了得網管理_企業納稅會計——項目教程（第2版）

內容簡介

本教材依據國家*稅收法規和會計準則，按照納稅工作內容設計9個項目，選取中小企業業務典型案例，以任務為驅動，針對現行常用的11個稅種安排教學內容。本教材從納稅人角度著筆，以認識納稅工作為始，依次對稅款計算、會計處理和納稅申報，乃至涉稅文書寫作進行全過程闡述。為方便教與學，本教材配有《企業納稅基本技能與全真實訓》一書，是目前國內較早按“教服務於用”，“做中學”進行教學安排的教材。

項目一企業納稅崗位基礎與工作流程 1
任務一掌握稅收基本知識 2
任務二認知企業納稅工作 8
任務三稅務登記 11
任務四增值稅一般納稅人認定登記 19
任務五發票管理與申報繳稅 23
教學做一體化訓練 36
任務一一般納稅人增值稅實務 39
子任務一一般納稅人的應納稅額計算 40
子任務二一般納稅人的增值稅業務賬務處理 52
子任務三一般納稅人的增值稅納稅申報 60
任務二小規模納稅人增值稅實務 67
子任務一小規模納稅人的應納稅額計算 67
子任務二小規模納稅人的增值稅業務賬務處理 69

項目一企業納稅崗位基礎與工作流程 1

任務一掌握稅收基本知識 2

任務二認知企業納稅工作 8

任務三稅務登記 11

任務四增值稅一般納稅人認定登記 19

任務五發票管理與申報繳稅 23

教學做一體化訓練 36

項目二企業增值稅實務 38

任務一一般納稅人增值稅實務 39

子任務一一般納稅人的應納稅額計算 40

子任務二一般納稅人的增值稅業務賬務處理 52

子任務三一般納稅人的增值稅納稅申報 60

任務二小規模納稅人增值稅實務 67

子任務一小規模納稅人的應納稅額計算 67

子任務二小規模納稅人的增值稅業務賬務處理 69

子任務三小規模納稅人的增值稅納稅申報 70

教學做一體化訓練 73

項目三企業消費稅實務 79

任務一企業的應納消費稅額計算 79

任務二企業的消費稅業務賬務處理 90

任務三企業的消費稅納稅申報 94

教學做一體化訓練 102

項目四企業營業稅實務與營改增實務 108

任務一企業營業稅實務 109

子任務一企業應納的營業稅計算與賬務處理 109

子任務二企業的營業稅納稅申報 116

任務二企業營業稅改征增值稅實務 120

教學做一體化訓練 142

項目五企業關稅實務與出口退（免）稅實務 145

任務一企業關稅實務 146

任務二企業增值稅出口退（免）稅實務 161

任務三企業消費稅出口退（免）稅實務 171

教學做一體化訓練 175

項目六企業所得稅實務 179

任務一查賬征收企業所得稅實務 180

子任務一查賬征收企業所得稅預繳納稅申報 180

子任務二查賬征收企業應納所得稅額年終彙算 185

子任務三查賬征收企業所得稅賬務處理 193

子任務四查賬征收企業年度所得稅納稅申報 199

任務二核定征收企業所得稅實務 221

子任務一核定征收企業的所得稅計算 221

子任務二核定征收企業所得稅納稅申報 223

教學做一體化訓練 226

項目七個人所得稅實務 231

任務一扣繳義務人個人所得稅實務 232

子任務一個人所得稅稅款計算 233

子任務二個人所得稅稅款會計核算 234

子任務三個人所得稅稅款申報 247

任務二個體工商戶個人所得稅實務 252

子任務一個體工商戶的個人所得稅稅款計算及會計核算 252

子任務二個體工商戶的個人所得稅稅款申報 258

教學做一體化訓練 263

項目八企業其他稅實務 268

任務一企業城市維護建設稅及教育費附加實務 269

任務二企業房產稅實務 273

任務三企業城鎮土地使用稅實務 277

任務四企業土地增值稅實務 282

任務五企業車船稅實務 289

任務六企業印花稅實務 293

教學做一體化訓練 299

項目九企業涉稅文書寫作 302

任務一企業延期申報申請 303

任務二企業減免稅申請 306

任務三企業稅務行政復議申請 310

任務四企業稅務行政賠償申請 316

教學做一體化訓練 320

參考文獻 324

前言

*於2012年11月6日發布了《關於“十二五”職業教育教材建設的若干意見》［教職成（2012）9號］，提出“要以服務為宗旨，以就業為導向，以突出對接、提高質量、完善機制為重點，加強隊伍建設、深化產教合作、實施精品戰略、規範出版選用，全面提升職業教育教材建設水平；要加快教材內容改革，優化教材類型結構，在職業院校推行適應項目學習、案例學習等不同學習方式的教材。”因此，建設“教、學、做”一體的項目化優質教材尤為重要。
《企業納稅實務項目化教程》第1版教材經過兩年多的使用，獲得了廣大職業院校和讀者的普遍認同和肯定，他們為教材提出了許多建設性的寶貴意見。為了突出職業能力培養，符合職業教育要求，限度地滿足讀者的需要，同時適應會計新準則、稅收法律法規的變化與調整，我們在充分吸取相關教學院校和廣大讀者意見的基礎上，對《企業納稅實務項目化教程》教材進行了修訂。
本次修訂主要改進的內容如下所述。
（1）為了適應企業會計新準則、稅收政策的變化，在對教材所有內容進行更新的同時，增加企業營業稅轉征增值稅實務稅制改革內容。*於2012年11月6日發布了《關於“十二五”職業教育教材建設的若干意見》［教職成（2012）9號］，提出“要以服務為宗旨，以就業為導向，以突出對接、提高質量、完善機制為重點，加強隊伍建設、深化產教合作、實施精品戰略、規範出版選用，全面提升職業教育教材建設水平；要加快教材內容改革，優化教材類型結構，在職業院校推行適應項目學習、案例學習等不同學習方式的教材。”因此，建設“教、學、做”一體的項目化優質教材尤為重要。

《企業納稅實務項目化教程》第1版教材經過兩年多的使用，獲得了廣大職業院校和讀者的普遍認同和肯定，他們為教材提出了許多建設性的寶貴意見。為了突出職業能力培養，符合職業教育要求，限度地滿足讀者的需要，同時適應會計新準則、稅收法律法規的變化與調整，我們在充分吸取相關教學院校和廣大讀者意見的基礎上，對《企業納稅實務項目化教程》教材進行了修訂。

本次修訂主要改進的內容如下所述。

（1）為了適應企業會計新準則、稅收政策的變化，在對教材所有內容進行更新的同時，增加企業營業稅轉征增值稅實務稅制改革內容。

（2）為了適應中小企業涉稅實務實際需要以及經濟全球化帶來的頻繁的進出口貿易業務，增加增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵稅內容和企業關稅實務與出口退（免）稅實務。

（3）為了提高教材形式的活潑性，重視職業素質培養，部分項目內容增加具有趣味性與警示作用的鏈接內容——素養專欄。

（4）為了應對不同層次的學生，每個項目增設“拓展專欄”（初級、中級會計師職業能力層次）內容，相關知識內容裡穿插“小思考”，每個項目後增加少量的基本職業能力訓練題。

（5）為了提升教材內容的緊湊性，將項目一與項目二內容合並為一個項目，並進行內容、字數精簡；另外每個項目都去除背景知識內容，同時縮減部分冗長的行家提示，美化其內容。

修訂後，本教材具有以下特點。

（1）課程定位明確、突出項目一體化教學，思路新穎、結構清晰。

（2）體例切合中小企業實踐，符合崗位流程，教學做合一，實用性強。

（3）內容難易合適，注重學生知識能力的遞進培養，注重學習方法的引導及學習結果的檢測。

本書由胡愛萍任主編，負責全書修改總纂定稿；夏賽蓮、肖淑蘭、胡躍清任副主編。具體分工如下：湖南交通職業技術學院胡愛萍編寫項目一、項目二、項目四和項目六；湖南生物機電職業技術學院肖淑蘭編寫項目八；湖南信息科學職業技術學院胡躍清編寫項目七；湖南交通職業技術學院夏賽蓮編寫項目五；湖南交通職業技術學院李瑛編寫項目九；長沙市湘嶽化工有限責任公司謝曉紅（會計師）編寫項目三；天職國際會計師事務所李翔（注冊會計師、注冊稅務師）編寫部分項目案例。

如果前期開設有“稅法”等課程，建議采用模仿教學，以“行家提示”和“相關知識”為指導，同時輔以全真實訓作為學生工作實踐；否則，建議將相關知識融入操作體例的教學，實現理實合一，再輔以全真實訓，從而提高學生操作本領。

在本書的編寫過程中我們得到了許多職業院校和讀者的關心與支持，尤其得到了電子工業出版社的大力支持，在此謹表謝意！

書中單位名稱為編者自編，如有雷同純屬巧合。由於編者水平有限，書中疏漏之處在所難免，懇請讀者批評指正。

編者

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