1.“概論”。包括行政處罰與行政處罰聽證概述、注冊會計師行業與證券監管發展歷程、證監會對會計師事務所和注冊會計師作出行政處罰的情況、受到證監會處罰審計項目對應企業的行業類別及地域分布。
2.“會計師事務所和注冊會計師受到證監會行政處罰違法事實分類”。包括:受到證監會行政處罰審計項目違法事實綜述, 2001年至2007年、2008年至20012年、2013年至2017年、2018年至2022年受到證監會行政處罰審計項目的違法事實(包括財務報表及其列報的違法事實、違反審計準則及其他規定的違法事實)。
3.“證監會處罰會計師事務所適用證券法律法規和審計準則的相關條款”。包括:受到處罰審計項目違反證券法律法規和審計準則的情況綜述,違反證券法律法規的相關內容,受到處罰項目涉及違反審計準則的相關內容。
證券監管機構官網公開的2001年至2022年間作出行政處罰決定進行分類和研究,形成《計學精要——證券行政處罰案例研究》。全書共分五個部分:
1.“概論”。包括行政處罰與行政處罰聽證概述、注冊會計師行業與證券監管發展歷程、證監會對會計師事務所和注冊會計師作出行政處罰的情況、受到證監會處罰審計項目對應企業的行業類別及地域分布。
2.“會計師事務所和注冊會計師受到證監會行政處罰違法事實分類”。包括:受到證監會行政處罰審計項目違法事實綜述, 2001年至2007年、2008年至20012年、2013年至2017年、2018年至2022年受到證監會行政處罰審計項目的違法事實(包括財務報表及其列報的違法事實、違反審計準則及其他規定的違法事實)。
3.“證監會處罰會計師事務所適用證券法律法規和審計準則的相關條款”。包括:受到處罰審計項目違反證券法律法規和審計準則的情況綜述,違反證券法律法規的相關內容,受到處罰項目涉及違反審計準則的相關內容。
4.“受到行政處罰審計項目舉行行政聽證時的申辯理由與定性意見”。包括:概述(包括 2013年至2022年會計師事務所舉行行政聽證的情況、舉行行政聽證時被部分或全部采納的申辯理由、未被采納的申辯理由),2013年至2018年、2019至2022年受到處罰審計項目申辯理由的綜合分析(包括未要求舉行行政聽證的情況、聽證時部分或全部被采納的申辯理由、未被采納的申辯理由) 。
5.“會計師事務所和注冊會計師提高防範行政處罰風險的對策”。包括:深入研究影響會計師事務所質量管理的內外部因素,完善會計師事務所和注冊會計師行業監管體制機制,建立健全會計師事務所全面質量管理體繫,推進會計師事務所實現全面一體化管理,完善執業風險突發的應急管理機制。