1影響稅收制度的因素
1.1引言
1.2稅收制度和政府職能
1.3稅收制度和客觀影響因素
2工業化、全球化和稅收
2.1引言
2.2從工業革命到大蕭條時期
2.3前全球化時期福利國家的建立
2.4全球化及其對稅收結構和水平的影響
2.5結論
3稅收的復雜性
3.1引言
3.2造成稅收復雜性的因素
3.3稅收復雜性的形成原因
3.4稅收復雜性的後果
3.5稅收復雜性的相關研究
3.6結論
4供給側改革和向富人征稅的挑戰
4.1引言
4.2歷史背景
4.3富人的反擊
4.4稅率降低和收入分配
5全球化與向富人征稅
5.1引言73
5.2富人的收入水平
5.3政府在減少收入分配不均中所
發揮的作用
5.4向富人征稅
5.5結論
6金融危機前稅收對財政不平衡的影響
6.1引言
6.2稅收和供給側改革
6.3大衰退之前的稅收暴利
6.4結論
7稅收與公平的經濟發展
7.1引言
7.2稅收的作用
7.3稅收和公共支出
7.4結論
8為什麼發展中國家稅收水平低
8.1引言
8.2稅收需求
8.3供給因素
8.4治理因素
8.5結論
9拉丁美洲的稅收改革：一個長期的評估過程
9.1引言
9.2稅收改革的長期變化
9.3稅收水平的改變
9.4稅收結構的改變
9.5所得稅對收入的貢獻
9.6結論
10加強發展中國家的財政能力
10.1引言
10.2稅收面臨的國內障礙因素
10.3稅收面臨的外部障礙因素

本書分為12章來探討稅收問題。部分篇章是作者專門撰寫的，部分是在作者參加國際研討會時的論文和研討成果的基礎上改寫而成的。盡管大部分章節都經過了重新編撰、改寫，以確保其內容不斷更新，避免重復，適宜成書，但為使各章節能獨立成文，方便讀者單獨閱讀任一篇章，某些章節不可避免地存在內容上的重復。
公共財政專家對稅收的研究通常是從稅收對經濟活動的影響這一角度來進行分析的。因此，即便意識到商業周期同樣會對稅收收入造成影響，稅收研究的方向也始終圍繞著稅收對激勵機制、經濟活動或預算的影響而展開。影響稅收的種種因素卻常被忽略。本書的主要目的是強調影響稅收的多重因素，並強調一個事實：稅收制度的產生和發展都依賴於其所處的環境，這一環境不斷變化並始終作用於稅收。換言之，世界的社會和經濟生態對稅收制度具有重大影響。稅收制度在一個不斷變化的世界中運作著。我們有必要認識到這一現狀，並努力使稅收制度適應於當前的生態環境。這同時意味著稅收政策或制度不是一成不變的，也不可能存在具有普遍適用於所有國家的稅收規則。
上述觀點對稅收理論（或其他理論）具有重要的啟示作用。稅收理論偶爾會忽略甚至脫離其賴以生存的社會和經濟生態。目前，僅有為數不多的文章致力於探討“經濟不發達對稅收制度的影響”，除此之外，極少有稅收相關文獻將稅收和其所處的生態相聯繫。稅制所處的生態變化越頻繁，稅制的調整和修訂也會越頻繁。還有一些隱含的教訓是，一味仿效其他國家的制度，或不順應變化中的生態對稅收制度進行調整，都會造成危險的後果。
促使稅收制度改革的因素可能源自稅收需求方或者供給方。稅收需求方的因素指的是政府和社會對稅收制度改革的需求，如增加或減少稅收收入、調整稅收結構和稅收負擔。稅收的供給方也可以左右稅收制度改革，如稅收供給方根據自身需求支持或阻礙政府的稅收改革政策，這些內容在本書中皆有涉及。
稅收生態的影響因素有：（1）人們對國家在經濟活動中扮演角色的期望發生變化；（2）歷年來經濟結構的變化；（3）與其他國家經濟關繫的變化，包括全球化；（4）導致新稅種或新征稅方式產生的稅收技術；（5）其他變化，包括經濟波動和偶爾出現的經濟泡沫。本書各章以通俗的方式對稅收制度的影響因素進行了探討，並提供了各種案例。
綜上所述，稅收理論不應忽視稅收生態的作用，並且必須隨著稅收生態的發展而發展。公共財政教材和稅收技術文獻都應對稅收生態加以重視。希望本書能成為年輕學者的路標，指引他們找到公共財政研究的新方向，進而反哺稅收研究的發展。這片新領域亟待進一步的探索。致謝下述章節的不同版本出現於各類研討會或出版刊物中，但本書中所有內容均進行了重新編撰和改寫。
第1章為20多年前在華盛頓舉辦的美國稅收管理中心（CIAT）第25屆年會上所發表的主旨演講。
第2章初於2014年3月發表於意大利公共財政評論期刊《金融法律與金融雜志》（RivistadiDirittoFinanziarioeScienzadelleFinanze）。
第3章的不同版本曾在以下會議上使用：巴西聖保羅GetulioVargas基金會；意大利帕維亞意大利經濟協會年會；中國廈門公共經濟與管理國際會議。本章的更早版本發表於《財政透明度與發展：向伊薩亞斯·科埃略教授致敬》（TransparênciaFiscaleDesanvolvimiento: HomenagemaoProfessorIsaiasCoelho），於2013年由聖保羅FISCOSoftEditora出版，由迪尼茲·德桑蒂斯（E.M.DinizdeSantis）等人編輯。
第4章的早期版本發表於西班牙刊物《世界經濟雜志》（RevistadeEconomiaMundial）2014年第37期。
第5章為發表於《亞太學報》（AsiaPacificBulletin）第18卷第4期的文章的縮寫版。
第6章改編自2012年歐洲委員會（European Commission）在布魯塞爾組織的“通用貨幣下的稅收政策”論壇上提交的論文。
第7章於2014年12月發表於意大利刊物《法律雜志》（RivistadiDirittoFinaziarioeScienzadelleFinanze）。
第8章基於2016年10月28日—30日在耶魯大學“全球司法新主題”（“New Topics in Global Justice”）會議上提出的非正式觀點。
第9章的內容是基於在華盛頓的伍德羅·威爾遜（Woodrow Wilson）中心和位於智利聖地亞哥的聯合國拉美經委會（CEPAL）上發表的演講。更早期的內容由伍德羅·威爾遜中心以“美洲地區進展”（UpdateontheAmericas）為題發表。
第10章的內容是基於幾年前為24國集團所準備的資料。
第11章是於2010年12月28日在巴基斯坦發展經濟學家學會“第26屆年度大會”上發表的Mahbub ul Haq紀念演講。
第12章對上述章節進行總結。
後，我必須提及我從我妻子Maria那裡得到的寶貴幫助。由於我對計算機使用得不熟練，我的妻子幫我解決了幾乎所有的日常操作問題。沒有她一直以來的耐心陪伴和支持，我想這本書永遠不會有問世的這一天。