本書根據新財稅政策和企業會計準則編寫，是新稅法下企業納稅籌劃的寶典，結合案例解讀，以實戰角度講解納稅籌劃的方法，並附有典型的案例分享，是會計和財務人員輕松做好納稅申報和稅務處理的案頭工具書，有助於科學指導企業納稅，實現企業精準納稅，安全、合理節稅，降低稅負，運用財務方法和技巧，提高盈利水平。

★認識稅收和稅種，夯實企業經營的財務基礎

★明晰納稅申報流程，快速高效辦理

★涉稅發票的填制、開具流程與管理

★增值稅納稅實務

★企業所得稅納稅實務

★消費稅納稅實務

★個人所得稅納稅實務

★財產稅納稅實務：房產稅、車船稅、契稅

★資源稅納稅實務：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅

★行為目的稅納稅實務：城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、車輛購置稅

★公司稅務籌劃內容與技巧：公司設立環節的稅務籌劃、公司采購環節的稅務籌劃

★增值稅的納稅籌劃

★企業所得稅的納稅籌劃

★個人所得稅的納稅籌劃：常見的節稅方案、專項附加扣除的納稅籌劃、住房公積金政策的納稅籌劃、補充養老保險的納稅籌劃、年終獎的納稅籌劃、債券投資的納稅籌劃

第1章 認識稅收，夯實基礎

1.1 企業經營從懂得稅收開始002

1.1.1 稅法的含義002

1.1.2 稅收法律關繫003

1.1.3 稅收法定原則003

1.1.4 稅制構成要素004

1.2 稅收的昨天、今天和明天007

1.2.1 稅收的起源與變遷007

1.2.2 稅制改革的發展趨勢007

1.3 納稅人不可不知的主要稅種009

1.3.1 我國現行的稅收體繫009

1.3.2 流轉稅類009

1.3.3 所得稅類010

1.3.4 資源稅類011

1.3.5 財產稅類011

1.3.6 行為稅類012

1.3.7 附加稅類013



第2章 明晰流程，快速辦理

2.1 辦理開業稅務登記流程015

2.1.1 辦理銀行開戶015

2.1.2 辦理開業稅務登記015

2.2 涉稅事項認定流程017

2.2.1 辦理稅種認定登記017

2.2.2 稅款征收方式認定018

2.2.3 增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定020

2.3 納稅申報021

2.3.1 稅種的申報期限021

2.3.2 櫃臺申報022

2.3.3 電子申報022

2.3.4 常見申報表024

2.3.5 填寫與繳納024

2.4 稅收執法與納稅服務034

2.4.1 稅收執法034

2.4.2 納稅服務035

2.4.3 稅收執法與納稅服務的關繫037



第3章 經營活動，發票為證

3.1 發票的管理與種類041

3.1.1 發票管理規定041

3.1.2 發票的種類和適用範圍042

3.1.3 機打發票043

3.2 發票的領購和使用044

3.2.1 發票領購044

3.2.2 發票使用045

3.3 涉稅票證的填制方法045

3.3.1 登錄開票繫統045

3.3.2 發票開具流程046



第4章 增值稅納稅實務

4.1 解讀增值稅050

4.1.1 認識增值稅050

4.1.2 一般納稅人與小規模納稅人051

4.1.3 小規模納稅人的適用稅率053

4.1.4 一般納稅人的適用稅率053

4.2 增值稅應納稅額的計算053

4.2.1 三大基本公式053

4.2.2 進項稅054

4.2.3 銷項稅056

4.3 特殊銷售行為的增值稅應納稅額的計算058

4.3.1 視同銷售058

4.3.2 混合銷售060

4.3.3 兼營銷售060

4.4 增值稅專用發票的使用與管理062

4.4.1 認識增值稅專用發票062

4.4.2 增值稅專用發票的使用和保管063

4.4.3 增值稅專用發票的認證抵扣064

4.5 增值稅納稅申報065

4.5.1 一般納稅人的增值稅納稅申報065

4.5.2 小規模納稅人的增值稅納稅申報067

4.5.3 填寫增值稅納稅申報表067



第5章 企業所得稅納稅實務

5.1 解讀企業所得稅078

5.1.1 認識企業所得稅078

5.1.2 企業所得稅的繳納080

5.2 應納稅所得額的計算081

5.2.1 利潤及利潤分配表及其填寫要求081

5.2.2 企業所得稅納稅申報表及核定征收與查賬征收084

5.3 企業所得稅彙算清繳087

5.4 企業所得稅彙算清繳申報表主表 088

5.5 企業所得稅彙算清繳申報表附表090

5.5.1 一般企業收入明細表090

5.5.2 一般企業成本支出明細表091

5.5.3 期間費用明細表092

5.5.4 納稅調整項目明細表及稅前扣除標準093

5.5.5 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表095

5.5.6 投資收益納稅調整明細表096

5.5.7 職工薪酬支出及納稅調整明細表098

5.5.8 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表099

5.5.9 捐贈支出及納稅調整明細表100

5.5.10 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表100

5.5.11 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表104

5.5.12 企業所得稅彌補虧損明細表105

5.5.13 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表107

5.5.14 研發費用加計扣除優惠明細表108

5.5.15 所得減免優惠明細表110

5.5.16 減免所得稅優惠明細表113

5.5.17 高新技術企業優惠情況及明細表114

5.5.18 稅額抵免優惠明細表116

5.5.19 境外所得稅收抵免明細表117

5.5.20 境外所得納稅調整後所得明細表117

5.5.21 境外分支機構彌補虧損明細表117

5.5.22 企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表122

5.6 資產的計稅基礎122

5.6.1 一般規定122

5.6.2 特殊規定124

5.7 企業重組的所得稅處理124

5.7.1 企業重組的概念124

5.7.2 企業重組基本類型125

5.7.3 企業重組所得稅的一般性稅務處理126

5.7.4 企業重組的特殊性稅務處理方法126

5.8 特別納稅調整127

5.8.1 特別納稅調整制度內容127

5.8.2 《特別納稅調整實施辦法（試行）》主體適用範圍128

5.8.3 特別納稅調整中的保密制度128



第6章 消費稅納稅實務

6.1 解讀消費稅130

6.1.1 認識消費稅130

6.1.2 消費稅的征收範圍及稅目131

6.2 消費稅計算134

6.2.1 生產外銷的消費稅計算134

6.2.2 委托加工的消費稅計算136

6.2.3 自產自用的消費稅計算138

6.2.4 進口貨物的消費稅計算139

6.3 出口應稅消費品退（免）稅的計算140

6.3.1 出口退稅率的規定140

6.3.2 出口應稅消費品退（免）稅政策141

6.3.3 出口應稅消費品退稅額的計算141

6.3.4 出口應稅消費品辦理退（免）稅後的管理142

6.3.5 消費稅應納稅額計算的注意事項142

6.4 消費稅納稅申報142

6.4.1 消費稅的繳納時限142

6.4.2 消費稅申報機構的相關規定143

6.4.3 消費稅納稅義務的相關規定143

6.4.4 填寫消費稅納稅申報表143



第7章 個人所得稅納稅實務

7.1 解讀個人所得稅148

7.1.1 認識個人所得稅148

7.1.2 個人所得稅的稅目148

7.1.3 個人所得稅的扣繳方式149

7.1.4 簡析新個人所得稅法149

7.1.5 新個人所得稅法的改革亮點及人性關懷150

7.2 個人所得稅計算152

7.2.1 綜合所得152

7.2.2 經營所得153

7.2.3 利息、股息、紅利等及其他所得153

7.3  新個人所得稅的專項附加扣除153

7.3.1 子女教育費用支出的稅金扣除153

7.3.2 繼續教育費用支出的稅金扣除154

7.3.3 大病醫療費用支出的稅金扣除154

7.3.4 住房貸款利息支出的稅金扣除155

7.3.5 住房租金支付的稅金扣除155

7.3.6 贍養老人支出的稅金扣除155

7.4 新個人所得稅的5個重要變化156

7.4.1 提高了普惠工薪階層的減除費用標準156

7.4.2 擴大了具有調節意義的稅率級距156

7.4.3 增加了更富人性價值的扣除項目156

7.4.4 具有尊重性和導向性的額外優惠157

7.4.5 綜合征稅與分類征稅並行157

7.5 個人所得稅納稅申報157

7.5.1 工資、薪金所得157

7.5.2 經營所得158

7.5.3 勞務報酬所得166

7.5.4 稿酬所得166

7.5.5 特許權使用費所得168

7.5.6 財產租賃所得168

7.5.7 財產轉讓所得169

7.5.8 利息、股息、紅利等及其他所得170



第8章 財產稅納稅實務

8.1 房產稅172

8.1.1 認識房產稅172

8.1.2 繳納房產稅172

8.2 車船稅176

8.2.1 認識車船稅176

8.2.2 繳納車船稅178

8.3 契稅178

8.3.1 認識契稅178

8.3.2 繳納契稅180



第9章 資源稅納稅實務

9.1 資源稅184

9.1.1 認識資源稅184

9.1.2 繳納資源稅185

9.2 城鎮土地使用稅188

9.2.1 認識城鎮土地使用稅188

9.2.2 繳納城鎮土地使用稅188

9.3 耕地占用稅189

9.3.1 認識耕地占用稅189

9.3.2 繳納耕地占用稅191

9.4 土地增值稅194

9.4.1 認識土地增值稅194

9.4.2 土地增值稅可扣除成本規定195

9.4.3 土地增值稅的申報流程195

9.4.4 土地增值稅的清算規定195



第10章 行為目的稅納稅實務

10.1 城市維護建設稅的計算與申報198

10.1.1 城市維護建設稅的計算198

10.1.2 城市維護建設稅的申報198

10.2 教育費附加的計算與申報 199

10.2.1 教育費附加的計算199

10.2.2 教育費附加的申報199

10.3 印花稅的計算與申報201

10.3.1 印花稅的計算201

10.3.2 印花稅的申報203

10.4 車輛購置稅的計算與申報203

10.4.1 車輛購置稅的計算203

10.4.2 車輛購置稅的申報204



第11章 公司的稅務籌劃

11.1 稅務籌劃的目的及特點207

11.1.1 稅務籌劃的現狀207

11.1.2 稅務籌劃的定義207

11.1.3 稅務籌劃的特點208

11.2 公司設立環節的稅務籌劃208

11.2.1 組織形式籌劃208

11.2.2 分、子公司籌劃209

11.2.3 私營個體籌劃212

11.2.4 小微企業節稅213

11.2.5 總、分公司籌劃215

11.2.6 企業分立籌劃218

11.2.7 設立地點籌劃219

11.3 公司采購環節的稅務籌劃221

11.3.1 供應商的稅務籌劃221

11.3.2 結算方式的稅務籌劃222

11.3.3 運用購貨合同的稅務籌劃 222

11.3.4 發出存貨的稅務籌劃222



第12章 增值稅的納稅籌劃

12.1 不同身份的納稅籌劃226

12.1.1 納稅人身份的籌劃226

12.1.2 毛利額的納稅籌劃227

12.1.3 毛利率臨界點的納稅籌劃228

12.2 混合銷售的納稅籌劃229

12.2.1 應稅勞務混合銷售的納稅籌劃229

12.2.2 設立專業服務公司的納稅籌劃229

12.3 兼營銷售的納稅籌劃230

12.4 特殊銷售形式的納稅籌劃231

12.5 包裝物的納稅籌劃233



第13章 企業所得稅的納稅籌劃

13.1 高新技術企業納稅籌劃236

13.2 存貨核算中存在的納稅籌劃237

13.3 根據收入限額扣除類費用的納稅籌劃239

13.4 資產損失稅前扣除的納稅籌劃240

13.5 利用捐贈進行納稅籌劃241

13.6 利用產業優惠政策進行納稅籌劃242

13.7 利用壞賬損失的備抵法進行納稅籌劃243



第14章 個人所得稅的納稅籌劃

14.1 一些常見的節稅方案245

14.1.1 利用延期獲得收入的方法進行節稅245

14.1.2 把個人收入轉換成企業單位的費用開支進行節稅245

14.1.3 對日常費用進行節稅245

14.2 專項附加扣除的納稅籌劃246

14.2.1 子女教育專項附加扣除的納稅籌劃246

14.2.2 繼續教育專項扣除的納稅籌劃246

14.2.3 大病醫療專項扣除的納稅籌劃247

14.2.4 住房借款利息專項扣除的納稅籌劃247

14.2.5 住房租金專項扣除的納稅籌劃247

14.2.6 贍養老人專項扣除的納稅籌劃247

14.3 住房公積金政策的納稅籌劃248

14.4 補充養老保險的納稅籌劃249

14.5 年終獎的納稅籌劃249

14.5.1 年終獎的定義249

14.5.2 年終獎的個稅計算辦法249

14.5.3 年終獎的個稅分水嶺251

14.6 債券投資的納稅籌劃251

 

參考文獻253



 

在“金稅三期”出臺後，不隻是會計人員感受到了巨大的壓力，稅務人員也有較大壓力。這種壓力是多方面的，有工作難度的壓力，有知識匱乏的壓力，有責任重大的壓力，有職稱考試的壓力。

編寫這本書，自然不能緩解那麼多的壓力，不過是在納稅申報及稅務籌劃方面，給初學者及資深會計人員提供一些幫助。在大數據時代，信息高度融合集中，數據得到了深度應用和持續優化，發票管理實現繫統化，征管平臺實現統一化，稅收征管更加法治化，納稅申報如同一個窗口，成為稅務部門管窺企業的重要途徑，也成為數據分析的重要來源。因此，納稅申報顯得比以往更為重要，我們更需要慎之以待，切莫敷衍了事，置企業於無形的稅務風險中。

通過這本書的學習，廣大會計工作者不僅可以了解稅務會計的基本理論，還能夠掌握納稅申報的流程，以及各種納稅申報表的編制和填寫。對於一些有興趣的會計人員，還可以掌握一些稅務籌劃的內容，將之合理地應用到企業，為企業減輕稅負、爭創效益起到良好的作用。

當然，納稅申報不是一成不變的，這本書也並非“放之四海而皆準”的“定海神針”。隨著“金稅”的進一步開發，四期、五期也會在不遠的將來被推向市場，納稅申報的流程、報表都會發生相應的變化。會計人員要與時俱進，不斷更新知識，以滿足納稅申報之所需。我們隻希望在一定的時效內，這本書能為讀者帶去方便，有效地解答讀者在工作中遇到的實際問題。

後，對一貫支持我們的讀者和對本書的出版做出努力的老師表示深深的謝意。



何正坤周明桂