章 淺析稅務合規

一、金稅四期對企業稅務合規的要求 3

1. 金稅四期的主要特點 3

2. 引發稅務稽查的異常分析4

二、降低稅負是稅務合規的內在動力 7

1. 合法合規是稅務籌劃的大前提 8

2. 用稅務稽查的方式思考 11

3. 政策規定是稅務籌劃的直接依據 13

4. 多了解稅務爭議解決案件 19

三、與稅務機關加強溝通 21

1. 尋求業務上的指導 23

2. 如實陳述，確保材料真實 24

3. 熟悉業務，陳述要有理有據 26

4. 堅持書面溝通 31

第二章 個人所得稅合規與籌劃

一、個人所得稅的計稅方式 36

1. 綜合所得與經營所得的計稅方式 37

2. 分別所得的計稅方式 40

二、個人所得稅的稅務籌劃41

1. 設立個體工商戶或個人獨資企業 42

2.“稅收窪地”的核定征收 49

3. 發揮個人獨資企業與個體工商戶的轉換作用 53

4. 通過承諾函降低股改當中的個人所得稅 55

5. 通過非交易過戶享受上市公司股票免稅待遇 58

6. 做好稅務備案，用好延期納稅與分期納稅政策 63

三、相關法律風險 68

1. 代持風險 68

2. 出借個人賬戶收款的法律風險 71

3. 無住所個人的稅務處理風險 74

第三章 企業所得稅合規與籌劃

一、企業所得稅的計稅方式 78

1. 計稅方式簡述 79

2. 適用優惠稅率的條件 80

二、企業所得稅的稅務籌劃81

1. 申請核定征收 82

2. 利用地域性稅收優惠 90

3. 注意居民企業分紅的免稅規定 93

4. 分期繳納稅款 96

三、相關法律風險 100

1. 避免“有貨虛開”帶來的風險 101

2. 不要忽視虛開增值稅普通發票帶來的刑事風險 107

3. 注意確認應稅收入的時間點 113

4. 設立子公司與分公司的企業所得稅問題 116

第四章 增值稅合規與籌劃

一、增值稅的計稅方式 122

1. 征收特點 123

2. 計稅方式的選擇 124

二、增值稅的稅務籌劃 125

1. 免稅額不斷提升帶來的優惠 125

2. 企業分立 130

3. 簡易計稅 133

4. 靈活利用增值稅免稅規定 137

5. 延緩增值稅納稅義務發生的時間 141

三、相關法律風險 144

1. 對虛開增值稅專用發票的認定 144

2. 留意異常憑證 147

3. 對虛開判定標準的認識 149

4. 虛開引發的個稅風險 151

5. 伴生風險 154

6. 整改不當帶來的增值稅風險 155

第五章 進出口環節的稅務合規與籌劃

一、進出口環節的計稅方式 162

1. 征收機關 163

2. 海關與稅務機關的征稅差異 163

二、進出口環節的稅務籌劃 170

1. 綜合保稅區的保稅與入區退稅 171

2. 準確掌握商品編碼 177

3. 用好原產地規則 181

4. 利用海南自由貿易港的稅收優惠政策 186

5. 靈活解決商品進口定價難的問題 190

三、相關法律風險 196

1.“包稅通關”的法律問題 196

2. 錯誤申報稅則號列的風險 200

第六章 如何兼顧其他領域的合規要求

一、稅務合規與關務合規 204

1. 兼顧海關與稅務監管的價格底線 204

2. 能否與消費者約定“包稅” 206

3. 優惠促銷能否僅針對老用戶或者會員 208

二、稅務合規與價格合規 209

三、稅務合規與反壟斷合規 211

四、稅務合規與土地管理合規 213

五、稅務合規與環保合規 219

附 錄 稅務籌劃實例講解

一、留學服務機構稅務籌劃案 224

二、企業拆分減少消費稅籌劃案 237

三、綜合保稅區玉米進口籌劃案 240

廖石堅小恆數科（恆昌）總裁、旗天科技前總裁

稅務合規對企業的重要性不言而喻，本書的特點是兼顧了合規與籌劃，在合規的前提下介紹具體的稅務籌劃思路。合規是所有商業活動的基石，企業的稅務籌劃也隻有在合規的前提下纔能達到預期目標。



張文禮河南中銀聯合投資集團有限公司執行董事

王老師寫的這本《企業稅務籌劃合規指南》內容非常全面，在介紹稅務籌劃合規的同時，還涵蓋了其他領域的合規要求。合規的全面性對企業來說至關重要，企業千萬不能僅僅偏重於一個領域的合規，而忽視了其他領域的合規。



李九領