總論 改革開放４０年中國稅收發展的邏輯
篇“利改稅”：中國城市經濟體制改革的突破口
一、改革背景與原因分析
（一）“利改稅”的背景
（二）“利改稅”的原因分析
二、改革的決策過程與實施內容
（一）“利改稅”的準備及試點
（二）步“利改稅”的情況及主要做法
（三）第二步“利改稅”的情況及主要做法
三、改革成效
（一）初步建立適應社會主義商品經濟發展的稅制構架
（二）以法律形式規範國家與國營企業的分配關繫
（三）改革和完善流轉稅制度
（四）恢復和加強地方稅制建設
（五）稅收的職能作用得到加強
四、改革評價
（一）“利改稅”的理論和實踐
（二）“利改稅”的作用
（三）“利改稅”的意義
（四）學界對“利改稅”的評價
第二篇 １９９４年稅改：初步建立社會主義市場經濟稅制體繫
上篇：１９９４年稅制改革
一、改革背景
（一）政治背景：社會主義市場經濟體制目標的確立為稅制改革指明方向
（二）經濟背景：經濟體制的全面轉型要求全方位的稅制改革與之相配套
（三）國際背景：對外開放、參與國際競爭要求我國稅制與國際接軌
（四）財政背景：“兩個比重”偏低的現狀亟待改變
二、改革的決策過程與實施內容
（一）稅制改革的醞釀
（二）稅制改革方案的確定
（三）稅制改革方案的出臺
（四）稅制改革的指導思想和基本原則
（五）稅制改革的主要內容
三、改革成效
（一）統一規範，初步建立符合社會主義市場經濟發展要求的稅制體繫
（二）合理導向，建立財政收入穩步增長的機制
（三）理順關繫，推動企業的改革和發展
（四）公平稅負，促進統一大市場的形成
（五）合理分權，增強中央政府的宏觀調控能力
（六）借鋻融合，縮小與國際稅制的差距
（七）簡化便利，稅收征管更加有序
（八）優化環境，依法治稅理念漸入人心
四、歷史評價
（一）決策者的肯定
（二）學界的評價
（三）成功的經驗與歷史的局限性
下篇：１９９４年分稅制改革
一、歷史背景
（一）“兩個比重”不斷下降
（二）財政體制煩瑣復雜
（三）中央政府國家治理能力受限
二、過程及內容
（一）實施分稅制的學界討論
（二）分稅制決策的正式出臺
（三）分稅制內容的制定
（四）中央與地方的博弈
（五）在困難中邁出“改革的步”
三、成效與問題
（一）分稅制改革的成效
（二）改革過程中出現的一些問題
四、評價
（一）分稅制改革影響深遠
（二）改革親歷者的評價
（三）學界的評價
第三篇 “兩法合並”：中國內外資企業所得稅制的統一
一、企業所得稅制的沿革
（一）所得稅的誕生
（二）企業所得稅體繫的初步建立
（三）外資企業所得稅法的建立和統一
（四）內資企業所得稅體繫的構建
（五）內外資企業所得稅法的統一
二、“兩法合並”的背景及相關理論研究
（一）“兩法合並”的背景和必要性
（二）“兩法合並”的立法原則
（三）“兩法合並”的歷史意義
（四）學術界關於“兩法合並”的研究
三、“兩法合並”的主要內容及運行效果
（一）“兩法合並”的主要內容
（二）新企業所得稅法的運行效果
四、企業所得稅制的進一步改革與完善
（一）當前發達國家企業所得稅改革的趨勢
（二）完善我國企業所得稅制的改革設想
第四篇 營改增：牽一發而動全身
一、營改增的歷史演進
二、全面營改增試點改革背景及價值取向
（一）營改增試點改革的背景
（二）準確理解營改增的價值取向
（三）營改增助力供給側結構性改革
三、全面營改增試點改革中的若干問題分析
（一）物價波動問題
（二）企業減稅效應問題
（三）金融業營改增的問題
四、營改增效應評價
（一）社會各界對實施營改增的評價
（二）評價營改增成效的維度
（三）基於不同視角的營改增運行效應評估分析
五、後營改增時代增值稅的發展趨勢與改革方向
（一）增值稅改革應加強頂層設計
（二）增值稅稅率結構應進一步簡並
（三）增值稅征管服務應進一步完善
（四）後營改增時代應盡快進行增值稅立法
第五篇 個人所得稅改革：分步推進、日漸完善
一、個人所得稅的初步建立（１９７８—１９９２年）
（一）歷史回顧
（二）改革背景
（三）改革成效
（四）改革評價
二、內外個人所得稅的逐步統一（１９９３—２００４年）
（一）歷史回顧
（二）改革背景
（三）改革成效
（四）改革評價
三、個人所得稅的逐步完善（２００５—２０１１年）
（一）歷史回顧
（二）改革背景
（三）改革成效
（四）改革評價
四、現代個人所得稅制改革的醞釀與進展（２０１２—２０１８年）
（一）改革醞釀
（二）改革進展：２０１８年個人所得稅法修正案
（三）我國個人所得稅改革經驗總結
（四）國際視野：個人所得稅改革趨勢
（五）下一步改革建議
第六篇 《稅收征收管理法》：中國稅收征管發展的印證
一、稅收征管制度的初步建立——— 《稅收征收管理暫行條例》的發布
（一）發布背景
（二）主要內容
（三）社會評價
二、稅收征管制度的規範統一——— 《稅收征收管理法》的實施
（一）立法背景
（二）立法原則和主要內容
（三）立法影響、社會效應和社會評價
三、稅收征管制度的不斷完善———對《稅收征收管理法》的修正和修訂
（一）１９９５年修正：明確發票印制的管理機關
（二）２００１年修訂：加大對納稅人權利的保護
（三）２０１３年修正：簡化納稅人辦理稅務登記流程
（四）２０１５年修正：簡化納稅人的減稅、免稅申請
四、稅收征管制度的新探索——— 《稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》的公布
（一）出臺背景
（二）擬修訂的內容
（三）對《征求意見稿》的社會評價
五、《稅收征收管理法》的實施效應及未來發展方向
（一）《稅收征收管理法》的實施效應
（二）《稅收征收管理法》的未來發展方向
第七篇 稅收現代化：開啟稅收發展新征程
一、稅收現代化的歷史探索和豐富內涵
（一）稅收現代化的歷史探索
（二）稅收現代化總目標的內涵
二、稅收現代化建設的部署和研究
（一）稅收現代化建設推進的部署安排
（二）對稅收現代化的研究和討論
三、新時代開啟稅收現代化新征程
（一）新時代：賦予稅收發展新使命
（二）新思想：引領稅收發展新航向
（三）新矛盾：助推稅收發展新聚焦
（四）新戰略：開啟稅收發展新路徑
（五）新目標：催生稅收發展新方略
四、新時代稅收現代化建設高歌猛進
（一）以落實稅收法定為引領，推進稅法體繫建設
（二）不斷深化稅制改革，為經濟持續健康發展增添活力
（三）推進納稅服務體繫建設，持續優化營商環境
（四）著力轉變稅收征管方式，切實增強稅收征管效能
（五）積極推進“互聯網＋稅務”，打造智慧稅務生態繫統
（六）推進全面從嚴治黨向縱深發展，打造讓黨和人民放心的稅務鐵軍
五、新時代稅收現代化與時俱進
（一）完善“六大體繫”的思路
（二）與時俱進的稅收現代化“六大體繫”
第八篇 落實稅收法定原則：通往稅收現代化的必由之路
一、稅收法定原則的提出和確立
（一）稅收法定原則提出的背景
（二）稅收法定原則的提出
（三）稅收法定原則的確立
二、落實稅收法定原則的特點和意義
（一）落實稅收法定原則的特點
（二）落實稅收法定原則的意義
三、落實稅收法定原則的實踐和成效
（一）出臺新稅種的法律
（二）對原有稅法的修正修訂
（三）將稅收行政法規上升為法律
（四）配合稅制改革廢止和修改有關稅收條例
（五）加快安排稅收立法項目
四、進一步落實稅收法定原則的幾個問題
（一）在憲法中確立稅收法定原則
（二）明確政府部門在稅收立法中的作用
（三）保障地方政府的稅收立法權
（四）加快推進稅收征管體制改革
（五）健全納稅人權利保護制度
第九篇 國稅地稅征管體制改革：夯實國家治理的重要基礎
一、國稅地稅征管體制的演進
（一）稅務機構單獨掛牌
（二）國稅地稅機構分設
（三）國稅地稅合作不合並
（四）國稅地稅機構合並
二、國稅地稅征管體制改革的背景
（一）國稅地稅分設的財政體制因素已經消除
（二）國稅地稅機構合作遇到瓶頸限制
（三）進一步改善營商環境的需要
（四）建立統一規範高效稅務機關運行模式的需要
（五）建立規範的政府收入體繫的需要
三、各方面的評價
（一）改革難度大
（二）國家治理體繫的重大變革
（三）有利於提高征管效率
（四）有利於服務納稅人和繳費人
（五）為順利推進各項改革奠定基礎
（六）對社會保險費負擔增加有所擔心
四、深化國稅地稅征管體制改革的建議
（一）從制度上營造事合、人合、力合、心合的氛圍
（二）建立統一規範高效的稅費信息管理繫統
（三）進一步優化納稅服務
（四）平穩實行社會保險費和非稅收入征管職責劃轉工作
（五）建立納稅、繳費信用體繫
第十篇 “便民辦稅春風行動”：為納稅人服務永遠在路上
一、總體概況
（一）基本情況
（二）現實意義
二、演進過程
（一）萌芽期
（二）起步期
（三）發展期
（四）深化期
三、價值取向
（一）體現現實要求
（二）對接國際實踐
（三）有相關理論支撐
四、評價啟示
（一）總體成效
（二）各界評價
（三）評價體繫
（四）經驗啟示
（五）存在問題
五、下一步展望
（一）總體思路
（二）現實需求
（三）著力重點
第十一篇 金稅工程：為稅收現代化插上金色翅膀
一、金稅工程概述
二、金稅工程背景與發展歷程
（一）金稅一期工程建設（１９９４—１９９８年）
（二）金稅二期工程建設（１９９８—２００２年）
（三）金稅三期工程建設（２００３—２０１８年）
三、金稅三期工程的現狀
（一）總體架構
（二）應用繫統
（三）硬件網絡
（四）數據存儲
（五）安全體繫
四、金稅工程取得的成效
（一）統一省局核心征管應用繫統，提高征管水平
（二）統一規範納稅服務繫統，提升納稅人獲得感
（三）統一規範外部信息交換繫統，促進社會綜合治稅
（四）實現全國數據集中，信息管稅進程加速
（五）推動稅務管理職能轉變，實現稅收執法標準統一規範
（六）推動有效降低稅收成本，服務經濟社會發展大局
五、金稅工程的效應評價
（一）強化稅收基礎管理
（二）支持稅制改革工作
（三）提高稅收執法水平
（四）促進稅收收入增長
六、金稅工程展望
（一）新時代稅收現代化提出新使命
（二）新技術融合應用帶來新挑戰
（三）電子政務融合協同發展帶來新機遇
（四）稅收國際化加快帶來新發展
第十二篇 第十屆稅收征管論壇大會：國際稅收治理邁上新臺階
一、第十屆稅收征管論壇大會
（一）概況
（二）歷史地位
（三）會議成果的落地轉化
二、國際稅收治理的進展與成效
（一）對外：積極踐行大國稅務擔當
（二）對內：推進國際稅收體繫現代化
三、對國際稅收治理的評價
（一）國際稅收治理取得歷史性成就
（二）國際稅收治理積累了豐富經驗
（三）國際稅收治理尚存不足
四、國際稅收治理展望
（一）面臨的國內外形勢
（二）肩負的重大歷史使命
（三）國際稅收治理近期重點工作
附錄 “改革開放４０年稅收改革發展”專題研討會成果報告
中國涉外稅收政策變革的若干歷史回顧 張志勇
如何紀念稅收領域改革開放４０周年 高培勇
稅收改革與發展的中國道路 馬國強
中國稅收法治４０年的基本經驗 劉劍文
中國稅制４０年發展的兩條主線 朱青
新時代稅收治理格局的重塑 李萬甫
中國社會經濟轉型與財政改革 馬海濤
企業稅收改革助力企業發展４０年 劉 戩
個人所得稅：開啟稅制改革新征程 李旭紅
總結過去 展望未來 不斷推進中國稅收現代化建設——— “改革開放４０年稅收改革發展研究”專題研討會綜述
