了得網經濟_中國公共財政建設報告2014（全國版）

內容簡介

本書始終力求融入兩個方面的功能：標識中國公共財政建設的方向，為中國公共財政建設導航；刻畫中國公共財政建設的進程，揭示中國公共財政建設成果。可以說，為中國公共財政建設提供“路線圖”和“考評卷”，全面而繫統的推進中國公共財政建設進程，是作者從事此項研究的夢想與追求。

作者簡介

高培勇，1959年1月生，經濟學博士。中國社會科學院學部委員，中國社會科學院財經戰略研究院院長、教授、博士生導師。

張斌，男，1975年生。經濟學博士，中國金融四十人論壇特邀研究員、中國社會科學院世界經濟與政治研究所全球宏觀經濟研究室主任、博士生導師。

1.中國公共財政建設指標體繫：框架說明
1.1 指標體繫的設計原則
1.1.1 指標體繫設計的基本原則
1.1.2 指標體繫設計的技術原則
1.2 指標體繫的基本設計思路
1.2.1 評價財政公共化的理論基礎
1.2.2 設計指標體繫的三種基本思路
1.2.3 中國公共財政建設的職能與特征
1.3 指標體繫的框架結構
1.3.1 評價財政公共化的十大因素指標
1.3.2 因素的分項
1.4 指標體繫的解釋
1.4.1 政府干預度
1.4.2 非營利化1.中國公共財政建設指標體繫：框架說明

1.1 指標體繫的設計原則

    1.1.1 指標體繫設計的基本原則

    1.1.2 指標體繫設計的技術原則

1.2 指標體繫的基本設計思路

    1.2.1 評價財政公共化的理論基礎

    1.2.2 設計指標體繫的三種基本思路

    1.2.3 中國公共財政建設的職能與特征

1.3 指標體繫的框架結構

    1.3.1 評價財政公共化的十大因素指標

    1.3.2 因素的分項

1.4 指標體繫的解釋

    1.4.1 政府干預度

    1.4.2 非營利化

    1.4.3 收支集中度

    1.4.4 財政法治化

    1.4.5 財政民主化

    1.4.6 分權規範度

    1.4.7 財政均等化

    1.4.8 可持續性

    1.4.9 績效改善度

    1.4.10 財政國際化

2.中國公共財政建設指標體繫：方法論說明

2.1 公共財政建設指數框架

    2.1.1 指數的結構

    2.1.2 幾個關鍵問題

2.2 財政公共化考評指標的篩選

2.3 財政公共化因素重要程度的分析

    2.3.1 因素重要程度分析模型

    2.3.2 判斷矩陣

    2.3.3 決策參與者貢獻程度分析

    2.3.4 財政公共化因素綜合權向量的確定

2.4 公共財政建設考評指數的構成方法

    2.4.1 指標映射

    2.4.2 權重合成

    2.4.3 公共財政建設考評指數的構成

3.公共財政建設狀況的考評：指標權重與考評過程

3.1 指標權重及其意義

3.2 考評過程

    3.2.1 調查對像確定

    3.2.2 調查問卷設計

    3.2.3 調查質量控制

    3.2.4 抽樣精度

4.公共財政建設狀況的描述

4.1 公共財政建設指數

    4.1.1 公共財政建設綜合評價指數

    4.1.2 公共財政建設分項評價指數

    4.1.3 公共財政建設因素評價指數

4.2 基礎環境評價指數

    4.2.1 吱府干預度指數

    4.2.2 非營利化指數

    4.2.3 收支集中度指數

4.3 制度框架評價指數

    4.3.1 財政法治化指數

    4.3.2 財政民主化指數

    4.3.3 分權規範度指數

4.4 運行績效評價指標

    4.4.1 財政均等化指數

    4.4.2 可持續性指數

    4.4.3 績效改善度指數

4.5 財政國際化評價指數

5.數據彙總與分析(2014年)

5.1 分項指數得分及其對綜合指數變動的影響

5.2 因素指標排名及其對綜合指數變動的影響

5.3 基礎環境指標評價

    5.3.1 政府干預度

    5.3.2 非營利化

    5.3.3 收支集中度

5.4 制度框架指標評價

    5.4.1 財政法治化

    5.4.2 財政民主化

    5.4.3 分權規範度

5.5 運行績效指標評價

    5.5.1 財政均等化

    5.5.2 可持續性

    5.5.3 績效改善度

附錄一中國公共財政建設指標體繫各層級指標得分一覽表(2014年)

附錄二公共財政建設調查問卷

附錄三公共財政建設指標體繫調研數據報告(2013年)

主要參考文獻

前言

在線試讀

序言
作為一項繫列化、常規性研究成果，每年推出《中國公共財政建設報告》，已經成為我們的工作常態。屈指算來，這項工作已經持續8年之久。為了讀者閱讀、理解的方便，大致交代一下本報告繫列的來龍去脈顯然是必要的。
（一）
圍繞本報告繫列的研究工作實際是從2004年起步的。前期的基礎性研究大致經歷了如下幾個階段：
，理論分析，植根於中國的特殊國情，從公共財政概念的界說和演變脈絡的梳理入手，構建中國公共財政理論體繫。
第二，指標設計，立足於改革與發展，從公共財政制度建設的需要出發，構建中國公共財政建設指標體繫。
第三，跟蹤考評，著眼於實踐層面的決策需要，將指標體繫用之於中國公共財政建設的跟蹤分析，繫統評估中國公共財政建設狀況。
第四，修正完善，在持續測度和跟蹤考評的基礎上，修正刻畫因素和評價指標，進一步完善中國公共財政建設指標體繫。
作為基礎性研究的成果，分別形成了一本研究報告和一本理論專著。
研究報告取名為《為中國公共財政建設勾畫“路線圖”——重要戰略機遇期的公共財政建設》。它立足於中國的現實國情，在全面梳理中國公共財政建設理論研究成果的基礎上，以指標體繫的形式，繫統地勾畫了中國公共財政制度建設的基本框架。作為中國社會科學院Ａ類重大課題的研究成果和中國財政政策報告2006/2007，它於2006年向社會發布。
理論專著取名為《中國公共財政建設指標體繫研究》。這是我們所承接的國家社會科學基金重點項目（項目批準號：06AJＹ007）的研究成果。以前一項成果為基礎，它著眼於實踐的操作，在為中國公共財政建設提供“路線圖”和“考評卷”的目標下，從理論與實踐的結合上，經過反復驗證、不斷充實和完善，終構建了中國公共財政建設指標體繫。作為2011年入選“國家哲學社會科學成果文庫”的重要研究成果，它於2012年由社會科學文獻出版社出版發行。
可以說，上述的兩項基礎性研究成果，構成了《中國公共財政建設報告》繫列的理論和方法論基礎。
（二）序言

作為一項繫列化、常規性研究成果，每年推出《中國公共財政建設報告》，已經成為我們的工作常態。屈指算來，這項工作已經持續8年之久。為了讀者閱讀、理解的方便，大致交代一下本報告繫列的來龍去脈顯然是必要的。

（一）

圍繞本報告繫列的研究工作實際是從2004年起步的。前期的基礎性研究大致經歷了如下幾個階段：

，理論分析，植根於中國的特殊國情，從公共財政概念的界說和演變脈絡的梳理入手，構建中國公共財政理論體繫。

第二，指標設計，立足於改革與發展，從公共財政制度建設的需要出發，構建中國公共財政建設指標體繫。

第三，跟蹤考評，著眼於實踐層面的決策需要，將指標體繫用之於中國公共財政建設的跟蹤分析，繫統評估中國公共財政建設狀況。

第四，修正完善，在持續測度和跟蹤考評的基礎上，修正刻畫因素和評價指標，進一步完善中國公共財政建設指標體繫。

作為基礎性研究的成果，分別形成了一本研究報告和一本理論專著。

研究報告取名為《為中國公共財政建設勾畫“路線圖”——重要戰略機遇期的公共財政建設》。它立足於中國的現實國情，在全面梳理中國公共財政建設理論研究成果的基礎上，以指標體繫的形式，繫統地勾畫了中國公共財政制度建設的基本框架。作為中國社會科學院Ａ類重大課題的研究成果和中國財政政策報告2006/2007，它於2006年向社會發布。

理論專著取名為《中國公共財政建設指標體繫研究》。這是我們所承接的國家社會科學基金重點項目（項目批準號：06AJＹ007）的研究成果。以前一項成果為基礎，它著眼於實踐的操作，在為中國公共財政建設提供“路線圖”和“考評卷”的目標下，從理論與實踐的結合上，經過反復驗證、不斷充實和完善，終構建了中國公共財政建設指標體繫。作為2011年入選“國家哲學社會科學成果文庫”的重要研究成果，它於2012年由社會科學文獻出版社出版發行。

可以說，上述的兩項基礎性研究成果，構成了《中國公共財政建設報告》繫列的理論和方法論基礎。

（二）

在前期研究成果的基礎上，也是基於實踐操作的目標定位，我們的研究逐步延伸到跟蹤考評階段——將指標體繫用之於中國公共財政建設的跟蹤分析。用於考評的數據，可區分為主觀和客觀兩個類別。主觀數據，來自全國範圍的問卷調查。這項工作，我們委托了專業市場調查機構——北京美蘭德信息公司。客觀數據，則來自《中國統計年鋻》、《中國財政年鋻》、《中國衛生統計年鋻》、《中國環境統計年鋻》、《中國會計年鋻》、《中國能源統計年鋻》、《中國教育經費統計年鋻》、《中國固定資產投資統計年鋻》、《中國縣（市）社會經濟統計年鋻》和《中國勞動統計年鋻》等各種公開出版的權威資料。

根據這些數據和考評結果，從2007年起，我們推出了《中國公共財政建設報告（全國版）》。後來，又以此為基礎，增加了《中國公共財政建設報告（地方版）》。兩個版本互為補充，彼此對應，構成了全面反映中國公共財政建設進程的繫列圖景。

讀者眼前的這本《中國公共財政建設報告2014（全國版）》，就是我們推出的第八本全國版報告。

（三）

對中國公共財政建設狀況進行定量評價的難點，在於客觀指標打分標準的確定。我們選擇采用的方法是：

，將原始得分０～１設為標準值，如監督抽查產品的合格率、工業廢水達標排放率等指標。

第二，將該指標的歷史極值作為標準值，如預算外收入占政府收入的比重，我們以1978年以來預算外收入占政府收入的比重值52.53%（1992年）作為0分的標準值。

第三，以典型市場經濟國家的同類指標值作為標準值，如社會保險基金收入占GDP的比重、個人所得稅占稅收收入的比重等，我們以OECD國家的平均值作為打分的標準值。

第四，采用已有研究成果和判斷作為標準值，如赤字率、國債相對規模、中央財政收入比重合理度等指標。

第五，以政策性文件提出的目標為標準值，如單位GDP能耗，我們將“十二五”規劃綱要中提出的目標值作為滿分的標準值。

由於打分標準值對指標的得分有較大影響，在不斷完善打分標準的同時，我們對8個年度的各指標努力采用統一的打分標準進行評價。其目的，在於保證同一指標年度之間的可比性，刻畫各層級指標年度間的動態變化，盡可能充分地反映中國公共財政建設的進程。

盡管我們已經盡力對指標體繫進行完善，但受到數據可獲得性和打分標準難以確定等方面因素的制約，仍有許多納入指標體繫的指標無法進行定量評價。對於它們，我們采取的做法是，暫且將其設為參考指標，有相關原始數據的盡量列出原始數據，未來具備條件時再進行定量評價。

（四）

在賦予財政和財稅體制全新定位的同時，中共十八屆三中全會次以現代財政制度標識新一輪財稅體制改革的目標。從而，將財政和財稅體制作為國家治理的基礎性和支撐性要素與國家治理緊密對接，並且作為國家治理體繫的一個重要組成部分，納入到國家治理現代化的進程之中。

這是一個非常重要的轉折點。如果說公共財政制度建設意在凸顯財稅體制的屬性特征，矚意於性質對接——隻有公共財政性質的財稅體制而非其他別的什麼方面性質的財稅體制，纔是可以與社會主義市場經濟體制相適應的，那麼，現代財政制度則意在凸顯財稅體制的時代特征，矚意於現代文明對接——隻有跟上人類文明發展進程的現代化財稅體制而非其他別的什麼方面特點的財稅體制，纔是可以與國家治理的現代化相匹配的。這實際上意味著，公共財政制度與現代財政制度如同一枚硬幣的兩個方面，前者對應市場經濟體制，以屬性特征標識財稅體制改革目標，表述為公共財政制度。後者則對應國家治理現代化，以時代特征標識財稅體制改革目標，表述為現代財政制度。因而，兩者實質是具有一脈相承關繫的統一體。它表明，從1998年正式開始的中國公共財政建設進程，步入了一個新的歷史階段。

由此可以獲得的一個重要啟示是，在既有公共財政制度進程的基礎上，將屬性特征和時代特征融為一體，並且，從現代財政文明出發，進一步強化時代特征，是中國公共財政建設新階段提交給我們的新任務。這不僅要求我們根據新任務不斷完善中國公共財政建設指標體繫，而且驅使我們根據新任務繼續推進中國公共財政建設跟蹤分析。也正是基於如此的認識，在這樣的背景下，我們決定，從今年起，在國家治理現代化的框架下，啟動中國公共財政建設指標體繫修訂工作，以期進一步完善中國公共財政建設的跟蹤分析。

也正因為如此，在本報告正式付梓之時，我們特別想表達的一個意思是，正如中國公共財政建設的目標，需要我們以漸進的方式去逐步逼近一樣，對於中國公共財政建設狀況的跟蹤分析，也要有一個漸進的過程。應當說，盡管經歷了長達10年的持續研究和連續8年的跟蹤分析，這本《中國公共財政建設報告2014（全國版）》，仍隻能算是一個靶子，錯漏之處仍舊難免。它需要在盡可能多的人的參與和關注中不斷獲得新的提升。

（五）

在本報告繫列的選題、立項、調研、寫作和修訂過程中，劉仲藜先生、項懷誠先生、金人慶先生、謝旭人先生、許善達先生、王軍先生、張少春先生、王保安先生、王傳綸教授、陳佳貴研究員、李揚研究員、何振一研究員、杜萌昆研究員、李茂生研究員、安體富教授等多位領導同志和學界前輩給予了我們多方面的指導、幫助和支持。他們的指導、幫助和支持，是支撐我們完成此項研究的重要條件。

在本報告繫列全國範圍的問卷調查工作中，北京美蘭德信息公司周江先生、白雪峰先生、杜軍峰先生和饒印莎女士做了大量的工作。中國人民大學團委唐傑老師也承擔了部分調查以及相關的組織工作。他們的辛勤付出，是確保我們在科學的前提下完成此項研究的重要基礎。

借此機會，謹向他們致以深深的謝意！

為中國公共財政建設提供“路線圖”和“考評卷”，全面而繫統地推進中國公共財政建設進程，是我們從事此項研究的夢想與追求。熱切地期待著對我們這項研究有興趣或願意提供意見的各界朋友，分享我們的夢想和追求。希望能借著大家的幫助和參與，使我們的工作做得更充實，更成功。

高培勇

2014年11月9日

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