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開本:16開 紙張:輕型紙 包裝:紙質 是否套裝:否 國際標準書號ISBN:9787509219751 作者:李志遠,全晶晶 出版社:中國市場出版社 出版時間:2020年08月 
" 編輯推薦 建築財稅頻道李志遠全新升級之作 全過程、全業務、全稅種,核心知識點全面升級 突出政策解讀、案例分析、會計處理、問題解析、風險提示 收集來自一線的問題與案例,廣泛借鋻施工企業財稅人員的經驗 扎實掌握建築施工企業稅務與會計專業實操技能 內容簡介 ■應用新企業會計準則和財務報表格式 ■詳解建築施工企業全新稅收法規 ■提示建築施工企業風險管控策略 ■精析施工生產一線財稅疑難問題 作者簡介 李志遠 ◆管理學博士,中國注冊會計師(CPA),會計學碩士生導師,MBA導師,工程碩士(項目管理領域)導師。長期致力於建築施工企業稅務與會計研究、培訓、咨詢工作,為中國建築股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百家國內知名大型建築施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方面的培訓或稅務咨詢。 ◆開設了 “建築財稅頻道”微信公眾號,每天都有上萬名網友通過這一平臺,學習和了解前沿、及時、重要的建築施工財稅信息。通過微信和QQ與廣大一線財稅人員密切聯繫,及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。 ◆長期與中國市場出版社合作,共同打造實用的建築施工企業財會稅收圖書,獲得了讀者的廣泛好評,成為建築施工財會稅收類培訓教材、高等院校施工企業會計教材的優選,《建築施工企業增值稅操作實務》《施工項目會計核算與成本管理》《施工企業會計》《建築施工企業稅務與會計》等代表性著作一直暢銷不衰。
全晶晶 南開大學博士生,曾任職於某央企金融部門,參與多家企業內控制度設計、財務咨詢工作。主要研究領域為資本市場財務與會計、PPP項目金融與財務、建設項目融資與管理。 目錄 目 錄 章 公司的設立與組織形式選擇 節 建築施工企業設立的特殊要求 一、建築施工資質的要求 二、安全生產許可制度 三、跨區域涉稅事項管理 第二節 子公司與分公司的設置籌劃 一、分公司與子公司的一般區別 二、分公司與子公司稅收政策差異 三、小微企業稅收優惠政策 第三節 建築施工企業的財稅管理特征 一、建築施工企業會計科目的設置 二、主要稅種及申報期限 三、政府性基金及工會經費目 錄 章 公司的設立與組織形式選擇 節 建築施工企業設立的特殊要求 一、建築施工資質的要求 二、安全生產許可制度 三、跨區域涉稅事項管理 第二節 子公司與分公司的設置籌劃 一、分公司與子公司的一般區別 二、分公司與子公司稅收政策差異 三、小微企業稅收優惠政策 第三節 建築施工企業的財稅管理特征 一、建築施工企業會計科目的設置 二、主要稅種及申報期限 三、政府性基金及工會經費 四、會計和稅法對票據的不同要求 第二章 企業資金的籌措與投資理財 節 權益資金的籌措與涉稅管理 一、權益資金及所有者權益 二、股權轉讓 三、企業的合並與分立 第二節 債務資金的籌措與涉稅管理 一、對外借款 二、發行債券 三、融資租賃 四、債務重組 第三節 企業投資理財的稅務與會計 一、理財產品的涉稅問題 二、理財產品的會計核算 第三章 企業用工與勞務外包 節 企業用工的基本規定 一、勞動合同用工 二、勞務派遣用工 三、不同用工方式的比較 第二節 企業用工的核算與涉稅管理 一、職工薪酬準則的基本規定 二、職工薪酬核算與相關規定的協調 三、勞務派遣用工的會計核算與涉稅政策 四、個人所得稅的代扣代繳 第三節 勞務外包的核算與涉稅管理 一、勞務外包的增值稅政策 二、勞務外包的個人所得稅政策 三、建築勞務公司的轉型及財稅管理 第四章 物資采購與資產管理 節 采購業務的涉稅管理 一、進項稅額抵扣的票據要求 二、采購業務付款要求 三、采購業務涉及的其他稅費 第二節 采購業務的會計核算 一、一般采購業務的會計處理 二、待認證進項稅額的會計處理 三、暫估入賬的采購業務的會計處理 四、進項稅額轉出的會計處理 五、待抵扣進項稅額的會計處理 六、代扣代繳增值稅業務的會計處理 第三節 存量資產涉稅管理及核算 一、增值稅稅制下的采購決策 二、材料物資的涉稅管理與核算 三、固定資產的涉稅管理與核算 四、持有資產中涉及的其他稅費 第五章 工程施工成本的核算與管理 節 工程施工成本核算與管理的特征 一、工程施工成本管理概述 二、工程施工成本核算的特殊性 第二節 工程施工成本的核算與稅務 一、工程施工成本的核算組織與程序 二、工程施工成本的基本核算 三、輔助生產的核算與稅務 四、機械作業的核算與稅務 第六章 工程結算、收入與費用 節 工程承包合同收入與費用的核算 一、工程承包合同概述 二、工程承包合同收入的確認 三、工程承包合同收入的計量 四、工程承包合同收入與費用的核算 五、與合同成本有關的資產減值準備的核算 六、增值稅納稅義務與工程結算 第二節 工程項目分包的稅務與會計 一、工程項目分包及涉稅分析 二、分包業務的賬務處理 第三節 其他收支項目的稅務與會計 一、其他業務收支的稅務與會計 二、視同銷售業務的稅務與會計 三、營業外收支的稅務與會計 四、其他收益的稅務與會計 五、資產處置損益的稅務與會計 第四節 內部往來的稅務與會計 一、企業內部交易的稅務處理規定 二、內部往來的基本會計核算 三、內部往來款項的結算方式 第五節 生產銷售環節其他稅費的繳納與核算 一、資源稅 二、土地增值稅 三、印花稅 四、城市維護建設稅 五、教育費附加 六、環境保護稅 七、代扣代繳的個人所得稅 第七章 所得稅及所得稅會計 節 建築施工企業常見所得稅業務處理 一、跨地區經營彙總納稅企業所得稅的規定 二、建築施工所得稅收入的確定 三、成本、費用及損失稅前扣除的規定 四、企業所得稅稅前扣除憑證的規定 五、建築施工企業涉及的主要所得稅優惠政策 第二節 企業所得稅的會計核算 一、所得稅會計概述 二、資產、負債的計稅基礎 三、暫時性差異 四、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認 五、所得稅費用的確認和計量 第八章 增值稅的繳納與會計核算 節 建築施工企業常用增值稅政策 一、簡易計稅政策的選擇 二、異地提供建築服務 三、增值稅的預繳與申報 四、差額納稅政策 五、留抵退稅政策 六、資質共享業務的處理 七、在境外提供建築服務 第二節 增值稅業務的會計核算 一、增值稅科目設置與一般應用 二、增值稅相關業務的會計核算 三、差額征稅業務的會計核算 四、復工復業增值稅減免及會計核算 參考文獻 附 錄 附錄1 不同制度/準則下建築施工企業收入與費用核算對比 附錄2 常見財稅熱點問題解答 前言 前 言 一、體現了的會計政策和稅法文件精神 近幾年來, 我國先後對《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》以及《企業會計準則第16號——政府補助》、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第21號——租賃》、《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》等做了修訂, 尤其是將原《企業會計準則第14號——收入》與《企業會計準則第15號——建造合同》合並為新的《企業會計準則第14號——收入》。自2016年5月1日起, 建築業企業全面實行了增值稅制度, 從投標報價到工程結算, 從會計核算到經營管理, 都要符合增值稅法規的要求。財政部還頒布了《關於印發 增值稅會計處理規定 的通知》(財會〔2016〕22號), 規範了各行業增值稅業務的會計核算。在2017 年、2018 年、2019 年財政部先後發布《關於修訂印發一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2017〕30 號)、《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號) 《關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2019〕6號), 對企業財務報表的格式進行了多次修改; 2018年還印發了《會計專業技術人員繼續教育規定》和《會計人員管理辦法》, 對會計人員管理政策做了微調。前 言
《建築施工企業稅務與會計》自2012年初版問世以來, 先後在2014年、2016年進行過兩次修訂。隨著《企業會計準則》的不斷修訂以及稅收制度的不斷完善,建築施工企業的會計核算和稅務管理工作也發生了新的變化。在此背景下, 我們著手進行了新一次的修訂。這次修訂主要有以下變化: 一、體現了的會計政策和稅法文件精神 近幾年來, 我國先後對《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》以及《企業會計準則第16號——政府補助》、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第21號——租賃》、《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》等做了修訂, 尤其是將原《企業會計準則第14號——收入》與《企業會計準則第15號——建造合同》合並為新的《企業會計準則第14號——收入》。自2016年5月1日起, 建築業企業全面實行了增值稅制度, 從投標報價到工程結算, 從會計核算到經營管理, 都要符合增值稅法規的要求。財政部還頒布了《關於印發<增值稅會計處理規定> 的通知》(財會〔2016〕22號), 規範了各行業增值稅業務的會計核算。在2017 年、2018 年、2019 年財政部先後發布《關於修訂印發一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2017〕30 號)、《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號) 《關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2019〕6號), 對企業財務報表的格式進行了多次修改; 2018年還印發了《會計專業技術人員繼續教育規定》和《會計人員管理辦法》, 對會計人員管理政策做了微調。 《建築施工企業稅務與會計(第三版)》出版之後, 建築施工企業經歷了營業稅改征增值稅的改革。2016年以來, 圍繞營改增工作, 財政部和國家稅務總局先後頒布了一些稅收政策: 《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號) 對混合銷售業務、資質共享業務、跨區域施工稅收政策等做了進一步規定; 《財政部 國家稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號) 對甲供工程簡易計稅、預收工程款預繳增值稅業務等做了新規定。增值稅政策變化較大: 《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號) 將原適用17%和11%稅率的分別調整為16%、10%,原適用11%扣除率的調整為10%; 《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第9號) 將16%、10%的稅率進一步調整為13%、9%; 《財政部 國家稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號) 將增值稅小規模納稅人標準統一定為年應征增值稅銷售額5及以下; 《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號) 對銷售機械設備並同時提供建築服務業務的增值稅政策做了新的規定; 《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號) 將小規模納稅人增值稅起征點提高到月銷售額未超過(季度銷售額未超過); 《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)、《國家稅務總局關於國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)、《財政部 稅務總局關於明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)、《財政部 稅務總局關於明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第2號)、《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)、《國家稅務總局關於支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)、《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號) 以及《財政部 稅務總局關於支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號) 等文件對增值稅政策進行了進一步調整。企業所得稅政策有所調整: 《國家稅務總局關於發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法> 的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)對稅前扣除憑證做出了新規定; 《財政部 稅務總局關於設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54 號) 規定, 單位價值不超過50的, 允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除; 《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號) 對於小型微利企業所得稅優惠政策做了大幅度改革; 《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)、《財政部 稅務總局 民政部關於公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》(財政部 稅務總局 民政部公告2020年第27號) 等文件對企業公益性捐贈支出稅前扣除政策做出了新規定。納稅申報表有所更新: 《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號) 和《國家稅務總局關於發布<中華人民共和國非居民企業所得稅預繳申報表[2019年版]> 等報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第16號) 對增值稅、企業所得稅申報表做了修改。發票管理、稅收征管有了新的規定: 《國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)、《國家稅務總局關於異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)、《國家稅務總局關於進一步簡化企業開辦涉稅事項辦理程序壓縮辦理時間的通知》(稅總發〔2019〕126號)、《國家稅務總局關於取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號) 和《國家稅務總局關於增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)、《交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局關於收費公路通行費電子票據開具彙總等有關事項的公告》(交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局公告2020年第24號)等文件先後出臺。另外, 《中華人民共和國個人所得稅法》的修訂, 也給企業個人所得稅代扣代繳業務帶來了變化。 本次修訂體現了這些政策的變化。 二、吸收了廣大實務工作者的實踐經驗和寶貴意見 與財務人員交朋友、交流對財稅實務的一些理解和經驗, 是我們一直秉持的工作原則和態度。近些年來, 我們堅持每天在“建築財稅頻道” 微信公眾號上發表專業文章, 把自己對新財稅政策的學習體會、對日常財稅疑難問題的新理解寫出來與大家交流。每天通過QQ、微信等媒介和廣大財務人員保持聯繫, 及時在線溝通財稅業務。讀者與作者之間、讀者與讀者之間探討爭論的熱點問題, 直接成為本書的內容。尤其是施工生產一線存在的一些特殊財稅問題, 成為本書深入探討的對像。希望書中對這些工作中常見但在會計準則、稅法文件中無法一一規範的問題的剖析,能夠對您的工作有所幫助。 本次修訂貫徹了全過程、全業務和全稅種的原則, 立足建築施工企業稅務與會計實務, 內容涵蓋了公司組織架構設計、施工前的準備、工程施工過程、竣工決算過程中的財稅法規和風險管控策略, 突出了政策解讀、案例分析、會計處理、問題解析與風險提示等要素環節, 使得結構層次更加清晰, 更便於讀者的閱讀和使用。這次修訂還更新了書中所有引用稅法條文, 確保書中內容與案例涉及財稅政策的準確性、適用性。 本書在撰寫過程中, 得到了中國鐵建股份公司、中國中鐵股份公司、中國建築股份公司、中國交通建設股份有限公司、中國電力建設集團有限公司、中國能源建設集團有限公司等企業相關領導和財務人員的大力支持。他們為本書提供或審閱了大量的案例, 使本書更加貼近企業實際, 在此謹致誠摯謝意! 盡管我們力求本書既體現新企業會計準則的基本原則和新稅法的基本要求, 又結合建築施工企業財稅管理的實際需要, 也期盼本書能成為廣大建築施工企業財稅工作者的良師益友, 但由於水平所限, 書中紕漏和不足之處在所難免, 懇請廣大讀者批評指正! 我們的微信公眾號是CCTA02, 電子郵箱為124823032@qq.com, 聯繫電話是13810383845。歡迎大家與我們進行溝通和交流, 並提出寶貴意見。
李志遠 全晶晶 " ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-2_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-3_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-4_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-5_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-6_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-7_u_8.jpg) ![](http://img3m7.ddimg.cn/59/15/29115167-8_u_8.jpg) | | |