目錄

前言

第1章營改增簡介

1.1增值稅概述

1.1.1增值稅的性質

1.1.2增值稅的計稅原理

1.1.3增值稅的優點

1.1.4我國增值稅的發展歷程

1.2營業稅概述

1.2.1營業稅的特點

1.2.2我國營業稅的發展歷程

1.3營改增的意義和出發點

1.3.1營改增的意義

1.3.2所有行業稅負隻減不增

1.4營改增的進程

第2章增值稅相關知識

2.1概述

2.2征稅範圍

2.2.1一般規定

2.2.2具體規定

2.3納稅人和扣繳義務人

2.3.1納稅人

2.3.2扣繳義務人

2.4一般納稅人和小規模納稅人

2.5稅率與征收率

2.5.1基本稅率

2.5.2低稅率

2.5.3零稅率

2.5.4征收率

2.6應納稅額的計算

2.6.1一般計稅方法

2.6.2應納稅額計算方法

2.6.3簡易計稅方法

2.7稅收優惠

2.7.1《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

2.7.2其他免征稅項目

2.7.3增值稅起征點的規定

2.8納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限

2.8.1納稅義務發生時間

2.8.2納稅地點

2.8.3納稅期限

2.9營改增後，原增值稅納稅人有關政策

2.9.1進項稅額

2.9.2增值稅期末留抵稅額

2.9.3混合銷售

第3章增值稅發票

3.1概述

3.2專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷

3.2.1專用發票聯次

3.2.2專用發票開票限額

3.2.3專用發票領購

3.2.4專用發票繳銷

3.3專用發票開具

3.3.1專用發票開具要求

3.3.2專用發票開具範圍

3.3.3專用發票作廢處理

3.4專用發票不得抵扣的規定

3.4.1不得抵扣的情形

3.4.2暫不得抵扣的情形

3.4.3丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯

3.5紅字發票開具

3.6稅務機關代開專用發票

3.7增值稅發票升級版

3.7.1推行範圍

3.7.2發票使用

3.7.3繫統使用

3.8專用發票認證

3.8.1認證時限

3.8.2已認證未按期抵扣

3.8.3逾期未認證

3.8.4A級納稅人取消認證

3.9營改增試點納稅人發票相關規定

3.9.1發票使用

3.9.2發票開具

3.9.3擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍

3.9.4不得開具專用發票的情形

3.10虛開專用發票

3.10.1概述

3.10.2虛開專用發票的判定

3.10.3虛開專用發票的處理

3.10.4善意取得虛開的專用發票

第4章營改增試點實施辦法

4.1概述

4.2納稅人和扣繳義務人

4.2.1納稅人

4.2.2扣繳義務人

4.2.3合並納稅

4.3一般納稅人

4.3.1一般納稅人標準

4.3.2一般納稅人登記

4.3.3可不登記為一般納稅人的情況

4.3.4可登記為一般納稅人的情況

4.4征稅範圍

4.4.1應稅行為是發生在中華人民共和國境內

4.4.2應稅行為是屬於《銷售服務、無形資產、不動產注釋》範圍內的業務活動

4.4.3應稅服務是為他人提供的

4.4.4例外情形

4.5稅率和征收率

4.5.1增值稅稅率

4.5.2增值稅征收率

4.6應納稅額的計算

4.6.1一般計稅方法

4.6.2簡易計稅方法

4.7納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限

4.7.1納稅義務發生時間

4.7.2納稅地點

4.7.3納稅期限

4.8稅收減免的處理

4.8.1一般規定

4.8.2起征點

4.9征收管理

4.9.1征收機關

4.9.2零稅率退（免）稅

4.10試點前發生的業務

4.11營改增會計處理

4.11.1會計科目設置

4.11.2一般會計處理方法

4.11.3適用差額征稅的會計處理方法

4.12其他

4.12.1扣繳手續費

4.12.2原征營業稅的項目

第5章不動產和無形資產涉稅要點

5.1轉讓不動產

5.1.1概述

5.1.2納稅人

5.1.3計稅方法（除其他個人）

5.1.4其他個人

5.1.5差額憑證

5.1.6發票開具

5.1.7納稅義務發生時間

5.1.8納稅地點

5.1.9稅收優惠

5.2不動產經營租賃

5.2.1概述

5.2.2納稅人

5.2.3計稅方法

5.2.4發票開具

5.2.5納稅義務發生時間

5.2.6納稅地點

5.2.7稅收優惠

5.2.8其他

5.3不動產分期抵扣

5.3.1概述

5.3.2可抵扣不動產範圍

5.3.3分期抵扣方法

5.3.4管理要求

5.4銷售無形資產

5.4.1概述

5.4.2納稅人

5.4.3計稅方法

5.4.4稅收優惠

第6章老營改增行業要點

6.1交通運輸服務

6.1.1概述

6.1.2納稅人

6.1.3計稅方法

6.1.4稅收優惠

6.1.5納稅義務發生時間

6.1.6納稅地點

6.2郵政服務

6.2.1概述

6.2.2納稅人

6.2.3計稅方法

6.2.4納稅義務發生時間

6.2.5納稅地點

6.3電信服務

6.3.1概述

6.3.2納稅人

6.3.3計稅方法

6.3.4稅收優惠

6.3.5納稅義務發生時間

6.3.6納稅地點

6.4現代服務

6.4.1概述

6.4.2納稅人

6.4.3計稅方法

6.4.3稅收優惠

6.4.4納稅義務發生時間

6.4.5納稅地點

第7章建築業營改增要點

7.1概述

7.2納稅人

7.2.1建築服務

7.2.2跨縣（市、區）提供建築服務

7.2.3其他

7.3計稅方法

7.3.1銷售額

7.3.2建築工程老項目

7.3.3一般納稅人

7.3.4小規模納稅人

7.3.5會計處理

7.3.6扣除憑證

7.3.7預繳管理

7.3.8罰則

7.3.9其他

7.4清包工與甲供材

7.4.1清包工

7.4.2甲供材

7.5納稅義務發生時間

7.6納稅地點

7.7發票開具

7.8稅收優惠

7.9其他

第8章房地產業營改增要點

8.1概述

8.2納稅人

8.3一般納稅人征收管理

8.3.1銷售額

8.3.2計稅方法

8.3.3會計處理

8.3.4進項稅額

8.3.5發票開具

8.4小規模納稅人征收管理

8.4.1銷售額

8.4.2發票開具

8.5納稅義務發生時間

8.6納稅地點

8.7其他

第9章金融服務營改增要點

9.1概述

9.2納稅人

9.2.1貸款服務

9.2.2直接收費金融服務

9.2.3保險服務

9.2.4金融商品轉讓

9.3計稅方法

9.3.1貸款服務

9.3.2直接收費金融服務

9.3.3保險服務

9.3.4金融商品轉讓

9.3.5融資性售後回租業務

9.3.6簡易辦法計稅

9.3.7其他

9.4納稅義務發生時間

9.5納稅地點

9.6納稅期限

9.7稅收優惠

9.7.1免征增值稅的項目

9.7.2營業稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項目

第10章生活服務營改增要點

10.1概述

10.2納稅人

10.2.1文化體育服務

10.2.2教育醫療服務

10.2.3旅遊娛樂服務

10.2.4餐飲住宿服務

10.2.5居民日常服務

10.2.6其他生活服務

10.3計稅方法

10.3.1文化體育服務

10.3.2教育醫療服務

10.3.3旅遊娛樂服務

10.3.4餐飲住宿服務

10.3.5居民日常服務

10.3.6其他生活服務

10.4納稅義務發生時間

10.5納稅地點

10.6稅收優惠

第11章 營改增對企業的影響

11.1營改增對企業生產經營的影響

11.1.1加強企業全方位改造

11.1.2加強財務管理

11.1.3充分利用稅收優惠政策

11.1.4注重專用發票的取得

11.1.5注意合同的修改

11.1.6做好企業架構的調整

11.1.7做好稅收籌劃

11.2營改增對企業稅負的影響

11.2.1分析

11.2.2應避免的誤區

11.3營改增對企業利潤及所得稅的影響

11.3.1營改增對企業利潤的影響

11.3.2營改增對企業所得稅的影響

附錄A增值稅納稅申報表

附錄Ｂ營改增後可以差額納稅、簡易計稅方法等彙總

營改增政策目錄

參考文獻

後記