上篇 通用篇
章 增值稅一般規定
一、納稅人
1.什麼樣的單位或個人是增值稅納稅人?
2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎?
3.如何劃分一般納稅人和小規模納稅人?
4.年應稅銷售額未超過標準的納稅人,可以成為一般
納稅人嗎?
5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的?登記為一般
納稅人之後還能轉為小規模納稅人嗎?
6.一般納稅人登記標準中是否含補開發票的銷售收入?
7.兩個納稅人能否合並納稅?
二、征稅範圍
8.哪些行為是增值稅的應稅行為?相關規定該如何適用?
9.如何確定一項經濟行為是否需要繳納增值稅?
10.哪些行為屬於增值稅視同銷售的範圍?
11.贈送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅?
12.免租期內的不動產租賃是否要視同銷售繳納增值稅?
三、計稅方法、稅率和征收率
13.增值稅的稅率和征收率是如何設置的?相關規定該如何適用?
14.一般計稅方法與簡易計稅方法有什麼區別?
15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡易計稅方法?
16.一般納稅人的哪些銷售服務及轉讓不動產、無形資產的行為可以采取簡易計稅方法?
四、銷售額
17.企業收取的違約金是否繳納增值稅?
18.代收代付款要繳納增值稅嗎?
19.哪些應稅行為的銷售額可以差額計算?相應的增值稅專用發票如何開具?
20.哪些憑證纔是差額扣除的合法有效憑證?
21.什麼是混合銷售行為?此種行為可否在合同中分開注明價款,分開核算,分開繳納增值稅?
22.什麼是兼營行為?此種行為如何繳納增值稅?
23.企業采取銷售方式銷售貨物,應如何進行增值稅處理?
24.企業向購買方開具增值稅專用發票後,發生銷售折讓、銷售退回的,如何進行處理?
25.企業以外幣結算銷售額的,如何折合成人民幣計算繳納增值稅?
26.企業銷售額明顯偏低或偏高,稅務機關將如何確定銷售額?
27.營改增後,統借統還業務增值稅政策是如何規定的?
28.營改增後,其他相關稅種的計稅依據發生了什麼變化?
五、進項稅額
29.哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣?
30.進項稅額抵扣的憑證具體有哪些?
31.購進農產品如何抵扣進項稅額?
32.ETC卡充值取得的發票能否計算抵扣進項稅額?
33.購買加油卡如何抵扣進項稅額?
34.分公司從供應商取得專用發票,由總公司統一支付貨款,可否抵扣?
35.增值稅專用發票如何抵扣?抵扣是否有期限?
36.增值稅扣稅憑證未在規定期限內認證或稽核比對該如何處理?
37.增值稅扣稅憑證已認證或稽核比對,但未按規定期限申報抵扣,該如何處理?
38.哪些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣?
39.一般納稅人需要對屬於不能抵扣的項目取得的專票進行認證嗎?
40.兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,如何計算不得抵扣的進項稅額?
41.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產,發生用途改變,是否可用於允許抵扣進項稅額的應稅項目?
42.哪些不動產進項稅額應執行分兩年抵扣的規定?
43.哪些不動產進項稅額不適用分兩年抵扣的規定?
44.不動產進項稅額分期抵扣有哪些管理要求?
45.新購置的不動產或不動產在建工程,進項稅額如何分期抵扣?
46.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用於不動產在建工程的,進項稅額如何分期抵扣?
47.按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用於允許抵扣進項稅額項目的,進項稅額如何分期抵扣?
48.納稅人銷售其取得的不動產或注銷稅務登記時,尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額如何處理?
49.已抵扣進項稅額的不動產發生損失或用於簡易計稅、免稅項目的,其進項稅額如何轉出?
50.企業籌建期間購置設備和原料,取得的增值稅專用發票可否抵扣進項稅額?
51.辦理注銷手續前,可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款?
52.稽查查補的增值稅,可否用期末留抵稅額抵減?
六、納稅義務發生時間
53.納稅人發生增值稅應稅行為,應在何時申報繳納增值稅?
54.發現試點前發生的業務未繳或多繳營業稅,是否可以補繳或抵減增值稅?
七、納稅地點
55.納稅人發生增值稅應稅行為,應在哪裡申報繳納增值稅?
56.分公司是否作為獨立納稅人在分公司所在地繳納增值稅?
57.總機構、分支機構不在同一縣(市)的,可以申請彙總申報納稅嗎?
58.納稅人跨縣(市)經營的,什麼情況下要預繳增值稅?
59.分公司出租產權歸總公司的房屋,由總公司還是分公司繳納增值稅?
60.納稅人跨縣(市)經營的,是否要開具《外出經營活動稅收管理證明》?如何辦理?
八、綜合業務
61.如何判定走逃(失聯)企業?對其開具的增值稅專用發票如何處理?
62.企業資產重組的增值稅如何處理?
63.納稅人支付境外費用,如何計算扣繳增值稅?
64.納稅人發生不動產經營租賃業務如何計算繳納增值稅?
65.納稅人發生銷售不動產業務如何計算繳納增值稅?
66.勞務外包、勞務派遣、人力資源外包如何繳納增值稅?
67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅?如何開具發票?
68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務放棄免稅權的規定有哪些?
第二章 增值稅納稅申報
1.增值稅的納稅期限是怎麼規定的?
2.一般納稅人申報增值稅的流程是怎樣的?
3.納稅人申報增值稅有哪些途徑?
4.小規模納稅人辦理納稅申報時,需要報送什麼資料?
5.一般納稅人辦理納稅申報時,需要報送什麼資料?
6.是不是營改增企業都需填報《營改增稅負分析測算明細表》?
7.增值稅納稅人填報增值稅納稅申報資料時有邏輯順序嗎?
8.一般納稅人網上申報出現尾差怎麼處理?
9.納稅人申報提示扣款不成功是什麼原因?如何處理?
10.納稅人開具發票後會自動導入申報繫統嗎?有無需要手工填寫的?
11.一般納稅人如何填報銷售收入?
12.小規模納稅人如何填報銷售收入?
13.一般納稅人以不同方式預繳的增值稅稅款如何申報納稅?各種方式有何區別?
14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費,取得的通行費發票上注明的進項稅額,應如何填報?
15.一般納稅人處置使用過的固定資產,適用3%的征收率減按2%征收,應該如何填報申報表?
16.一般納稅人租入個人住房,取得減按15%優惠征收率的進項稅額,應如何填報申報表?
17.小規模納稅人提供勞務派遣服務,如何進行納稅申報?
18.一般納稅人發生差額扣除項目如何進行納稅申報?
19.不動產分期抵扣如何進行納稅申報?
20.增值稅稅控繫統專用設備費及技術維護費抵減如何填報申報表?
21.異地經營項目預繳的稅款,如何進行納稅申報?
22.連鎖酒店的一般納稅人總機構如何進行彙總納稅申報?
23.農產品核定扣除業務如何進行納稅申報?
24.一般納稅人銷售非自建的不動產適用一般計稅方法的,如何進行納稅申報?
25.一般納稅人銷售自建的不動產適用一般計稅方法的,如何進行納稅申報?
26.一般納稅人銷售非自建的不動產適用簡易計稅方法的,如何進行納稅申報?
27.一般納稅人銷售自建的不動產適用簡易計稅方法的,如何進行納稅申報?
28.自來水公司選擇簡易辦法征收,如何進行納稅申報?
29.一般納稅人提供管道運輸服務,如何進行即征即退納稅申報?
第三章 增值稅發票管理
一、發票使用和開具
1.增值稅納稅人可以使用哪些發票?
2.納稅信用A級或B級的納稅人可以一次按幾個月的發票用量領取發票?
3.營改增後,地稅局監制的發票是否可以繼續使用?
4.國稅、地稅發票可否同時使用?
5.已繳納營業稅未開發票的,如何補開發票?
6.增值稅納稅人不開發票是否還需要安裝稅控裝置?
7.彙總納稅的納稅人是否統一購買稅控設備,統一以總機構名義開具發票?
8.增值稅專用發票初次領用的程序是怎樣的?
9.商家為消費者開具增值稅普通發票有什麼要求?
10.商家為一般納稅人開具增值稅專用發票有什麼要求?
11.增值稅專用發票的開具要求是什麼?
12.彙總繳納增值稅的納稅人,總分支機構之間調撥資產,如何開具發票?
13.收到的增值稅發票,為什麼稅率欄內是星號?
14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發票時有何規定?
15.兩個不同稅率的項目能否開在同一張發票上?
16.銷售開票有何規定?應選擇什麼商品或服務編碼開具?
17.企業經營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發票時應如何處理?
18.銷售建築服務、不動產和出租不動產時如何開具發票?
19.一般納稅人發生超出稅務登記範圍業務,是自開發票還是由稅務機關代開發票?
20.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,可否彙總開具增值稅專用發票?
21.差額征稅項目如何開具發票?
22.什麼情形下應開具紅字增值稅專用發票?
23.如何在發票新繫統中開具紅字增值稅專用發票?
24.可否開具小於《信息表》金額的紅字增值稅專用發票?
25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發票?
26.小規模納稅人可否開具增值稅專用發票?
27.一般納稅人適用簡易計稅方法的,能否開具增值稅專用發票?
28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發票?
二、發票代開
29.未辦證的行政機關、事業單位出租辦公用房,可否申請代開增值稅專用發票?
30.其他個人發生應稅項目,是否可以申請代開增值稅專用發票?
31.納稅人銷售不動產都在國稅局開具發票嗎?
32.哪些業務應該到地稅機關申請代開發票?
33.代開發票的流程是怎麼樣的?
三、電子發票
34.電子發票是什麼樣的?適用於哪些納稅人?
35.納稅人如何領取電子發票?
36.納稅人通過什麼繫統開具電子發票?
37.受票方如何取得電子發票?
38.自行下載打印的電子發票可以作為記賬憑證嗎?
39.電子發票是否需要加蓋發票專用章?
40.電子發票能否作廢?
四、增值稅發票新繫統操作
41.納稅人是否都需要使用增值稅發票新繫統?
42.納稅人使用金稅盤或稅控盤需要支付多少費用?該筆費用可否抵扣進項稅額?
43.什麼是商品和服務稅收分類編碼?新辦企業如何使用編碼開具發票?
44.如何在增值稅發票管理新繫統中打印發票清單?
45.相應的商品和服務編碼在開具發票時無法滿足需求,可否自行增加?
46.開具增值稅發票時,發票票面欄次無法滿足開具需求的,如何填寫?
47.納稅人是否必須在線開具增值稅發票?
48.什麼是離線發票?離線開票時限、離線開票總金額是指什麼?
49.開具發票時提示離線發票累計金額超限,如何處理?
50.納稅人申報期內如何抄報稅?
51.納稅人在征期登錄了開票繫統,為什麼防偽稅控繫統仍然顯示未報稅?
52.開具的發票上傳不了,重啟開票軟件和執行發票修復都無法抄稅,未報送狀態提示“驗簽失敗”,如何處理?
53.開票時,繫統提示不能開具發票的情形有哪些?
54.納稅人端繫統網絡條件要求是什麼?出現網絡故障時如何處理?
55.企業數字證書由於口令多次輸入錯誤,導致鎖死,如何處理?
56.忘記稅控盤的返寫或金稅盤的清卡,會有什麼影響?
57.可否一臺電腦裝多個不同稅號的升級版使用?
五、其他
58.在發票查詢平臺中進行發票勾選、發票確認操作有沒有時間限制?
59.已取得紙質發票,為什麼在發票查詢平臺中查不到?
60.同一張發票在增值稅發票查詢平臺中是否可以多次執行勾選、確認操作?
61.三證合一後的納稅人,用以前納稅人識別號開具的發票在增值稅發票查詢平臺中能否進行操作?
62.發生銷貨退回、開票有誤等情形,增值稅專用發票可以作廢嗎?如何辦理?
63.一般納稅人不慎丟失了供應商開具的增值稅專用發票該怎麼辦?
64.財務室失竊,不慎丟失空白增值稅專用發票,該如何處理?
65.發生哪些情形,一般納稅人不得領購開具專用發票?
66.增值稅發票是否還需要手工驗舊?
67.納稅人發票保管滿5年後該如何處理?
68.供應商以各種理由拒絕開具增值稅專用發票怎麼辦?
下篇 行業篇
第四章 房地產業增值稅規定
一、基本規定
1.什麼是銷售不動產?包括什麼內容?
2.銷售不動產的稅率和征收率是如何規定的?
3.房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目如何繳納增值稅?
4.自行開發的房地產項目用於出租,兩年後再銷售,如何繳納增值稅?
5.房地產開發企業接盤“爛尾樓”再銷售的,如何繳納增值稅?
6.房地產企業在取得銷售收入前是否需要登記為一般納稅人?
7.如何認定房地產開發項目是老項目還是新項目?
8.房地產銷售自行開發的房地產項目應如何選擇計稅方法?
9.房地產企業選擇簡易計稅方法後,是否可以改為一般計稅方法?
10.房地產企業與建築企業對同一個項目是否可選擇不同的計稅方法?
二、具體規定
11.銷售無產權的地下車位應如何繳納增值稅?
12.“買房送車位”、“買房送汽車”如何繳納增值稅?
13.房地產開發企業轉讓在建工程如何繳納增值稅?
14.養老地產的會員卡如何繳納增值稅?
15.土地使用權被政府回購獲得的補償費是否繳納增值稅?
16.房地產企業的宣傳禮品是否需要繳納增值稅?
17.房地產企業向購房業主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅?
18.開發商退賠業主的款項能否衝減售房收入?
19.銷售價格偏低的開發產品如何繳納增值稅?
20.房地產企業以開發產品對外投資是否需要繳納增值稅?
21.房地產開發企業將開發的商品房作為職工福利發放給員工需要繳納增值稅嗎?
22.房地產開發企業發生代建行為,如何繳納增值稅?
23.營改增後,合作建房模式如何進行稅務處理?
24.房地產開發項目在計算銷售額時,土地價款如何進行扣除?
25.一次拿地、分次開發如何扣除土地價款?
26.取得土地使用權支付的拆遷補償費是否允許在計算銷售額時扣除?
27.以接受投資取得的土地開發商品房,其土地價款是否可以從銷售額中扣除?
28.因土地權屬更名,項目公司取得的土地出讓金收據抬頭與公司名稱不一致,如何進行增值稅處理?
29.房地產開發企業在2016年4月30日以前從其他企業購買土地支付的價款可否進行差額扣除?
30.公共配套設施的建築面積是否可以作為土地價款扣除的計算基數?
31.被政府沒收的土地所支出的價款是否可以在銷售額中扣除?
32.哪些屬於房地產開發企業的非正常損失?
33.兼營一般計稅和簡易計稅項目的,如何劃分可以抵扣的進項稅額?
34.開發產品轉用於固定資產時進項稅額如何抵扣?
35.企業間借款利息的進項稅額能否抵扣?
36.適用一般計稅方法項目的進項稅額需要按項目分別抵扣嗎?
37.開發項目2016年4月30日以前的購進貨物,在2016年5月1日以後取得的增值稅專用發票是否可以抵扣?
38.支付的境外設計費、策劃費如何扣繳增值稅?
39.如何區分訂金、誠意金、意向金、定金?房地產公司收到的相應資金是否需要預繳增值稅?
40.房地產開發企業銷售現房,直接開具發票,是否需要預繳增值稅?
41.房地產企業代墊首付款要預繳增值稅嗎?
42.銷售開發產品納稅義務發生時間是合同約定日期還是發票開具日期?
43.已預繳營業稅的預收款未開具發票的,可否開具增值稅普通發票?
44.房地產企業預收房款如何開具發票?
45.房產屬於兩個以上共有人所有,銷售發票應如何開具?
46.房地產公司的置換房如何開具發票?
47.房地產企業售房面積差如何開具發票?
48.適用一般計稅方法的房地產開發企業如何開具增值稅專用發票?如何進行納稅申報?
49.房地產開發企業的增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款?
50.不同開發項目的預繳稅款能否相互抵減?
51.房地產開發項目施工現場發生的水電費應如何進行稅務處理?
52.房地產企業的違約金、賠償金如何進行稅務處理?
53.營改增對土地增值稅清算有哪些影響?
54.房地產開發企業統借統還利息增值稅規定與企業所得稅規定有何不同?
55.房地產開發項目如何進行增值稅會計核算和納稅申報?
第五章 建築業增值稅規定
一、稅目和稅率
1.營改增後,建築服務有什麼變化?包括哪些內容?
2.建築服務的增值稅稅率與征收率分別是多少?
3.建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員,如何繳納增值稅?
4.出租並包安裝腳手架,如何繳納增值稅?
5.企業提供建築服務,如何繳納增值稅?
二、納稅人和納稅地點
6.建築業如何確定工程承包的納稅人?
7.建築企業的分支機構是否可以認定為一般納稅人?
三、計稅方法
8.建築工程新老項目如何界定?
9.企業提供建築服務,哪些情況下可以適用簡易計稅方法?
10.甲供工程是否有比例的規定?
11.甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,是否取決於甲方?
12.不同的建築項目可以選擇不同的計稅方法嗎?
四、銷售額
13.建築企業可以選擇差額征收嗎?有何具體規定?
14.建築企業收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎?
15.甲供工程在計算增值稅時,銷售額中是否應包括甲供材料及設備的價款?
16.適用一般計稅方法的建築服務是否可以差額扣除分包款?
17.建築企業可以扣除的“分包款”是指什麼?
18.對於建築企業扣除分包款應取得的憑證,稅法有何規定?
19.建築企業可以扣除的分包款必須分項目計算嗎?
20.分包工程營改增前未抵減完的銷售額如何處理?
21.發包方代發農民工工資的增值稅如何處理?
22.建築企業采購部分材料用於提供建築服務,是否需要分別納稅並開具發票?
23.銷售自產建築材料同時提供建築服務的,可否在銷售合同中分別注明材料和建築服務價款,適用不同稅率繳納增值稅?
24.處置結餘建築材料的增值稅如何處理?
25.建築公司免費為其總經理建私人別墅,如何計算增值稅?
五、進項稅額
26.建築企業哪些開支項目的進項稅額可以抵扣?
27.總分工程付款流不一致可以抵扣進項稅額嗎?
28.砂石水泥采購如何抵扣進項稅額?
29.分公司購進的材料,總公司如何抵扣進項稅額?
30.簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進項稅額如何抵扣?
31.項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產進行處理,其進項稅額是否可以抵扣?
六、納稅義務發生時間和納稅地點
32.提供建築服務的納稅義務發生時間如何確定?
33.被工程發包方從工程款中扣押的保證金未開具發票,如何確認納稅義務發生時間?
34.建築業增值稅納稅地點有什麼規定?
35.建築企業跨區經營需要辦理稅務登記嗎?
36.建築企業分支機構要辦理稅務登記嗎?
37.跨區經營預繳申報制與總分機構彙總繳納是一回事嗎?
38.為適應營改增,建築企業總分機構應如何設置?
七、預繳稅款與申報
39.建築企業跨縣(市)提供建築服務應如何繳納增值稅?
40.建築企業跨區經營預繳稅款應提供什麼資料?
41.建築企業申報稅款小於預繳稅款可以申請退預繳稅款嗎?
42.收到的總包款與分包款相同時,需要預繳稅款嗎?
43.建築企業跨區經營未按規定進行預繳,哪家主管國稅機關有權處罰?
44.納稅人跨縣(市)提供建築服務的,向建築服務發生地主管稅務機關預繳增值稅,相應的城市維護建設稅及教育費附加應在何地繳納?
八、征收管理
45.建築企業向自然人購進建築材料或設計服務如何獲取增值稅發票?
46.營改增前後提供建築服務,如何開具發票?
47.每個建築項目是否都要購買一套稅控設備?
48.總分包合同項目開具發票的名稱是否需要一致?
49.建築分包項目,總包方和分包方分別如何開具發票?
50.建築企業采用不同的計稅方法,發票開具有何不同?
51.跨縣(市、區)提供建築服務如何開具發票?
52.建築企業的《外管證》管理有何特殊規定?
53.向境外提供建築服務能否免征增值稅?
54.境內的單位為施工地點在境外的工程項目提供建築服務能否免征增值稅?應如何辦理備案手續?
55.BT項目如何計算繳納增值稅?
56.BOT項目如何計算繳納增值稅?
57.PPP模式下,項目公司在經營期如何繳納增值稅?
58.小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,是否可以享受小微企業免征增值稅政策?
九、綜合業務
59.跨縣(市)提供建築服務、適用一般計稅方法的建築企業如何進行會計核算和納稅申報?
60.跨縣(市)提供建築服務、適用簡易計稅方法的建築企業如何進行會計核算和納稅申報?
第六章 金融業增值稅規定
一、納稅人、征稅範圍和稅率
1.什麼是金融服務?其稅率是多少?
2.金融業納稅人包括哪些?
3.增值稅政策所稱的金融機構是指哪些企業?
4.投資金融商品的收益是否要繳納增值稅?
5.抵押的房屋被銀行收走以抵作貸款本息,如何納稅?
6.典當行的贖金收入是否應繳納增值稅?
7.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為,如何繳納增值稅?
8.股權轉讓是否繳納增值稅?
9.股權投資類信托業務中的“名股實債”如何繳納增值稅?
10.購買理財產品取得收益如何繳納增值稅?
11.保理行業的稅率是多少?
12.無償借款不收取利息是否需要繳納增值稅?
13.哪些利息收入可以免征增值稅?
14.金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅應符合哪些條件?
15.統借統還業務中,企業集團向下屬單位收取的利息收入免征增值稅應符合哪些條件?
16.哪些金融商品轉讓業務可以免征增值稅?
17.擔保機構的擔保業務收入免征增值稅要符合哪些條件?如何享受免稅政策?
18.被撤銷金融機構的附屬企業以財產清償債務,免征增值稅嗎?
19.哪些金融同業往來利息收入免征增值稅?
20.買斷式買入返售金融商品是否包括票據等其他金融商品?
21.保險公司哪些保費收入可以享受增值稅優惠政策?
22.哪些一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅?
二、銷售額
23.哪些一般納稅人提供金融服務收入可以選擇適用簡易計稅方法?
24.小額貸款公司是否可以選擇適用簡易計稅方法?
25.商業銀行下屬的村鎮銀行是否可以選擇適用簡易計稅方法?
26.金融業增值稅的銷售額如何確定?
27.從總行拆借資金購買理財產品,計繳增值稅時,可否扣除支付給總行的資金利息?
28.企業買賣債券應如何繳納增值稅?
29.企業買賣限售股應如何繳納增值稅?
30.2012年簽訂的融資性售後回租合同,全面營改增後如何繳納增值稅?
31.考慮征免稅範圍因素,如何管理銷項稅額?
32.如何避免買入的票據在到期前出售,導致持有期間確認的收入比繳納的增值稅及其附加稅費多的情況?
33.客戶為購買黃金提前支付了保證金,若客戶終並未購買黃金,則銀行
收取的違約金是否需要繳納增值稅?
34.保險公司退保業務如何開具發票和衝減營業收入?
35.保險公司為自己的車輛提供保險服務能否開具專票?
36.彙總納稅的保險銷售公司,總機構開票、分機構簽合同,如何防範三流不一致風險?
37.出現金融商品轉讓負差問題為什麼需要對繫統進行改造?
38.針對金融商品轉讓負差問題的改造方式是什麼?
39.對於金融商品轉讓正負差問題,需要增值稅管理平臺繫統多長時間判斷一次或者給總賬傳送數據?
40.針對金融商品轉讓正負差問題,需要增值稅管理平臺繫統進行怎樣的改造?怎樣判斷傳給總賬的數據?
41.關於金融商品轉讓正負差問題,根據各個季度的數據不同,可以分為多少種情況?請舉例說明。
42.公司為員工購買商業保險,由公司支付相應的保險費給保險公司,保險公司是否可以給公司開具增值稅專用發票?
43.銀行代收費業務如何開具發票?
44.在車輛保險發票備注欄注明的車船稅稅款可否作為會計核算依據?
45.保險代理人如何代開發票結算代理手續費?
46.共保業務收入及手續費如何開具增值稅發票?
三、進項稅額
47.金融業納稅人的哪些進項稅額可以抵扣?
48.出現機動車保險事故,保險公司在履行賠付義務過程中支付的汽車修理費可否抵扣進項稅額?
49.賠付款項由總機構保險公司支付給修理廠,分機構保險公司取得的專用發票可否抵扣?
50.銀行網點的租賃及裝修費的進項稅額如何抵扣?
51.營改增前合同還未到期,營改增之後支付租金,取得增值稅專用發票能抵扣進項稅嗎?
52.營改增前的裝修、安防、布線等工程,營改增後取得的專用發票能否用於抵扣進項稅額?
53.保理公司從母公司或集團內部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進項稅額?
54.不良貸款訴訟過程中發生的律師費及公證費如何抵扣進項稅額?
55.金融機構代理發行債券、股票等金融商品取得手續費,是否屬於提供直接收費金融服務?購買方的手續費支出是否可以抵扣進項稅額?
56.銀行支付給中國人民銀行的大小額支付繫統手續費是否可以申請開具專票?
57.銀行為開展貸款業務支付給第三方的貸款評審費用可以抵扣進項稅額嗎?
58.簽訂有形動產融資性售後回租合同,承租方支付租金取得的進項稅額能否抵扣?
59.信用卡促銷費用可否抵扣進項稅額?
60.銀行購買設備試用時,取得的專用發票能抵扣嗎?
61.村鎮銀行取得的所有進項稅額都不可以抵扣嗎?
62.金融服務業納稅人怎樣劃分不可抵扣的進項稅額?
四、納稅義務發生時間
63.納稅人提供金融服務的納稅義務發生時間有哪些特殊規定?
64.哪些金融企業結息日起90天內發生的應收未收利息暫不繳納增值稅?
65.貸款服務取得的利息收入納稅義務發生時間如何判定?
66.買賣股票、贖回基金的納稅義務發生時間如何確定?
五、發票管理和納稅申報
67.采取彙總納稅的金融機構,分支機構是否可以使用地級市機構的發票?
68.采取彙總納稅的金融機構發生合同簽訂、發票開具、資金收付主體不一致,如何處理?
69.金融商品轉讓如何開具增值稅發票?
70.辦理行如何解決開票金額與實際負稅金額不符的情況?
71.客戶並未在發放貸款行歸還貸款,而是在該行另外一家分支行還款,發票應該由哪個機構開具?
72.金融業納稅人增值稅的納稅申報方式有哪些?各自有哪些特點?哪種方式對納稅人更有利?
73.金融業納稅人咨詢,公司選擇按季申報,開展個人實物黃金交易業務,是否可以同時選擇按季申報?
74.各省(自治區、直轄市)金融機構的彙總納稅方式有哪些?
75.金融商品轉讓如何進行增值稅納稅申報?
76.金融業納稅人如何進行彙總納稅申報?
77.融資性售後回租業務如何進行增值稅納稅申報?
第七章 生活服務業增值稅規定
一、基本規定
1.什麼是生活服務?其稅率和征收率是如何規定的?
2.購買生活服務取得的進項稅額全都可以抵扣嗎?
二、餐飲住宿服務
3.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,如何繳納增值稅?
4.住宿服務業的小規模納稅人可否自行開具增值稅專用發票?
5.酒店住宿費和餐費如何開具發票?
6.酒店發行的儲值卡,收款時開具發票,該如何繳納增值稅?
7.酒店方在2016年4月30日前發行的儲值卡已繳納營業稅的,該如何處理?尚未開具營業稅發票的儲值卡又該如何處理?
8.酒店向客戶無償贈送的服務,如提供免費房,免費接機、租車等如何繳納增值稅?
9.酒店在客房中提供的小酒吧中的免費贈品等應如何繳納增值稅?
10.向員工提供的住宿和用餐在營改增後是否視同銷售?相關增值稅如何處理?
11.酒店向住宿客人提供自助式早餐,是否按視同銷售處理?
12.酒店因為各種原因對外宴請,是否視同銷售繳納增值稅?
13.酒店與集團公司內其他關聯成員企業間的資金無息往來是否視同銷售?
14.酒店和商品供應商相互抵賬,取得的增值稅專用發票是否可以抵扣進項稅額?
15.客戶在營改增前消費,營改增後結賬開票,如何繳納增值稅?
16.酒店業一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務應如何確定稅率?
17.客戶的會議消費,發生的住宿、餐飲等消費是否能合並開具會務費發票?
18.專用發票不能開具給個人,餐飲業也不在可抵扣的範圍,是否可以理解為飯店不使用專用發票?
19.在酒店大堂開設的商品部,其銷售的商品是否可以由酒店統一開具住宿發票?
20.酒店對外報價宣傳,是使用含稅價還是不含稅價?
21.酒店的長包房(客房、會議室)增值稅稅率是6%還是11%?
22.酒店對租賃場地的商鋪等收取的物業管理費如何繳納增值稅?
23.酒店內設部門銷售KTV酒水食品,遊泳用品等是否適用6%的稅率?
24.酒店銷售酒水、飲料是按17%還是6%繳納增值稅?
25.賓館、度假村提供會議場地及配套服務如何繳納增值稅?
26.酒店提供的停車場提供車輛停放服務如何繳納增值稅?
27.客戶在酒店住宿期間損壞酒店內用品、設備而支付的賠償款,需要繳納增值稅嗎?
28.酒店將客房內的清潔,包括床上用品的洗滌外包給其他企業,取得的進項稅額可否抵扣?
29.餐飲行業購進免稅農產品能否計算抵扣進項稅額?如何抵扣?
30.酒店的人力成本開支及能源費用可否抵扣?
31.酒店預收的出租辦公間收入如何繳納增值稅?
32.酒店下設的車隊取得的各種收入都按11%繳納增值稅嗎?
33.酒店內設的康體中心如何繳納增值稅?
34.酒店客人在客房內開通長途或國際電話後撥出通話,結算的話費如何計算繳稅?
三、居民日常服務
35.市容市政管理為何屬於日常生活服務?市容市政管理的內容有哪些?
36.物業公司提供的物業服務都是“現代服務——商務輔助服務”中的“企業管理服務”嗎?如何進行區分?
37.業主委員會以優惠價格向社區業主提供桶裝純淨水的,是否適用“居民日常服務”征稅?
38.物業公司到業主家中為業主進行電器或電路維修,並收取相關費用的,是日常生活服務嗎?
39.美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場館也有內設部門,如何區分?
40.物業公司向業主提供充電樁的業務如何繳納增值稅?
41.物業公司為業主提供的裝修服務應如何繳納增值稅?
42.物業公司建立自助式洗車臺收取的費用如何繳納增值稅?
43.婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨作為現代服務業繳稅?
44.家政公司的哪些收入可以免征增值稅?
四、文化體育服務
45.景區發售門票的行為是文化體育服務還是旅遊娛樂服務?
46.遊覽場所經營索道、電瓶車、遊船適用什麼稅目繳納增值稅?
47.健身房收費發行健身卡,按什麼項目繳納增值稅?
48.健身場所能否開具增值稅專用發票?
49.健身場所銷售蛋白質粉,遊泳池銷售泳衣、泳褲,球館內提供膠水、穿線並銷售球拍、飲料等,是否算混合銷售?
50.宗教場所有償收取的香火錢、功德錢、請佛龕錢、開光費等,是否需要繳納增值稅?
五、教育醫療服務
51.重點中學招收學生加收的教學贊助費是否與其他學費收入合並免稅?
52.一般納稅人提供教育輔助服務可以選擇簡易計稅方法嗎?
53.中小學課外培訓的教育機構中的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法嗎?
54.收取的SAT、SSAT考試培訓費是否可以享受學歷教育免稅政策?
55.境外單位通過*考試中心在境內開展考試,*考試中心取得的考試費收入如何繳納增值稅?
56.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅嗎?
57.臨床檢驗服務屬於現代服務還是生活服務?是否可免稅?
58.提供醫院服務如何開具增值稅發票?
59.承包某醫院的臨床檢驗科室,分成收入可獲免稅資格嗎?
六、旅遊娛樂服務
60.旅遊公司開發國外繫列旅遊,如何進行增值稅處理?
61.旅遊公司提供旅遊服務如何差額征稅?差額開票有暴露利潤的可能,如何協調?
62.旅遊公司向客戶發放印有該公司LOGO的太陽帽、T恤衫等,該如何處理?
63.旅遊公司將火車票、飛機票交付給旅客,能否進行差額扣除?
64.KTV銷售果盤、酒水如何處理?
65.高爾夫球場購入草種和草皮,如何抵扣進項稅額?
七、綜合業務
66.餐飲住宿服務如何進行納稅申報?
67.一般納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅如何進行納稅申報?
第八章 工業、商業及其他行業增值稅規定
一、工業
1.生產企業捐贈自制產品如何確認增值稅的銷售額?
2.包裝物如何確定銷項稅額?
3.企業收取的包裝物押金收入如何計繳增值稅?
4.貨物移庫是否屬於視同銷售行為?
5.取得進口環節標有兩個單位名稱的增值稅專用繳款書,如何抵扣增值稅?
6.貨物期貨交易如何繳納增值稅?
7.印刷企業印刷有統一刊號的圖書、報紙和雜志,如何繳納增值稅?
8.藥品生產企業免費提供創新藥,是否繳納增值稅?
9.生產企業可否同時享受即征即退政策和出口退免稅政策?
10.生產企業出口貨物勞務的計稅依據是什麼?
11.生產企業銷售自產的海洋工程結構物,是否可以享受出口退稅政策?
12.生產企業如何進行年度進料加工業務的核銷?
13.安置了部分殘疾人從業的生產企業,如何享受增值稅優惠政策?
14.安置殘疾人的單位能否同時享受多項增值稅優惠政策?
15.銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務,享受增值稅即征即退政策,需要滿足什麼條件?
16.稽查查補的增值稅稅款可否享受資源綜合利用即征即退優惠政策?
17.銷售自產的利用太陽能生產的電力產品可以享受什麼稅收優惠政策?
二、商業企業
18.一般納稅人的平銷返利行為如何進行增值稅處理?
19.以舊換新涉及的增值稅如何處理?
20.還本銷售涉及的增值稅如何處理?
21.售後回購涉及的增值稅如何處理?
22.隨貨贈送涉及的增值稅如何處理?
23.直銷企業應納增值稅的銷售額如何確定?
24.委托代銷如何確認收入繳納增值稅?
25.代購貨物行為是否需要繳納增值稅?
26.獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品的,增值稅如何處理?
27.藥品經營企業銷售生物制品可否簡易計稅?
28.外貿企業取得普通發票能否辦理出口退稅?
29.外貿企業取得的失控增值稅專用發票可否申報出口退稅?
30.外貿企業丟失已開具的增值稅專用發票可否申報出口退稅?
31.外貿企業出口退稅期限有什麼規定?
三、農業
32.生產銷售豆粕、玉米胚芽粕,是否需要繳納增值稅?
33.生產經營花木苗圃,是否可以免征增值稅?
34.“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題應如何處理?
35.承租企業取得的苗木補償費是否需要繳納增值稅?
36.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為如何繳納增值稅?
37.蔬菜水果賣場,可以享受什麼優惠政策?
38.批發零售鮮活肉蛋可以享受什麼優惠政策?
39.制種行業有哪些增值稅優惠政策?
四、現代服務業
40.無運輸工具承運業務按照哪種稅目繳納增值稅?
41.聯運業務如何進行增值稅處理?
42.出租車管理費收入如何繳納增值稅?
43.代駕服務如何繳納增值稅?
44.網絡預約出租汽車經營服務如何繳納增值稅?
45.武裝押運服務如何繳納增值稅?
46.信息技術服務有限公司中的信息運輸服務按哪個稅目繳納增值稅?
47.非企業性單位中的一般納稅人提供的技術服務可以適用簡易計稅方法嗎?
48.哪些情形的國際運輸服務免征增值稅?如何辦理免稅備案手續?
49.納稅人提供簽證代理服務和代理進口免稅貨物,如何進行增值稅處理?
五、其他行業
50.供電公司從分布式光伏發電項目發電戶處購買光伏電力產品如何繳納增值稅?
51.供電企業收取的並網服務費如何繳納增值稅?
52.供電企業收取的農村電網維護費是否繳納增值稅?
53.對從事二手車銷售經營業務的企業,什麼情況下不征收增值稅?
54.加油站通過加油機注油時,哪些可以從銷售數量中扣除?
55.加油站出售加油卡時可否開具增值稅專用發票?
56.供熱企業可以享受何種增值稅優惠政策?
57.污水處理企業可以享受哪些增值稅稅收優惠?
58.從事廢油回收加工是否享受增值稅稅收優惠?
59.一般納稅人進口軟件產品後又銷售是否享受軟件產品即征即退優惠政策?
60.嵌入式軟件能否享受軟件產品增值稅優惠政策?