊的公司，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業。上述企業應就其來源於我國境內外的所得繳納企業所得稅。
(二)非居民企業
非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。非居民企業承擔有限納稅義務：
1．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅；
2．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。例如，在我國設立的代表處及其他分支機構等外國企業。
(三)相關概念
1．所謂“實際管理機構”，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的
機構。第二部分企業所得稅法解讀
一、納稅人
(一)居民企業
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織；依照外國(地區)法律成立的企業，包括依照外國(地區)法律成立的企業和其他取得收入的組織。
新的企業所得稅法采用了注冊地和實際管理機構所在地的雙重標準來判斷居民企業和非居民企業。居民企業負有全面納稅義務，應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。例如，在我國注冊成立的沃爾
瑪(中國)公司、通用汽車(中國)公司，就是我國的居民企業；在英國、百慕大群島等國家和地區注冊的公司，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業。上述企業應就其來源於我國境內外的所得繳納企業所得稅。
(二)非居民企業
非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。非居民企業承擔有限納稅義務：
1．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅；
2．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。例如，在我國設立的代表處及其他分支機構等外國企業。
(三)相關概念
1．所謂“實際管理機構”，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的
機構。
2．所謂“機構、場所”，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：
(1)管理機構、營業機構、辦事機構；
(2)工廠、農場、開采自然資源的場所；
(3)提供勞務的場所。
……

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