木（1954—），

男，博士，山東財經大學教授，博士生導師，山東省教學名師，山東省中青年學術學科帶頭人，山東省管理會計咨詢專家，入選山東省高層次人纔庫。現任山東財經大學教學督導委員會主任，兼任中國商業會計學會理事、中國教育會計學會理事、山東省教育會計學會會長、北京交通大學中安聯合投資集團工作站博士後合作導師。主要研究領域：公司治理與財務管理。主持過國家社科基金、國家軟科學、山東省社科基金、山東省自然科學基金、山東省軟科學等課題14項，完成省級教改項目3項，出版《財務管理研究》《成本與管理會計研究》等著作6部，主編教材14部；其中《中級財務管理》列入國家“十一五”規劃教材，《成本會計》獲山東省優秀教材一等獎。在《管理世界》《會計研究》《南開管理評論》《管理評論》《山東社會科學》等學術刊物上發表論文140篇。獲山東省科技進步二等獎1項、三等獎2項，山東省社科優秀成果二等獎2項、三等獎4項，山東省教學成果一等獎3項、三等獎2項。

紀端（1989—），

女，博士，山東財經大學會計學院講師，研究方向為公司治理與企業創新。參與國家社科基金、山東省社科基金等課題研究5項，出版專著1部，在《南開管理評論》《會計研究》《山東社會科學》等期刊上發表論文12篇。2021年獲校級教學成果二等獎。

徐實（1991—），

男，北京工商大學會計學實驗班本科畢業，美國邁阿密大學會計學碩士畢業，香港中文大學會計學博士生。參加過3項中外課題研究，研究成果在《經濟與管理評論》等期刊上發表。

章  緒論
節  選題背景和依據1
第二節  研究框架和技術路線5
一、研究框架5
二、技術路線7
第三節  創新點與研究意義 8
一、創新點8
二、研究意義8

第二章  文獻述評
節  研發投入的影響因素10
一、研究背景10
二、政府補貼視角的文獻述評11
三、外部制度環境視角的文獻述評14
四、市場競爭視角的文獻述評17
五、財務特征視角的文獻述評20
六、公司治理視角的文獻述評24
第二節  R&D 效率的影響因素述評30
一、研究背景30
二、研究層面視角的文獻述評31
三、影響因素視角的文獻述評33
第三節  企業創新能力的定義、評價指標與方法46
一、研究背景46
二、創新能力的定義47
三、創新能力評價指標與方法51
本章小結59

第三章  技術董事監督有效性研究

——基於委托—代理理論視角62
節  技術董事監督有效性與代理成本63
一、研究背景64
二、概念界定及文獻梳理65
三、理論基礎與研究假設70
四、研究設計72
五、實證分析77
第二節  技術董事監督有效性與盈餘信息質量83
一、研究背景83
二、概念界定及文獻梳理85
三、理論基礎與研究假設89
四、研究設計91
五、實證分析95
第三節  技術董事監督有效性與大股東私有收益101
一、研究背景102
二、理論界定與文獻梳理103
三、理論基礎與研究假設108
四、研究設計109
五、實證分析113
本章小結120

第四章  技術董事對 R&D 效率的中介效應研究
    ——委托—代理理論抑或資源依賴理論122
節  技術董事與研發效率關繫122
一、研究背景122
二、理論分析與研究假設123
三、研究設計126
四、實證分析131
第二節  技術董事對 R&D 效率的中介效應研究137
一、研究背景137
二、理論分析與研究假設138
三、研究設計141
四、實證分析146
本章小結148

第五章  技術董事對 R&D 效率交互作用的研究
節  研究背景與概念界定152
一、 研究背景152
二、概念界定153
第二節  理論基礎與研究假設153
一、理論基礎153
二、研究假設154
第三節  研究設計155
一、變量選取155
二、模型建立157
第四節  實證分析157
一、描述性統計分析157
二、Pearson 相關性檢驗159
三、假設檢驗回歸結果分析160
本章小結161

第六章  技術董事與 R&D 效率的狀態依存性研究
節  研究背景、概念界定與模型建立166
一、研究背景166
二、概念界定與模型建立171
第二節  研究假設174
一、內部治理結構175
二、外部治理結構180
第三節  研究設計187
一、樣本數據與變量選取187
二、模型設計193
第四節  實證分析195
一、描述性統計195
二、Pearson 相關性檢驗197
三、假設檢驗的回歸結果分析199
本章小結204

第七章  技術董事與企業價值關繫研究
節  企業價值概念的理論界定208
第二節  理論分析與研究假設209
一、技術董事提升企業價值的路徑研究210
二、技術獨立董事提升企業價值的路徑研究212
三、技術非獨立董事提升企業價值的路徑研究213
第三節  樣本選取與研究設計215
一、樣本選取與數據來源215
二、變量定義216
第四節  研究方法與模型建立219
一、研究方法219
二、模型建立220
第五節  實證分析221
一、描述性統計分析221
二、Pearson 相關性檢驗224
三、回歸結果分析225
四、穩健性檢驗230
本章小結232

第八章  研究結論與政策建議
節  研究結論234
第二節  政策建議235

第九章  課題研究中的階段性成果
節 如何評價企業技術創新能力239
     ——國內外文獻評述239
一、企業技術創新能力的理論界定239
二、企業技術創新能力評價指標242
三、企業技術創新能力存在的問題總結及展望248
第二節  技術獨立董事對股權代理成本影響的實證研究250
     ——來自中國 A 股市場的經驗證據250
一、文獻綜述251
二、理論分析與研究假設253
三、研究設計255
四、實證結果分析257
五、結論和政策建議262
第三節  技術獨立董事能有效抑制真實盈餘管理嗎263
     ——基於可操控 R&D 費用視角263
一、引言263
二、文獻回顧與研究假設266
三、研究設計273
四、實證結果分析279
五、研究結論及建議289
第四節  技術獨立董事對大股東利益侵占有抑制作用嗎291
     ——以大股東私有占款為例291
一、引言291
二、文獻綜述293
三、理論分析與研究假設297
四、研究設計300
五、實證結果分析303
六、結論和政策建議308
第五節  技術非執行董事與真實盈餘管理研究309
     ——基於傾向得分匹配法（PSM）的檢驗309
一、引言309
二、理論分析與研究假設311
三、研究方法、變量與數據314
四、實證結果分析318
五、研究結論與政策建議323
第六節  董事技術專長、創新效率與企業績效323
一、理論分析與研究假設325
二、研究設計329
三、實證分析333
四、技術專家型董事有效性的進一步檢驗341
五、研究結論與啟示345

參考文獻347
1. 英文部分（175 篇）347
2. 中文部分（197 篇）363

前人大多都是基於獨立董事的整體規模和比例研究與真實盈餘管理之間的關繫，幾乎沒有對獨立董事的背景作進一步細分，獨立董事的學歷背景以及掌握的專業知識在其履行監督職能時也發揮著重要作用。董事會大部分成員沒有掌握識別管理層操控研發活動削減 R&D 支出行為的專業技能，不能及時有效地判斷管理者當前作出的研發決策是否是決策，是否有利於公司發展。與其他具有知識背景的獨立董事和治理監督機制相比，技術獨立董事的專業能力更強，在履行監督職能時更有能力識別管理層利用研發支出追求私有收益進行真實盈餘管理的行為，所以提出假設： 
H1：設置技術獨立董事的公司，能有效抑制管理層操控 R&D 費用。 
如果技術獨立董事可以抑制公司真實盈餘管理，那麼我們就需要研究一下在哪些情況下能更有效地發揮技術獨立董事的監督作用。
獨立董事職業背景和社會經歷的不同，帶給董事會的技能和知識也不同，這在一定程度上影響了他們的獨立性程度和監督作用的發揮。借鋻國內外的研究成果，同時考慮到我國獨立董事的背景特征，根據是否具有實際企業管理經驗，將技術獨立董事分為兩大類：一是來自企業界，在企業中從事過相關工作並具有實際管理經驗，稱為來自企業界的技術獨立董事 （實業界）；二是來自高校、科研機構和協會，或者是退休或現任的政府官員等從事研究的學者，稱為來自非企業界的技術獨立董事（理論界）。從繫統論的角度來看，上市公司作為一個非常復雜的繫統，缺少任何方面的知識都會影響公司的經營運作。同樣地，對技術獨立董事來說，要想更好地發揮預期的監督作用，理論上也應該具備多種知識結構和社會經驗。 國外已有學者研究發現，當公司聘請既來自企業界又屬於非企業界的獨立董事時，對公司的經營業績是有促進作用的。基於以上分析，提出假設： 
H2：聘請同時具有實業界和理論界兩種背景的技術獨立董事，發揮的監督作用會更強。