贊譽
推薦序
再版序
1 前言/ 001
2 審計的一些概念/ 003
2.1 關於審計的頭版頭條/ 003
2.2 什麼是審計/ 004
2.2.1 審計就是查問題嗎/ 004
2.2.2 審計與人性惡/ 006
2.2.3 獨立審計是一種信任的背書/ 008
2.2.4 此“審計”與彼“審計”/ 009
2.3 審計工作的成果/ 012
2.3.1 審計意見說了什麼/ 012
2.3.2 審計意見有幾種/ 013
2.3.3 審計報告的個性化變革/ 017
2.3.4 審計報告的使用者/ 019
2.3.5 審計是一門科學還是一門藝術/ 019
2.4 會計師事務所與注冊會計師/ 021
2.4.1 會計師事務所與注冊會計師個人的關繫/ 021
2.4.2 會計師事務所不全是合伙制/ 024
2.4.3 審計師是專業人士/ 025
2.4.4 審計費是怎麼定的/ 027
2.4.5 注冊會計師審計的流程/ 029
2.5 業務約定書/ 031
2.5.1 要先簽業務約定書，後干活 / 031
2.5.2 業務約定書其實是一份標準合同/ 032
2.5.3 業務約定書和項目建議書的區別/ 034
2.5.4 會計責任和審計責任的區別/ 036
2.6 聲明書/ 039
2.6.1 什麼是“聲明書”/ 039
2.6.2 駁“聲明書無用論”/ 040
2.6.3 駁“聲明書萬能論”/ 040
2.6.4 不容易審計的內容纔放進聲明書裡/ 041
2.6.5 審計師要勤勉盡責到什麼程度/ 043
2.7 管理建議書/ 045
2.7.1 什麼是“管理建議書”/ 045
2.7.2 管理建議書的內容是從哪裡來的/ 046
2.7.3 管理建議書如何出彩/ 047
3 審計的理論/ 050
3.1 審計的邏輯/ 050
3.1.1 審計工作的開始：了解企業的經營情況/ 050
3.1.2 在外部審計師的眼裡，內控繫統是攝像機/ 052
3.1.3 審計師要檢查內控繫統是否設計合理和運轉正常/ 054
3.1.4 審計師可以怎麼問問題/ 055
3.1.5 審計師怎樣檢查內控繫統是否設計合理和運轉
正常/ 057
3.1.6 內控測試工作最重要的是邏輯要完備——要做到
兩個凡是/ 058
3.1.7 審計師仍要檢查每個科目的金額/ 059
3.1.8 做實質性測試時，審計邏輯鏈條要嚴密/ 061
3.1.9 做好審計抽樣不容易/ 064
3.2 審計的思考方法/ 068
3.2.1 公眾對審計的期望/ 068
3.2.2 審計思考的關鍵——預期/ 071
3.2.3 審計師要獨立思考，要比客戶想得深遠/ 073
3.2.4 審計師要考慮任何事情的合理性/ 074
3.2.5 審計中的實質重於形式/ 075
3.2.6 審計師總是在“抓大放小”嗎/ 076
3.2.7 審計師的“七種武器”/ 077
3.2.8 對會計分錄的篩查/ 079
3.2.9 審計師怎麼看附注披露得夠不夠好/ 082
3.2.10 審計也是一個繫統工程/ 084
3.3 對企業內控的關注/ 086
3.3.1 什麼是COSO/ 086
3.3.2 內控測試的注意事項/ 089
3.3.3 所有企業都要做內控審計嗎/ 091
3.3.4 什麼是“常規交易”“非常規交易”
和“會計估計”/ 093
3.3.5 風險導向審計比制度基礎審計多了什麼/ 095
3.3.6 經營控制與財務報表控制/ 098
3.4 工作底稿/ 101
3.4.1 寫工作底稿也有理論嗎/ 101
3.4.2 寫內控測試的工作底稿要注意的問題/ 101
3.4.3 實質性測試的工作底稿分幾類/ 102
3.4.4 準備工作底稿的目的是什麼/ 105
3.4.5 工作底稿索引是一個樹狀結構/ 106
3.4.6 寫工作底稿時要學會自頂而下的思考方式/ 107
3.4.7 審計符號、注釋和工作底稿相互索引/ 108
3.4.8 在工作底稿裡寫什麼樣的注釋和怎麼寫/ 110
3.4.9 用表格來說明問題是一種有條理的思考方法的體現/ 111
3.4.10 工作底稿的歸檔要求/ 115
3.5 審計項目的風險控制/ 117
3.5.1 做審計好像找對像/ 117
3.5.2 審計師做審計時要懷疑一切嗎/ 118
3.5.3 舞弊審計與傳統審計/ 120
3.5.4 審計師發現了舞弊怎麼辦/ 122
3.5.5 數字分析中的班福定律/ 123
3.5.6 審計師做審計時有秘密武器嗎/ 126
3.5.7 審計師發現前期差錯怎麼辦/ 127
3.5.8 特殊編制基礎的報告怎麼出/ 129
3.5.9 審計師如何跟“前任”進行溝通/ 131
3.5.10 集團審計師與組成部分審計師的合作/ 134
3.6 利用其他專家的工作/ 137
3.6.1 IT審計師的作用/ 139
3.6.2 稅務師、評估師和反舞弊調查專家/ 142
3.7 反舞弊審計/ 144
3.7.1 反舞弊的警惕性應該貫穿審計全過程/ 144
3.7.2 如何發現舞弊的蛛絲馬跡/ 146
3.7.3 如何進一步驗證舞弊事實/ 148
4 按會計科目來談一談實質性測試/ 150
4.1 貨幣資金/ 150
4.1.1 主要關注貨幣資金的存在性和所有權/ 150
4.1.2 審計貨幣資金科目主要做的審計程序/ 151
4.1.3 發確認書時要警惕，要嚴密控制全程/ 153
4.1.4 函證工作要注意的問題/ 154
4.1.5 做現金證明的目的/ 156
4.1.6 銀行存款抵押/ 157
4.1.7 理財產品算銀行存款嗎/ 159
4.2 應收賬款和壞賬準備/ 161
4.2.1 主要關注應收賬款的存在性與估值/ 161
4.2.2 審計應收賬款科目主要做的審計程序/ 161
4.2.3 應收賬款的明細裡能看出不少問題/ 164
4.2.4 審計應收賬款一定要發確認書嗎/ 165
4.2.5 確認書沒回來的替代性措施/ 166
4.2.6 怎樣選擇函證的樣本/ 168
4.2.7 企業如何準確地將收到的款項與客戶名稱及發票相對應/ 169
4.2.8 檢查期後收到的款項/ 170
4.2.9 應收賬款的周轉天數可以怎麼分析/ 171
4.2.10 應收賬款的賬齡是什麼樣子/ 173
4.2.11 應收賬款的賬齡可以怎麼分析/ 174
4.2.12 壞賬準備/ 176
4.3 其他應收款/ 178
4.3.1 主要關注其他應收款的存在性與估值/ 178
4.3.2 應收員工預借款/ 180
4.3.3 應收關聯方/ 181
4.3.4 其他應收款裡還可能有什麼/ 183
4.4 與關聯方的往來賬/ 184
審計與關聯方的往來時要做什麼工作/ 184
4.5 預付賬款/ 186
4.5.1 對預付賬款的預期/ 186
4.5.2 審計預付賬款科目時主要的審計程序/ 188
4.5.3 審計預付賬款科目時要注意的問題/ 189
4.5.4 了解年初數到年末數的變動情況無法替代對年末餘額的解釋/ 191
4.5.5 能把應收賬款或預付賬款和應付賬款對衝嗎/ 192
4.6 存貨/ 193
4.6.1 主要關注存貨的完整性、存在性、準確性和估值/ 193
4.6.2 存貨科目是了解制造業企業的鑰匙/ 195
4.6.3 存貨科目的特殊性：金額=數量×單價/ 196
4.6.4 存貨不是一個科目，是好幾個科目/ 197
4.6.5 成本核算它是個難題，讓人目眩神迷/ 199
4.6.6 盤點是一次拍照片的過程/ 200
4.6.7 有沒有將存貨明細的數字加總，與總賬數核對呢/ 202
4.6.8 進口存貨的故事/ 203
4.6.9 存貨的周轉率/ 205
4.6.10 審計存貨科目時的主要審計程序/ 206
4.7 固定資產/ 207
4.7.1 固定資產科目的特點/ 207
4.7.2 審計固定資產科目主要做的審計程序/ 209
4.7.3 要將所看到的數字與對客戶業務的理解相聯繫/ 211
4.7.4 固定資產的折舊/ 213
4.7.5 固定資產減值準備的考慮要全面/ 214
4.7.6 固定資產的殘值率是個歷史遺留問題/ 216
4.7.7 固定資產抵押/ 217
4.8 租賃/ 218
4.8.1 租賃是一個容易被忽略的部分/ 218
4.8.2 企業為什麼要賣樓/ 219
4.9 在建工程/ 220
4.9.1 什麼時候要轉為固定資產/ 220
4.9.2 在建工程科目包括哪些核算內容/ 221
4.10 無形資產/ 222
審計無形資產科目時要注意的幾個問題/ 222
4.11 應付賬款/ 223
4.11.1 主要關注的是應付賬款的完整性/ 223
4.11.2 審計應付賬款科目時主要做的審計程序/ 225
4.11.3 由存貨暫估入庫形成的應付賬款/ 227
4.12 預收賬款/ 230
4.13 其他應付款/ 230
4.13.1 主要關注的是其他應付款的完整性/ 230
4.13.2 關注沒有收到發票的其他應付款/ 232
4.13.3 其他應付款裡可能有什麼/ 234
4.13.4 這家公司是否有利潤/ 234
4.14 其他負債類科目/ 236
4.14.1 審計其他負債類科目要注意的一些問題/ 236
4.14.2 帶薪年假引起的會計思考/ 237
4.14.3 職工薪酬還應該關注什麼/ 239
4.14.4 應付職工薪酬的餘額代表什麼/ 241
4.14.5 預計負債——如何計算產品質量保證/ 242
4.15 收入/ 246
4.15.1 審計利潤表類科目的一般方法/ 246
4.15.2 收入確認/ 249
4.15.3 合約機引起的收入確認問題/ 251
4.15.4 對收入進行分析性復核/ 253
4.16 成本和費用/ 255
4.16.1 銷售成本的調節表/ 255
4.16.2 銷售收入和銷售成本要能夠一一對應/ 256
4.16.3 審計成本和費用科目時要注意的一些問題/ 257
4.16.4 截止性測試/ 259
4.16.5 檢查未入賬的負債/ 261
4.17 金融工具/ 262
4.17.1 無處不在的金融工具/ 262
4.17.2 普通購銷合同裡的外彙衍生工具/ 264
4.17.3 涉外購銷合同裡的外彙衍生工具/ 267
4.17.4 讓人抓狂的金融工具公允價值/ 268
4.17.5 是股？是債？/ 269
4.17.6 創新金融工具/ 272
4.17.7 集團報表的特殊處理/ 273
4.17.8 回歸金融工具的本質：合同權利和合同義務 / 275
4.17.9 應收賬款的保理融資/ 276
4.18 合並/ 278
4.18.1 控制——誰擁有王牌/ 278
4.18.2 真假投資性主體/ 281
4.19 其他/ 283
4.19.1 一些常用的比率分析/ 283
4.19.2 企業上市要回答的兩個問題/ 284
4.19.3 一個企業的利潤率能有這麼高嗎/ 285
4.19.4 外國的月亮有多圓/ 287
4.19.5 如何與財務人員進行溝通/ 289
4.19.6 互聯網行業審計是否“看得見，摸得著”/ 292
4.19.7 審計前景展望/ 294
5 結語/ 298
6 後記/ 301
