了得網經濟_企業納稅，查稅，避稅十日通

編輯推薦

《企業納稅、查稅、避稅十日通》以**的稅改制度、稅收政策以及法規為依據，對納稅、查稅與避稅進行了繫統的闡述，全方位地解答了納稅實操過程中的常見問題，即便是業務新手，亦可在短期內掌握企業稅務管理的技巧，快速而有效地進行納稅、避稅業務處理。

作者簡介

方一舟，曾任世紀鴻蒙管理顧問公司總經理，財會專業畢業，歷任多家企事業單位會計，財務培訓師，對各行業會計核算有深入研究。主編過多部財會類圖書，深受讀者喜愛和好評。

天企業納稅概述
納稅的構成要素
納稅人的權利和義務
企業納稅稅務登記
企業變更稅務登記
停業、復業的稅務登記
企業外出經營報驗登記
企業注銷稅務登記
納稅核定和調整
企業納稅申報的一般程序
企業網上納稅申報的基本程序
企業的賬簿、憑證管理
稅務發票的印制和領購
稅務發票的開具、保管與使用天企業納稅概述

納稅的構成要素

納稅人的權利和義務

企業納稅稅務登記

企業變更稅務登記

停業、復業的稅務登記

企業外出經營報驗登記

企業注銷稅務登記

納稅核定和調整

企業納稅申報的一般程序

企業網上納稅申報的基本程序

企業的賬簿、憑證管理

稅務發票的印制和領購

稅務發票的開具、保管與使用

跨境應稅服務免稅備案表

第二天征稅和稅務檢查概述

企業納稅評估程序

企業稅款征收程序與方式

企業稅款追征程序

企業稅款退還程序

稅務檢查選案協調機構

稅務檢查中的稅收法定原則

稅務檢查對像的落實

納稅檢查的一般程序

稅務檢查的主要形式和方法

稅務發票檢查的一般程序

違反發票管理的法律責任

納稅人自查補交漏稅後的賬務調整

納稅人欠稅行為及處罰方式

納稅人偷稅行為及處罰方式

納稅人抗稅行為及處罰方式

納稅人騙稅行為及處罰方式

第三天增值稅納稅和查稅管理

增值稅的概念、類型和特點

增值稅一般納稅人的認定標準和程序

增值稅的納稅期限和納稅地點規定

增值稅納稅範圍和稅率的規定

……

第四天營業稅納稅和查稅管理

第五天消費稅納稅和查稅管理

第六天企業所得各納稅和查稅管理

第七天企業資源稅納稅和查稅管理

第八天企業印花稅納稅和查稅管理

第九天其他稅的納稅和征稅管理

第十天正業避稅籌劃和稅務行政訴訟

在線試讀

側面查法，是根據平時掌握的征管、信訪資料和職工群眾反映的情況，對有關賬簿記錄進行核查的一種檢查方法。運用聯繫查法和側面查法，可以跳出賬查賬的圈子，做到賬內賬外結合，內查和外調結合，有利於推動查賬工作的不斷深化。但是，這種方法花費的時間較多，而且又有一定的局限性。
（4）分析法。
這是對企業的會計資料采用數理統計和邏輯思維對一般事物現像進行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法。分析法僅能揭露事物內部的矛盾，不宜作為查賬定案結論的依據，因此還應結合其他查賬方法來證實問題的本質。
①比較分析。根據企業的會計報表與賬面的數據，同企業的有關計劃指標、歷史資料或同類企業的相關數據進行動態和靜態對比的一種分析方式。通過比較，觀察其經濟活動的增減變化是否合理，從不合理中發現疑點，為納稅檢查提供線索。比較分析包括數比較和相對數比較。
數比較，是直接以同一指標的數對比。如本期商品銷售收入額，期間相對不變費用額、產品單位成本額、本期利潤銷售收入額，期間相對不變費用額、產品單位成本額、本期利潤額與同期指標的本期計劃數或歷史同期數對比。
相對數比較，是計算出同一指標中的一對相關數值進行對比，將相對值的變動結合客觀因素，分析發現異常現像。如單位產品的生產成本結構比例、產品銷售成本率、銷售毛利率、期間費用率、經營利潤率等指標的本期實際完成數值與本期計劃數值或上期完成數值對比。
除了采用同一指標進行上下期縱向比較和本期實際數與計劃數橫向比較外，還可采用幾個不同的相關指標進行比較。例如商品銷售收入的增長比例與經營利潤的增長比例聯繫對比，生產工人提高勞動生產率比例與單位產品中工資含量的變動比例對比，材料價格平均變動指數與單位產品材料含量的變動比例對比，材料價格平均變動指數與單位產品中材料成本變動比率對比，等等。通過同向比例變動和反向比例變動的數值，進行分析比較，查明違背客觀經濟規律的因素。
運用比較分析時，應注意相互指標的可比性和對比口徑的一致性，如計價尺度、計量標準、時間單位、指標內容、計算方法等，以提高比較分析結果的可用性和客觀性。側面查法，是根據平時掌握的征管、信訪資料和職工群眾反映的情況，對有關賬簿記錄進行核查的一種檢查方法。運用聯繫查法和側面查法，可以跳出賬查賬的圈子，做到賬內賬外結合，內查和外調結合，有利於推動查賬工作的不斷深化。但是，這種方法花費的時間較多，而且又有一定的局限性。

（4）分析法。

這是對企業的會計資料采用數理統計和邏輯思維對一般事物現像進行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法。分析法僅能揭露事物內部的矛盾，不宜作為查賬定案結論的依據，因此還應結合其他查賬方法來證實問題的本質。

①比較分析。根據企業的會計報表與賬面的數據，同企業的有關計劃指標、歷史資料或同類企業的相關數據進行動態和靜態對比的一種分析方式。通過比較，觀察其經濟活動的增減變化是否合理，從不合理中發現疑點，為納稅檢查提供線索。比較分析包括數比較和相對數比較。

數比較，是直接以同一指標的數對比。如本期商品銷售收入額，期間相對不變費用額、產品單位成本額、本期利潤銷售收入額，期間相對不變費用額、產品單位成本額、本期利潤額與同期指標的本期計劃數或歷史同期數對比。

相對數比較，是計算出同一指標中的一對相關數值進行對比，將相對值的變動結合客觀因素，分析發現異常現像。如單位產品的生產成本結構比例、產品銷售成本率、銷售毛利率、期間費用率、經營利潤率等指標的本期實際完成數值與本期計劃數值或上期完成數值對比。

除了采用同一指標進行上下期縱向比較和本期實際數與計劃數橫向比較外，還可采用幾個不同的相關指標進行比較。例如商品銷售收入的增長比例與經營利潤的增長比例聯繫對比，生產工人提高勞動生產率比例與單位產品中工資含量的變動比例對比，材料價格平均變動指數與單位產品材料含量的變動比例對比，材料價格平均變動指數與單位產品中材料成本變動比率對比，等等。通過同向比例變動和反向比例變動的數值，進行分析比較，查明違背客觀經濟規律的因素。

運用比較分析時，應注意相互指標的可比性和對比口徑的一致性，如計價尺度、計量標準、時間單位、指標內容、計算方法等，以提高比較分析結果的可用性和客觀性。

②推理分析。這是運用邏輯推理，根據事物的內在聯繫和相互依存關繫，將會計資料提供的數據，結合財務活動規律，綜合對照進行推理判斷的一種分析方式。在實際工作中，一般應用於企業資料變動與負債及所有者權益變動平衡關繫的分析。例如，貨幣資金的加速周轉，必須同時引起存貨周轉率的提高和生產或銷售數量相應增加，後表現為企業經營利潤的實現。若加速周轉的貨幣資金，並沒有終表現為生產或銷售成果，而隻是應收應付款項的增減變動，即有可能是將企業的資金運用到賬外經營或賬外往來，就可以順籐摸瓜，重點檢查往來賬項，弄清問題。同樣道理，企業流動資金周轉次數加快，必須反映出良好的財務狀況及較好的經濟效益，否則就應對其發生的生產成本或結轉的產品銷售成本作為查賬重點進行審核。又如，有些外商投資企業盡管在國內的生產經營總不見起色，年年“虧損”，但投資卻逐年增加，生產規模不斷擴大，這顯然違背其在國內投資的動機和目的，通過推理分析，查賬重點即應放到企業的進口材料成本和外銷出口產品價格上，注意其有無利用轉讓定價向境外轉移利潤的問題。

推理分析，不要局限於運用賬面上的資料，而要結合利潤財務指標、實物量變動和有關生產經營的原始記錄進行分析，纔能取得較好的分析效果。

③控制分析。這是根據事物之間存在的相互制約、相輔相成的必然聯繫，用科學測定的數據，來驗證賬面記錄或申報納稅資料是否正確的一種查賬方式。它是根據有關數據之間相互制約的關繫，用某一可靠的數據來驗證另一核算資料或申報資料是否正確，或以某一經濟事項的核算資料，用來審定其他經濟事項的核算資料的一種檢查方法。控制分析，一般運用於對生產企業的投入與產出、耗用與補償的控制分析。

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