第1章 應知應會的會計基礎知識1



1.1會計核算1



1.2會計對像1



1.3會計要素2



1.3.1資產2



1.3.2負債3



1.3.3所有者權益3



1.3.4收入4



1.3.5費用4



1.3.6利潤4



1.4會計科目6



1.4.1會計科目的分類6



1.4.2會計科目的設置6



1.5借貸記賬法9



1.5.1借貸記賬法的賬戶設置9



1.5.2借貸記賬法的記賬規則9



第2章 新舊會計制度差異10



2.1新舊制度會計科目差異10



2.2新舊制度結構及項目差異12



2.2.1結構差異12



2.2.2項目差異14



第3章 現行不同準則銜接25



3.1不同準則不相容分析25



3.1.1小企業不得執行《小企業會計準則》的情況25



3.1.2執行過程中需要轉換會計制度的情況25



3.1.3小企業可以選擇執行《企業會計準則》的情況25



3.2不同準則會計科目對比26



第4章 資產類科目核算29



4.1庫存現金（1001）29



4.1.1庫存現金核算規範29



4.1.2庫存現金核算演練30



4.1.3記賬憑證編制演練31



4.1.4現金日記賬登記演練31



4.1.5現金總分類賬登記演練35



4.2銀行存款（1002）35



4.2.1銀行存款核算規範35



4.2.2銀行存款核算演練36



4.2.3記賬憑證編制演練37



4.2.4銀行存款日記賬登記演練37



4.2.5銀行存款總分類賬登記演練39



4.3其他貨幣資金（1012）39



4.3.1其他貨幣資金核算規範39



4.3.2其他貨幣資金核算演練40



4.3.3記賬憑證編制演練40



4.3.4銀行存款日記賬登記演練43



4.3.5銀行存款總分類賬登記演練43



4.4短期投資（1101）44



4.4.1短期投資核算規範44



4.4.2短期投資核算演練45



4.4.3記賬憑證編制演練46



4.5應收票據（1121）48



4.5.1應收票據核算規範48



4.5.2應收票據核算演練49



4.5.3記賬憑證編制演練50



4.6應收賬款（1122）52



4.6.1應收賬款核算規範52



4.6.2應收賬款核算演練52



4.6.3記賬憑證編制演練53



4.7預付賬款（1123）56



4.7.1預付賬款核算規範56



4.7.2預付賬款核算演練56



4.7.3記賬憑證編制演練57



4.8應收股利（1131）58



4.8.1應收股利核算規範58



4.8.2應收股利核算演練59



4.8.3記賬憑證編制演練60



4.9應收利息（1132）61



4.9.1應收利息核算規範61



4.9.2應收利息核算演練62



4.9.3記賬憑證編制演練62



4.10其他應收款（1221）63



4.10.1其他應收款核算規範63



4.10.2其他應收款核算演練63



4.10.3記賬憑證編制演練64



4.11材料采購（1401）65



4.11.1材料采購核算規範65



4.11.2材料采購核算演練66



4.11.3記賬憑證編制演練66



4.12在途物資（1402）67



4.12.1在途物資核算規範67



4.12.2在途物資核算演練67



4.12.3記賬憑證編制演練68



4.13原材料（1403）70



4.13.1原材料核算規範70



4.13.2原材料核算演練70



4.13.3記賬憑證編制演練71



4.14材料成本差異（1404）73



4.14.1材料成本差異核算規範73



4.14.2材料成本差異核算演練73



4.14.3記賬憑證編制演練74



4.15庫存商品（1405）76



4.15.1庫存商品核算規範76



4.15.2庫存商品核算演練77



4.15.3記賬憑證編制演練78



4.16商品進銷差價（1407）79



4.16.1商品進銷差價核算規範79



4.16.2商品進銷差價核算演練80



4.16.3記賬憑證編制演練80



4.17委托加工物資（1408）82



4.17.1委托加工物資核算規範82



4.17.2委托加工物資核算演練83



4.17.3記賬憑證編制演練84



4.18周轉材料（1411）88



4.18.1周轉材料核算規範88



4.18.2周轉材料核算演練88



4.18.3記賬憑證編制演練90



4.19消耗性生物資產（1421）92



4.19.1消耗性生物資產核算規範92



4.19.2消耗性生物資產核算演練94



4.19.3記賬憑證編制演練95



4.20長期債券投資（1501）96



4.20.1長期債券投資核算規範96



4.20.2長期債券投資核算演練99



4.20.3記賬憑證編制演練101



4.21長期股權投資（1511）103



4.21.1長期股權投資核算規範103



4.21.2長期股權投資核算演練105



4.21.3記賬憑證編制演練105



4.22固定資產（1601）107



4.22.1固定資產核算規範107



4.22.2固定資產核算演練109



4.22.3記賬憑證編制演練110



4.23累計折舊（1602）112



4.23.1累計折舊核算規範112



4.23.2累計折舊核算演練113



4.23.3記賬憑證編制演練113



4.24在建工程（1604）114



4.24.1在建工程核算規範114



4.24.2在建工程核算演練116



4.24.3記賬憑證編制演練117



4.25工程物資（1605）120



4.25.1工程物資核算規範120



4.25.2工程物資核算演練120



4.25.3記賬憑證編制演練121



4.25.4明細分類賬登記演練121



4.26固定資產清理（1606）122



4.26.1固定資產清理核算規範122



4.26.2固定資產清理核算演練123



4.26.3記賬憑證編制演練124



4.27生產性生物資產（農業專用）（1621）127



4.27.1生產性生物資產核算規範127



4.27.2生產性生物資產核算演練129



4.27.3記賬憑證編制演練129



4.28生產性生物資產累計折舊（農業專用）（1622）130



4.28.1生產性生物資產累計折舊核算規範130



4.28.2生產性生物資產累計折舊核算演練131



4.28.3記賬憑證編制演練131



4.29無形資產（1701）131



4.29.1無形資產核算規範131



4.29.2無形資產核算演練132



4.29.3記賬憑證編制演練133



4.30累計攤銷（1702）135



4.30.1累計攤銷核算規範135



4.30.2累計攤銷核算演練135



4.30.3記賬憑證編制演練135



4.31長期待攤費用（1801）136



4.31.1長期待攤費用核算規範 136



4.31.2長期待攤費用核算演練136



4.31.3記賬憑證編制演練137



4.32待處理財產損溢（1901）138



4.32.1待處理財產損溢核算規範 138



4.32.2待處理財產損溢核算演練138



4.32.3記賬憑證編制演練139



第5章 負債類科目核算141



5.1短期借款（2001）141



5.1.1短期借款核算規範141



5.1.2短期借款核算演練141



5.1.3記賬憑證編制演練142



5.2應付票據（2201）143



5.2.1應付票據核算規範143



5.2.2應付票據核算演練144



5.2.3記賬憑證編制演練144



5.3應付賬款（2202）145



5.3.1應付賬款核算規範145



5.3.2應付賬款核算演練147



5.3.3記賬憑證編制演練148



5.4預收賬款（2203）149



5.4.1預收賬款核算規範149



5.4.2預收賬款核算演練150



5.4.3記賬憑證編制演練150



5.5應付職工薪酬（2211）152



5.5.1應付職工薪酬核算規範152



5.5.2應付職工薪酬核算演練154



5.5.3記賬憑證編制演練155



5.6應交稅費（2221）158



5.6.1應交稅費核算規範158



5.6.2應交稅費核算演練160



5.6.3記賬憑證編制演練161



5.7應付利息（2231）164



5.7.1應付利息核算規範164



5.7.2應付利息核算演練164



5.7.3記賬憑證編制演練165



5.8應付股利（2232）166



5.8.1應付股利核算規範166



5.8.2應付股利核算演練167



5.8.3記賬憑證編制演練167



5.9其他應付款（2241）168



5.9.1其他應付款核算規範168



5.9.2其他應付款核算演練168



5.9.3記賬憑證編制演練169



5.10遞延收益（2401）170



5.10.1遞延收益核算規範170



5.10.2遞延收益核算演練171



5.10.3記賬憑證編制演練171



5.11長期借款（2501）173



5.11.1長期借款核算規範173



5.11.2長期借款核算演練174



5.11.3記賬憑證編制演練174



5.12長期應付款（2701）175



5.12.1長期應付款核算規範175



5.12.2長期應付款核算演練176



5.12.3記賬憑證編制演練177



第6章 所有者權益類科目核算179



6.1實收資本（4001）179



6.1.1實收資本核算規範179



6.1.2實收資本核算演練181



6.1.3記賬憑證編制演練181



6.2資本公積（4002）182



6.2.1資本公積核算規範182



6.2.2資本公積核算演練184



6.2.3記賬憑證編制演練184



6.3盈餘公積（4101）186



6.3.1盈餘公積核算規範186



6.3.2盈餘公積核算演練187



6.3.3記賬憑證編制演練188



6.4本年利潤（4103）189



6.4.1本年利潤核算規範189



6.4.2本年利潤核算演練190



6.4.3記賬憑證編制演練191



6.5利潤分配（4104）191



6.5.1利潤分配核算規範191



6.5.2利潤分配核算演練193



6.5.3記賬憑證編制演練193



第7章 成本類科目核算195



7.1生產成本（5001）195



7.1.1生產成本核算規範195



7.1.2生產成本核算演練196



7.1.3記賬憑證編制演練197



7.2制造費用（5101）199



7.2.1制造費用核算規範199



7.2.2制造費用核算演練200



7.2.3記賬憑證編制演練201



7.3研發支出（5301）202



7.3.1研發支出核算規範202



7.3.2研發支出核算演練203



7.3.3記賬憑證編制演練203



7.4工程施工（5401）204



7.4.1工程施工核算規範204



7.4.2工程施工核算演練205



7.4.3記賬憑證編制演練206



第8章 損益類科目核算208



8.1主營業務收入（6001）208



8.1.1主營業務收入核算規範208



8.1.2主營業務收入核算演練209



8.1.3記賬憑證編制演練210



8.2其他業務收入（6051）212



8.2.1其他業務收入核算規範212



8.2.2其他業務收入核算演練212



8.2.3記賬憑證編制演練213



8.3投資收益（6111）214



8.3.1投資收益核算規範214



8.3.2投資收益核算演練215



8.3.3記賬憑證編制演練216



8.4營業外收入（6301）216



8.4.1營業外收入核算規範216



8.4.2營業外收入核算演練217



8.4.3記賬憑證編制演練218



8.5主營業務成本（6401）218



8.5.1主營業務成本核算規範218



8.5.2主營業務成本核算演練219



8.5.3記賬憑證編制演練219



8.6其他業務成本（6402）221



8.6.1其他業務成本核算規範221



8.6.2其他業務成本核算演練221



8.6.3記賬憑證編制演練222



8.7稅金及附加（6403）222



8.7.1稅金及附加核算規範222



8.7.2稅金及附加核算演練222



8.7.3記賬憑證編制演練223



8.8銷售費用（6601）225



8.8.1銷售費用核算規範225



8.8.2銷售費用核算演練225



8.8.3記賬憑證編制演練226



8.9管理費用（6602）226



8.9.1管理費用核算規範226



8.9.2管理費用核算演練227



8.9.3記賬憑證編制演練228



8.10財務費用（6603）230



8.10.1財務費用核算規範230



8.10.2財務費用核算演練230



8.10.3記賬憑證編制演練231



8.11營業外支出（6711）232



8.11.1營業外支出核算規範232



8.11.2營業外支出核算演練232



8.11.3記賬憑證編制演練233



8.12所得稅費用（6801）234



8.12.1所得稅費用核算規範234



8.12.2所得稅費用核算演練234



8.12.3記賬憑證編制演練235



第9章 小企業稅務處理236



9.1資金籌措業務的稅務處理236



9.1.1投入資本的稅務處理236



9.1.2資本變動的稅務處理237



9.2生產業務的稅務處理238



9.2.1材料費用的稅務處理238



9.2.2職工薪酬的稅務處理239



9.2.3固定資產折舊的稅務處理240



9.2.4無形資產攤銷的稅務處理240



9.2.5長期待攤費用的稅務處理241



9.3銷售業務的稅務處理241



9.3.1買一贈一的稅務處理241



9.3.2銷售的稅務處理242



9.3.3分期付款的稅務處理244



9.3.4以舊換新銷售的稅務處理245



9.3.5委托代銷方式銷售的稅務處理245



9.3.6預收貨款方式銷售的稅務處理246



9.4投資業務的稅務處理247



9.4.1短期投資的稅務處理247



9.4.2長期債券投資的稅務處理248



9.4.3長期股權投資的稅務處理250



9.5利潤形成分配的稅務處理253



9.5.1期間費用的稅務處理253



9.5.2營業外支出的稅務處理254



9.5.3利潤分配的稅務處理254



第10章 小企業財務報表256



10.1資產負債表（會小企01表）256



10.1.1資產負債表的結構格式256



10.1.2資產負債表的填列說明256



10.1.3資產負債表的編制演練260



10.2利潤表（會小企02表）262



10.2.1利潤表的結構格式262



10.2.2利潤表的填列說明263



10.2.3利潤表的編制演練264



10.3現金流量表（會小企03表）266



10.3.1現金流量表的結構格式266



10.3.2現金流量表的填列說明267



10.3.3現金流量表的編制演練269



10.4附注（會小企附表）271



10.4.1附注的定義271



10.4.2附注披露的內容271