本書以新企業所得稅法和新會計準則為依據,深刻把握稅法精神和內涵實質,緊密結合煙草工業生產經營和會計核算的特點,在注重指導性和可操作性的同時,體現專業化特性。本書引入統計學、數學模型分析等科學管理理念,以稅會差異、申報管理、稅源監控、日常檢查和納稅評估等重點管理事項為主線,進行了全面、詳細地解析。
章 概述
節 煙草工業簡介
一、概況
二、行業現狀
三、行業特點
四、發展趨勢
第二節 生產流程及銷售體制
一、生產流程
二、銷售體制及流程
第三節 會計核算特點及成本要素
一、會計核算特點
二、成本要素
第二章 應納稅所得額計算
節 收入的確認
一、收入概述
二、收入總額的確認
三、其他收入的確認
四、企業內部處置資產有關所得稅的處理
第二節 扣除項目的確認
一、稅前扣除的基本條件和原則
二、成本的確認
三、費用
四、稅金
五、損失
六、其他支出的扣除
第三節 資產的稅務處理
一、資產概述
二、固定資產
三、投資資產
四、無形資產
五、長期待攤費用
第四節 特殊事項的處理
一、關聯交易的特點
二、關聯方的認定
三、關聯交易的調整
第三章 企業所得稅征收管理
節 企業所得稅納稅申報管理
一、納稅申報及其內容要求
二、企業所得稅預繳管理
三、企業所得稅的彙繳管理
第二節 企業所得稅稅源監控
一、信息采集
二、稅收指標分析
三、收入指標分析
四、支出指標分析
第三節 稅種統籌管理
一、統籌管理的基礎
二、數據比對
三、“三稅”申報質量綜合分析
四、稅收回歸模型測算分析
第四節 企業所得稅日常檢查
一、日常檢查概述
二、檢查程序
三、日常檢查內容及具體操作
第四章 企業所得稅納稅評估
節 納稅評估的路徑
一、生產經營特點
二、納稅評估切入點
第二節 納稅評估的主要方法及評估模型
一、產能評估(投入產出分析)模型
二、價格結構模型
三、成本-費用模型
四、稅負評價模型
五、多稅種聯動評估模型
六、專項評估
七、評估模型應用
第三節 納稅評估基本流程
一、納稅評估基本流程
二、納稅評估所涉文書
三、納稅評估組織及管理機制
附錄
相關法律法規和政策規定
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