為幫助廣大稅務人員正確理解和掌握旅行社企業所得稅管理的有關內容，拓展思路，規範管理，我們編寫《企業所得稅管理操作指南（2013年版）·旅行社》一書。本書以企業所得稅法和會計準則為依據，把握稅法精神和內涵，緊密結合該行業生產經營和會計核算的特點，注重操作性和指導性，主要適用於稅務機關負責旅行社所得稅管理的稅務管理員、評估員和稽查員。
本書分為以下部分：
“旅遊行業概述”部分，簡要闡述了我國旅遊業和旅行社的概況、特點和旅行社的發展趨勢、稅收征管特點及思路，重點結合旅行社特定的業務範圍，對旅行社財務會計核算體繫進行了概括分析，為具體管理事項的解析進行了鋪墊。
內容簡介：
為幫助廣大稅務人員正確理解和掌握旅行社企業所得稅管理的有關內容，拓展思路，規範管理，我們編寫《企業所得稅管理操作指南（2013年版）·旅行社》一書。本書以企業所得稅法和會計準則為依據，把握稅法精神和內涵，緊密結合該行業生產經營和會計核算的特點，注重操作性和指導性，主要適用於稅務機關負責旅行社所得稅管理的稅務管理員、評估員和稽查員。
本書分為以下部分：
“旅遊行業概述”部分，簡要闡述了我國旅遊業和旅行社的概況、特點和旅行社的發展趨勢、稅收征管特點及思路，重點結合旅行社特定的業務範圍，對旅行社財務會計核算體繫進行了概括分析，為具體管理事項的解析進行了鋪墊。
“應納稅所得額的確認和計算”，以企業所得稅法、會計準則和現行國家稅收政策規定為基礎，論述了旅行社應納稅所得額的確認原則；逐項梳理了旅行社收入、扣除項目及資產處理的會計核算、稅法規定及其與會計差異處理；分析了旅行社視同銷售等四項特殊業務的稅務處理；介紹了旅行社應納所得稅額和源泉扣繳預提稅的計算及享受稅收優惠、清算業務的所得稅處理。
“常見涉稅風險點及識別”，根據旅行社經營管理模式、財務核算及稅收征管等方面的獨特性，介紹了在旅行社收入確認、成本費用扣除、資產及投資業務處理、稅收優惠的執行及境外收支等方面存在的涉稅風險點，並逐項分析了如何識別這些風險點。
“征收管理與納稅服務”，從旅行社稅源管理信息采集入手，介紹了旅行社登記、發票、減免稅等事項的日常管理，重點論述了各種情況的申報征收管理，探索了與流轉稅、個人所得稅的對比和統籌管理，並從納稅人權利義務角度闡述了稅務機關納稅服務的內容。本部分還根據旅行社特點設計了征管表單，供稅務機關參考使用。
“納稅評估分析”部分，論述了納稅評估工作內容和方法，闡述了旅行社納稅評估指標體繫建立方法，重點介紹了旅行社納稅評估流程。本章還介紹了納稅評估文書。
“日常檢查”論述了企業所得稅日常檢查的方法，詳細介紹了旅行社與涉稅風險點相關的收入、扣除項目和其他項目的檢查內容。
“附錄”包括評估案例、相關法律法規和行業術語解釋。
企業所得稅專業化管理是新時期稅收工作的必然趨勢，同時又是一項繫統工程，還有許多的後續工作需要完善。本書所引用的企業所得稅規定以國家*頒布的法律法規為依據，並會根據不斷出臺的新政策進行修訂。本書有關內容與新政策規定有矛盾的，以新政策規定為準。
叢書介紹：
《企業所得稅管理操作指南》繫列叢書是由國家稅務總局組織編寫的分行業所得稅操作實務圖書， 2009年和2011年分別出版了銀行業、房地產業、建築安裝業等14個行業，得到了稅務干部和納稅人的一致好評。《企業所得稅管理操作指南》(2013年版)包括出版業、綜合零售業、煤炭開采和洗選業、造紙業、釀酒業、證券業和旅行社7個行業，詳細介紹了各個行業生產經營概況、會計核算特點、常見涉稅風險點、征收管理、納稅評估和日常檢查等內容，並附案例和行業相關政策、名詞解釋，幫助讀者全面、深入了解各行業企業所得稅操作。
