篇

新手入門，讀懂財務管理的常識

章從零開始學習，輕輕松松讀懂財務知識

◎ 摸清根本，了解財務管理的四個假設 / 003

◎ 讀懂財務語言，與企業直接“對話” / 007

◎ 區分財務和會計，其實真的很容易 / 012

◎ 工資並不等於人工成本 / 015

◎ 弄清借貸記賬法，明確把握企業價值的變動 / 018

第二章會計就是與錢打交道，明確會計的職責和義務

◎ 會計本身就是與錢打交道的人 / 022

◎ 做賬——會計人員的必修課 / 024

◎ 結賬——會計核算的前提條件 / 025

◎ 會計應該核算些什麼——會計六要素 / 027

◎ 會計恆等式——財務管理必須遵守的鐵律 / 031

第三章懂得財務分析的方法，解讀數字背後的秘密

◎ 財務分析，應該知道幾個比率 / 034

◎ 應該知道的幾種財務分析方法 / 038

◎ 杜邦分析法：評價企業業績的辦法 / 042

◎ 賺錢的企業就一定不缺錢嗎？——企業償債能力分析 / 046

◎ 你的企業是否健康成長——企業運營能力分析 / 052

◎ 分析企業的發展能力，挖掘其發展潛能 / 057

第二篇

解讀財務報表，了解數字背後的“玄機”

章看懂財務報表，解讀企業背後的經營狀況

◎ 看懂財務報表，必須弄清兩個問題 / 063

◎ 從資產負債表，看清企業的健康狀況 / 067

◎ 讀懂利潤表數據，分析企業真實經營能力 / 072

◎ 流水不腐，現金流量表就是企業的體檢報告 / 078

◎ 那是誰的錢，不要忘了所有者權益變動表 / 084

◎ 披露財務報表附注，看懂企業盈虧的秘密 / 087

第二章資產就是企業的家當，把企業構架建立起來

◎ 正確區分開流動資產和非流動資產 / 093

◎ 不要小看存貨的力量，這也是一種資產 / 100

◎ 應收賬款，隻有收回來的纔是錢 / 103

◎ 時間價值很重要，及時收回別人欠你的錢 / 107

◎ 付賬時，請別忘了去掉你的預付賬款 / 110

◎ 不要忽視機器設備廠房等固定資產 / 112

第三章用別人的錢為自己賺錢，負債也是另一種資產

◎ 認清企業負債各個項目，規避投資風險 / 117

◎ 認清虛假負債項目，識別資產負債表中的虛假信息 / 122

◎ 別人的錢不好花，學會防範企業的籌資風險 / 124

◎ 掌握融資技巧，是企業吸引投資的關鍵 / 128

◎ 負債率高，到底是好事還是壞事 / 130

◎ 企業融資，用小的代價獲取的利益 / 131

第四章不清楚利潤從哪裡來，你永遠賺不到錢

◎ 營業收入，為企業注入“新鮮血液” / 135

◎ 弄清利潤是怎樣計算出來的 / 139

◎ 費用與成本是一回事嗎 / 143

◎ 管理費用吞了企業多少利潤 / 145

◎ 毛利和淨利的差距究竟有多大 / 147

第五章誰動了我的奶酪，所有者權益的變動

◎ 作為投資者，你應該懂得股東權益 / 150

◎ 你手中的股票，就是獲取權益的憑證 / 152

◎ 資本，就是老板手中的大蛋糕 / 154

◎ 盈餘公積——投資者需要了解的項目 / 157

◎ 賺錢之前，你是否考慮到了投資風險 / 159

◎ 股利分配，須講究一定的原則 / 162

第六章錢是不是越多越好，現金流就是企業的“血液循環”

◎ 企業賬面上的錢越多越好嗎 / 165

◎ 搞懂現金管理，讓現金“活”起來 / 169

◎ 練就一身催賬的本領，盡快收回應收賬款 / 171

第三篇

掌握會計規則，面對財務操作遊刃有餘

章做好財務預算，但不要想著一勞永逸

◎ 通過全面預算，分析一個企業的發展潛力 / 177

◎ 熟悉財務預算體繫，實行精準化管理 / 179

◎ 財務計劃和財務預算是一回事嗎 / 184

◎ 掌握好這幾個步驟，就可以更好地做好預算 / 185

◎ 選擇適合自己的預算方法 / 187

第二章準確記賬，讓財務管理有據可依

◎ 會計憑證，就是會計語言的載體 / 189

◎ 了解會計賬簿的分類和設置原則 / 193

◎ 賬簿登記必須遵循的注意事項和原則 / 196

◎ 知曉如何填制會計記賬憑證 / 198

◎ 會計做賬的幾個誤區 / 201

◎ 明確責任，做好會計憑證的傳遞、更換和保管 / 205

第三章正確而清晰地核算，保證財務數據的準確性

◎ 會計核算包括哪些內容 / 208

◎ 會計核算須遵循的幾大原則 / 209

◎ 會計核算，方法很重要 / 212

◎ 核算企業固定資產，保障企業的“家當” / 215

◎ 無形資產核算，更注重其準確性 / 218

◎ 廢品損失及停工損失也應該仔細核算 / 221

第四章嚴密查賬、調賬，確保賬目信息不失真

◎ 輕松查賬，幾大步驟就搞定 / 223

◎ 懂得如何查賬，找出賬簿背後的問題 / 226

◎ 確保會計信息真實，得從對賬做起 / 231

◎ 及時調賬，讓信息滿足企業未來發展需要 / 233

◎ 調整錯賬，切勿將錯就錯 / 236

第五章加強成本管理，保障企業可持續發展

◎ 了解企業的成本結構，挖掘企業內部“礦藏” / 238

◎ 加強成本管理，要了解企業費用的構成 / 242

◎ 成本管理並不意味著一味降低成本 / 245

◎ 優化成本，使企業利益化 / 248

◎ 成本管理常見的幾個誤區 / 250

第六章明明白白不上當，謹防企業舞弊和做假賬

◎ 業績為王——企業為什麼會做假賬 / 254

◎ 虛假報表的幾種常見形式 / 256

◎ 去偽存真，識別虛假財務報表信息 / 260

◎ 防止財務舞弊，明明白白不上當 / 263

◎ 了解財務舞弊慣用手段，有效防止資產侵占 / 265

第四篇

了解稅務繳納常識，為財務管理增添光彩

章合理納稅，認清企業的責任和義務

◎ 透徹了解稅收及其基本特征 / 271

◎ 認清企業納稅人的權利和義務 / 275

◎ 會計應懂得如何申報納稅 / 278

◎ 合理避稅原來就那麼幾招 / 280

◎ 合理避稅，切忌偷、騙、抗、欠稅 / 282

◎ 納稅籌劃應避開的幾大“雷區” / 287

第二章做好稅務的核算和籌劃，促進企業良好運行

◎ 增值稅是核心稅種，對企業尤為重要 / 291

◎ 知曉增值稅的節稅秘訣 / 294

◎ 了解消費稅率及計算方法，纔能更好地繳納 / 298

◎ 掌握消費稅的節稅秘訣 / 300

◎ 營業稅的核算——會計工作的重中之重 / 302

◎ 掌握營業稅的節稅技巧，減輕企業的稅負 / 304

◎ 企業所得稅——賺錢越多，交得越多 / 306

◎ 確定企業所得稅率，合理節稅避稅 / 307

幸福生活離不開財務管理學

商場如戰場。無論是投資者還是管理者，要想在稍縱即逝的商機中做出正確的決策，並攫取更大的財富，就必須隨時掌握企業的經營狀況和財政狀況。這就需要投資者和管理者了解繫統的財務管理學方面的知識，不僅要看懂企業的財務報表，懂得如何分析財務報表，還要懂得如何進行會計核算和財務分析。其實，企業的資金籌集、投入、使用和分配的整個過程都與財務管理息息相關，企業的預算、生產、庫存、銷售和核算等各個環節都離不開財務的調控，並且體現在財務實務之中。另外，企業對經濟業務進行的分析、審核等行為必須以會計信息和相關數據作為依據。所以，財務管理是企業管理的重要組成部分，就像是血液一樣滲入企業各個環節、各個經濟業務之中。

簡單來說，財務管理就是企業組織財務活動和處理財務關繫的一項經濟管理活動。如何實現生產經營和財務狀況的相互協調，是企業經營管理的關鍵；如何通過合理的現金管理、資產管理、成本管理以及稅務統籌等手段，來促使企業生產經營順利持續地進行，並創造更大的經濟效益，是企業財務管理的核心內容。

當然，財務管理不僅僅需要財務人員熟練地掌握會計實務方面的知識，更要了解稅務方面的常識，做到依法納稅、合理稅務統籌，以便為企業贏得更多經濟效益。

自從西方的財務管理理論引入中國以來，我們的企業便開始重視對現金管理理念的探索。在市場經濟發展日益迅猛的前提下，企業不僅需要掌握先進的財務管理理論，更應該將科學的管理理論和方法應用於生產經營實際之中。可是，在現實生活中，很多非財務人員都認為財務管理是一門晦澀難懂的學科，不容易搞懂。實際上並不是如此，財務管理並不是枯燥的數字及分析，而是具有一定的規律並且是對企業經營狀況實實在在的反映。隻要我們靜下心來，便可以掌握它們所需要的技巧。

《零起步讀懂財務管理學》將復雜的財務知識簡單化，並通過大量典型的財務故事與案例來進行說明，力求讓讀者一看就懂。本書向讀者闡述了一繫列財務問題，比如怎樣纔能讀懂財務報表；怎樣纔能降低成本；怎樣纔能規避投資風險；負債率是不是越高越好；為什麼銷售收入提高了，利潤反而降低了；在企業資金短缺的情況下，怎樣纔能更好地融資等諸如此類的問題。

這些問題都是在實際工作中經常遇到的，本書進行了詳細的闡述，並且給出了切實可行的解決方案。相信讀者閱讀之後，對了解相關財務知識和實務操作必有一定的幫助。管理者讀了本書，可以發現企業經營中存在的漏洞，調整經營策略；財務人員讀了本書，可以預測財務風險，更好地為企業服務；投資者和股民讀了本書，可以判斷企業的盈利能力，預測企業面臨的風險，獲取更豐厚的利潤。

另外，財務管理是一門繫統學科，讀者僅憑掌握的一些理論知識並不能解決相關的財務問題。隻有將其運用在實務操作中，在實際工作中不斷思考和揣摩，纔能更好地借助這些知識在商場中博弈。

◎ 摸清根本，了解財務管理的四個假設

萬事萬物都應該有一個假設前提，離開了這個假設前提，事物就會變成另外一番樣子。比如，在經濟學中我們需要對人進行假設，它就是我們研究理論的邏輯基礎。

財務管理也是如此，我們想要研究財務活動就應該明確幾個前提條件，比如：財務研究的對像是什麼；對像主體具有哪些特征；研究對像應該怎樣從時間上進行區分；研究應該遵循的標準是什麼。現代會計體繫就是建立在上面四個問題之上的。我們通常將這些問題稱為會計行業的四大假設：會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。

1. 會計主體

什麼是會計主體呢？

會計主體可以是一個企業，也可以是若干個企業組成的集團；可以是一個法人實體，也可以是不具備法人資格的實體。具體來說，會計主體就是會計核算服務的對像，是會計人員進行會計核算時采取的立場及對空間活動範圍的界定。

按照現行的會計學規定，會計主體可以分為以下幾個方面。

（1） 能認識和改造會計客體的“會計人”。

（2） 單獨進行核算的經濟實體，也就是我們所說的企業。

（3） 會計工作所服務的對像單位。

（4） 具有獨立資金和經營業務，單獨進行核算的單位。

明確會計主體首先應該明確核算對像的問題。這是因為會計的各項要素，比如資產、負債、收入和費用等都是具有共同特性的經濟實體。也就是說，會計主體是相互聯繫的，會計的核算工作應該站在特定會計主體立場上進行。如果不能明確會計主體，資產和負債就無法界定，收入和費用也就無從談起了。

比如說，每個企業都是一個法人實體，都有固定的資本。企業可以獨立地運用這些資本進行生產經營活動，並且進行會計核算和編報會計報表。那麼，會計核算時不應該將老板的家庭財產和財務支出算入其中。

需要特別注意的是，會計主體和法律主體有很大區別，兩者並不是同一個概念。雖然在日常生活中，我們經常會遇到會計主體和法律主體是同一個的情況，但這裡所說的法律主體就是經濟上的法人。

一般來說，法律主體必然是一個會計主體，因為一個企業作為一個法律主體，應該建立財務會計繫統，並且獨立承擔法律義務。但是，會計主體並不一定都是法律主體。比如說，一個企業集團擁有若干個子公司，母、子公司雖然是不同的法律主體，但是母公司對子公司擁有控制權，為了全面反映集團公司的財務狀況和經營狀況，就應該將其作為會計主體，並編制財務報表。在這種情況下，企業集團並不是法律主體，但是它卻是一個會計主體。獨立核算的銷售部門和生產車間是會計主體，但並不是法律主體。還有一種情況，獨資與合伙企業在法律上都不具備法人資格，但是他們都是經濟實體，在會計處理活動中要把企業的財務活動與所有者個人的財務活動區分開，所以他們也是會計主體。

另外，由企業管理的證券投資基金、企業年金基金等機構不屬於法律主體，而屬於會計主體，必須對每項基金進行核算、編制財務報告。

2. 持續經營

在實際經濟活動中，很多企業因為種種原因破產或是停止經營，但是很多企業還是可以持續地經營下去的。所以，我們假定一個主體可以正常地持續地經營下去，而這個假設就是“持續經營假設”。

所以說，持續經營就是指企業的生產經營活動可以按照當前的規模和狀態繼續經營下去，在可以預見的將來不會面臨破產清算，不會停業，也不會大規模地削減業務。

那麼，持續經營對於會計賬務處理有什麼影響呢？

比如某企業建造了一座廠房，計劃投入5資金，預計使用20年。在正常的經營條件下，成本不變，並且按照平均每年提取的折舊費計入產品成本，直至折舊期滿。如果企業在預見的未來難以繼續經營下去，那麼這項資產就會被變賣或被廢棄。這時，這5的成本就沒有任何意義了。

也就是說，歷史成本計價是企業在正常情況下，所運用的各種經濟資源和按照原來的償還條件償付其所負擔的各種債務。如果企業無法持續地經營下去，那麼就不能繼續采用歷史成本計價，隻能采用可變現淨值法進行計價。

所以，企業破產了，持續經營的假設就不成立了，日常的財務核算也就不再適用了。在實際經濟活動中，我們應該定期對企業持續經營這一前提進行分析和判斷。如果發現企業不符合持續經營的假設，就應該改變會計核算的方法。

3. 會計分期

會計分期又叫作會計期間，是指將一個企業持續經營的生產經營活動劃分為一個個連續的、長短相同的期間。

為什麼我們要進行會計分期呢？

無論是作為企業的投資者還是債權人，都需要及時了解企業的相關信息，分析企業到底是盈利還是虧損。所以，將企業持續的生產經營活動劃分一個期間，進行財務確認、計量和報告就具有非常重要的意義。

其實，我們進行會計分期的目的，就是根據這些數據來結算賬目和編制會計報表，從而幫助我們及時了解企業的財務狀況、經營成果以及現金流量信息。

會計分期將持續經營分成了一個個小期間，並且當期與其他期間存在很大的差別，從而導致權責發生制和收付實現制也產生了很大的區別，進而導致了很多不同的會計方法，如應收、應付、遞延、預提和待攤等。

一般來講，會計期間是一年的時間，而一年確定的會計期間稱為會計年度。按照會計年度編制的財務報表就叫作年報。在我國，會計年度就是從每年公歷的1月1日至12月31日止。

後值得注意的是，在會計分期假設下，企業應該劃分為會計期間、分期結算賬目和編制財務報告。會計期間通常可以分為年度和中期、季度和月份。

4. 貨幣計量

怎樣計算一家企業擁有多少資產呢？

比如一棟廠房、100臺機器設備、倉庫中的200噸的存貨以及賬戶中的現金等等。雖然我們可以直接羅列出這些資產，但是這些資產都有各自的計量單位，如重量、長度、容積、臺、件等等，它們隻是從另一個側面反映了企業的生產經營情況，而無法對其進行彙總和比較，更得不到綜合反映的資產量。所以我們應該運用統一的貨幣來計量資產。

貨幣計量就是采用貨幣作為計量單位，反映和記錄企業的生產經營活動。在市場經濟條件下，貨幣是統一的等價物，所以我們通常都會運用貨幣這個統一尺度來進行會計核算。在我國，人民幣就是記賬本位幣，是對貨幣計量這一會計前提的具體化。因為一些企業會涉及外幣業務，所以除了人民幣，企業也可以選擇另外一種貨幣作為記賬本位幣。

當然，影響企業財務狀況和經營成果的因素有很多，並不都是可以使用貨幣來計量。比如企業的經營戰略、信譽度以及競爭力，企業的技術開發能力，企業的地理位置等等。因為貨幣量度無法計量這些因素的局限性，企業應該采用一些非貨幣的指標對財務狀況進行補充。

或許有人認為，上面那些內容都是基本的概念，但是這些基本概念卻具有非常重要的作用。正是因為了解了這些基本的概念，我們纔可以劃分財務管理理論的邊界，讓大家弄清財務管理應該研究什麼，應該怎樣研究。

這些假設內容對於財務管理活動具有非常重要的作用，任何一個概念所發生的細微變化都會導致財務管理的巨大變化。所以，想要徹底地了解財務管理就必須深入地了解這幾個假設前提。