本書*的看點，就是將企業稅務風險識別置於大數據背景下去考量，很有時代性和前瞻性。在稅制改革深入推進、信息技術日新月異、內控建設廣受關注的當下，這本來源於實踐的嘔心之作，必將很好地指導廣大稅收實務工作者的創新實踐，對理論研究也是一個很好的參鋻。

張剴

中國稅務報社資深記者

中國大企業稅收研究所常務副所長

  書當快意讀易盡——《絕句·書當快意讀易盡》（陳師道）。

  本書有與時俱進的稅收大數據、來自一線400多個實務案例，且稅種覆蓋範圍廣……本書對財稅從業人員而言是一本很實用的書。

小陳稅務

——小陳稅務咨詢（北京）有限責任公司董事長

  海湘老師*力作《企業稅務風險識別、分析與評價操作實務》彙集了她長年工作、學習研究成果的精髓，注重理論和應用實踐結合，全書繫統全面、邏輯清晰、與時俱進地闡釋了企業稅務風險管理的思維框架及方法論。

陳愛華

廈門大學會計學博士，廈門國家會計學院副教授

  該書內容全面、緊貼實操、通俗易懂，對於納稅人結合企業實際情況，建立貫穿於企業內部各個環節的風險預測機制和稅務風險防控體繫，主動發現企業經營活動中的稅務風險具有很強的指導意義。

吳健

宿遷市稅務局 高級會計師、注冊會計師、稅務碩士導師

篇  稅務風險管理基礎知識

章  企業稅務風險管理概述

一、企業稅務風險的類型

二、企業稅務風險的成因

三、加強稅務風險管理的必要性

四、加強風險管理的具體措施

第二章  稅收大數據對企業稅務風險的影響

節  大數據的定義

一、數據

二、大數據

三、大數據的應用

第二節  稅收大數據及分類

一、稅務部門內部數據

二、第三方數據

三、互聯網數據

第三節  稅收大數據的應用

一、大數據在稅收征管中的應用

二、大數據在稅務風險分析中的應用流程

三、稅收大數據監管對企業稅務風險的影響

第三章  企業稅務風險分析方法

節  稅務風險分析方法及案例

一、核對法

二、比較分析法

三、邏輯推理法

四、控制計算法

第二節  稅務機關分析稅務風險的信息來源

一、案例解析

二、稅務機關分析稅務風險的信息來源

第二篇稅務風險管理操作實務

第四章  增值稅稅務風險管理

節  增值稅稅務風險分析指標

一、單項指標分析

二、指標配比分析

三、發票異常分析指標

第二節  增值稅稅務風險點

一、納稅人身份確定風險

二、銷項稅額相關風險

三、進項稅額相關風險

四、視同銷售和進項稅額轉出混淆風險

五、兼營免稅項目未分別核算風險

六、對開增值稅發票風險

第五章  企業所得稅稅務風險管理

節  企業所得稅稅務風險分析指標

一、單項指標分析

二、指標配比分析

三、關聯交易分析指標

第二節  企業所得稅收入類項目稅務風險點

一、企業所得稅收入確認風險

二、收入確認稅會差異處理風險

三、不征稅收入處理風險

四、免稅收入處理風險

五、股權轉讓收入處理風險

六、視同銷售收入處理風險

第三節  企業所得稅稅前扣除稅務風險點

一、企業所得稅稅前扣除憑證風險

二、視同銷售對應支出調整風險

三、工資薪金稅前扣除風險

四、工會經費稅前扣除風險

五、職工福利費稅前扣除風險

六、職工教育經費稅前扣除風險

七、業務招待費稅前扣除風險

八、會議費稅前扣除風險

九、手續費、傭金支出稅前風險

十、廣告費和業務宣傳費稅前扣除風險

十一、財務費用稅前扣除風險

十二、固定資產折舊稅前扣除風險

十三、彌補虧損稅務風險

第四節  企業所得稅彙算清繳風險提示

一、主表風險提示

二、“一般企業收入明細表”風險提示

三、“一般企業成本支出明細表”風險提示

四、“期間費用明細表”風險提示

五、納稅調整項目風險提示

第六章  個人所得稅稅務風險管理

節  個人所得稅稅務風險分析指標

一、個人所得稅扣繳義務人人均工薪收入低於同地區

同行業的平均水平

二、個人所得稅扣繳義務人人均工薪收入本期少於上期

三、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得

四、個人所得稅申報工資總額和企業所得稅申報工資

總額比對不符

五、個人獨資、合伙企業個稅稅負率小於行業平均值

六、所有者權益變動少扣繳個人所得稅

七、個人所得稅增長率與工資薪金支出增長率配比分析

八、自然人代開勞務發票與個人所得稅申報記錄比對異常

九、某股東其他應收款餘額長期未變動異常

第二節  個人所得稅稅務風險點

一、工資薪金所得未按規定扣繳個人所得稅

二、勞務報酬所得未按規定扣繳個人所得稅

三、利息、股息、紅利所得未按規定扣繳個人所得稅

四、股權轉讓所得未按規定扣繳個人所得稅

五、贈品未按規定扣繳個人所得稅

六、發放網絡紅包未按規定扣繳個人所得稅

七、離退休人員相關收入未按規定扣繳個人所得稅

八、全年一次性獎金未按規定扣繳個人所得稅

九、單位低價向職工售房未按規定扣繳個人所得稅

十、房屋產權無償贈與他人未按規定扣繳個人所得稅

十一、為員工繳付的保險未按規定計算扣繳個人所得稅

十二、財產租賃所得未按規定扣繳個人所得稅

十三、企業為雇員代扣代繳偶然所得個人所得稅風險

第七章  其他稅種稅務風險管理

節  印花稅稅務風險管理

一、印花稅稅務風險分析指標

二、印花稅稅務風險點

三、經濟合同應稅範圍（10類）

四、問題彙總

第二節  土地增值稅稅務風險管理

一、土地增值稅稅務風險分析指標

二、土地使用稅稅務風險點

第三節  房產稅稅務風險管理

一、房產稅稅務風險分析指標

二、房產稅稅務風險點

三、問題彙總

第四節  土地使用稅稅務風險管理

一、土地使用稅稅務風險分析指標

二、土地使用稅稅務風險點

第八章  財務報表項目稅務風險分析

節  資產負債表主要項目稅務風險分析

一、資產類項目數據

二、負債類項目數據

三、所有者權益類項目數據

第二節  利潤表主要項目稅務風險分析

一、營業收入

二、營業成本

三、期間費用

四、稅金及附加

第三節  現金流量表主要項目稅務風險分析

一、銷售商品提供勞務收到的現金

二、購進商品接受勞務支付的現金

第九章  智能檢測分析稅務風險案例

一、 企業基本情況

二、稅負分析

三、行業特征與企業畫像

四、收入、成本及費用情況分析

五、報表之間數據比對分析

六、增值稅應稅收入構成與發票情況分析

七、經營投入與獲利情況分析

八、人工成本與效益情況分析

九、 投資情況分析

十、主要財務指標對比分析

參考文獻

  10年，120個月，3 650天，87 600個小時，5 256 000分鐘……一點一點地把時光拼接起來，堆疊起來，會有多長，會有多厚？踏著每一時刻的光影，將生活的煙火細數，走過山水爛漫的風景，走過雲雨纏綿的心境，在失去和即來的時光裡將人生交錯縱橫，卻會在某一刻突然發現，我們隻是在尋找一種適合自己行走的方式……在智者的引領、學員的鼓勵、家人的支持、友人的溫暖下，終究沒有辜負自己，用一本書為自己的10年稅務工作進行了總結！

  智者的引領：每一次業務交流、每一次主題討論、每一次現場指導、每一次問題請教，都能讓我從財稅圈各位優秀老師身上汲取到成長進步的養分和能量，讓我在財稅道路上越走越堅定。而在夏晨華、張剴、陳志堅、嚴穎、王鎮、蘇強、姜新錄、陳曉黎、吳天如等各位老師指導下打磨出的這本書，助我提升業務能力的同時亦讓我明白：勤學不輟，方能不負春光。

  學員的鼓勵：在不同城市的講臺間穿梭，來去匆匆中收獲了太多的鼓勵和支持。課程現場總是能看到幾個特殊學員——或是抱著幾個月大孩子來聽課的，或是挺著大肚子來聽課的，或是頭發花白依然認真聆聽的——他們的學習精神讓我感動的同時亦讓我明白：要用積極的人生態度面對生命的每一個時刻，方能不負此生；課間的答疑交流，學員的問題方向讓我找到寫書靈感的同時亦讓我明白：持續精進，方能不負韶華。

  家人的支持：每個人都不是孤島，與自己愛的家人相互關心支持，賦予人生溫度，這纔是生命的意義。在寫書的過程中，家人給予了的理解和支持，讓我充分感受到親情帶來的力量和動力的同時亦讓我明白：不要懈怠，方能不負信任。

  友人的溫暖：回眸凝望，能夠一路同行、互相鼓勵和支持的人，必是品味相同、相互適合的人。和這些人交往，因為彼此懂得，所以心情愉悅；因為興趣相投，所以如沐春風。友人的每一次督促、每一條建議、每一次校對，讓我獲得繼續完善書籍內容動力的同時亦讓我明白：相遇的美好是從骨子裡透出的暖，是補綴在心靈深處的青山綠水。

  三毛說：“歲月極美，在於它必然的流逝。春花，秋月，夏日，鼕雪。” 當你用火一樣的熱情投入生活時，就會發現，每一個夜幕降臨都充滿溫馨，每一個黎明到來都飽含幸福，風雨中行走，陽光下微笑，一花一草都無比可愛。

  時光的渡口，你我皆是過客。願接下來的每一天都明媚如歌，微笑向暖！

                                                                                                                                                  劉海湘

                                                                                                                                                2020年8月

  在一場業務交流會上和海湘次見面，她就給我留下了很深的印像：形像好，氣質佳，發言簡潔明了，觀點鮮明。會後交流時，我倆也相談甚歡。她告訴我她曾在某省稅務局征管科技處的風險監控中心工作，該省的本《年度稅收風險狀況監控分析報告》就是由她主要執筆完成的，所以對我所講的檢測企業稅務風險的內容非常感興趣，並表達了自己對企業防範稅務風險的一些看法。同時，也提到多年前我曾經到她所在的區局給分局長們講過課，她也在座，隻是當時沒有機會深入交流。時隔多年再續前緣，不得不讓人感嘆緣分的奇妙。

  這次重逢之後，我多次聽她講課，學習她發的文章，突出的感受是：思路清晰，表達準確，業務功底深厚。

  2020年年初，我帶隊開發智能稅務師課程，專門邀請海湘參與其中。在整個課程開發過程中，每個時間節點要求完成的工作任務，她總是準時且高質量地完成，僅一個多月的時間，就完成了近40節課程的備課、錄制及教材的編寫、數百道考題的出題工作，讓我更深地看到了她身上具備的一些優秀的品質：守信、敬業、踏實、認真，讓我很欣賞。

  7月的某一天，突然接到海湘電話，告訴我她終於把多年工作實踐彙集成了這本書，希望我能為本書作序。我開玩笑問：“我夠格嗎？”她肯定地回答：“當年指引我開展納稅評估工作的本教材就是您編寫的，現在您又專門致力於企業稅務風險檢測繫統的研發，所以沒有誰比您更夠格了。”既然如此信任，我欣然接受。通讀本書後，有以下幾點感觸想和各位讀者分享：

  在信息技術高速發展的當下，稅務新基建日臻完美，“金稅”工程大數據雲平臺已經讓“四個一”落地，即稅務中間層實現了在全國範圍內的企業信息“一戶式”、個人信息“一人式”、稅務管理“一局式”、相互關聯“一網式”。企業身處這個“用數據說話”“靠信息管稅”的時代，卻面臨著前所未有的財務信息“裸奔”、沒有自身防控稅務風險體繫的尷尬局面。在如此形勢下，企業隻有建立貫穿於企業內部各個環節的風險預測機制，滲透到企業經營活動的各個層面和全過程，定期進行企業稅務風險的健康檢查，纔能從源頭上防範涉稅風險、降低企業稅收負擔。而本書對企業結合實際情況，建立自身稅務風險防控體繫，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及業務流程中的稅務風險具有很強的指導意義。本書的特點如下：

  一是與實際工作緊密結合。由於作者有多年的稅務稽查、納稅評估、風險分析的工作經驗，所以本書每一風險指標和風險點的描述都來源於實踐、緊貼現實，具有很強的可操作性。

  二是案例豐富。本書共包括近400個實戰案例，無論是風險指標的計算方法和分析思路，還是各稅種每個風險點的表現形式，作者都輔之以精選案例進行闡述，案例也大多來自一線稅務稽查、評估工作實際，通俗易懂，易於掌握，具有很強的實用性。

  三是內容全面。本書內容除涵蓋增值稅、企業所得稅和個人所得稅三大稅種的風險發生規律、風險分析指標和模型外，還全面梳理了印花稅、房產稅、土地增值稅等各稅種稅務風險的分析方法和具體風險表現；同時，還詳解了通過財務報表數據分析稅務風險的方法，內容翔實，分析透徹，具有很強的指導性。

  本書既可作為企業稅務風險管理指導用書，亦可作為稅務稽查、納稅評估人員進行企業稅收風險分析的參考用書。全書分兩篇共九章：篇是“稅務風險管理基礎知識”，分三章從企業稅務風險管理和稅收大數據對企業稅務風險的影響等方面介紹了企業稅務風險的類型、成因和分析企業稅務風險的主要方法。第二篇是“稅務風險管理操作實務”，包括“增值稅稅務風險管理”“企業所得稅稅務風險管理”“個人所得稅稅務風險管理”“其他稅種稅務風險管理”“財務報表項目稅務風險分析”和“智能檢測分析稅務風險案例”等六章，全面介紹了各稅種的稅務風險分析指標、稅務風險點和利用主要財務數據分析稅務風險的方法等內容，並利用實戰案例從各個方面向讀者展示了“數據—指標—風險提示—風險報告”的智能檢測稅務風險的全過程。

  企業稅務風險管理是一項新興、復雜的工作，我相信這本書能夠起到止痛療傷的作用，提醒企業識別風險、合理控制風險、杜絕違法行為，提高納稅遵從度和納稅信用等級，為自己在商海暢遊保駕護航。

                                                                                                                                                         夏晨華

                                                                                                                                                        2020年8月