目錄CONTENTS
Chapter 公司運營過程少不了稅的參與01
讓公司的稅務處理合法...................................................................................2
不再單獨辦理稅務登記證
..............................................................................................................2
稅務核定與賬簿的設立
..................................................................................................................4
領購發票與納稅申報 ....................................................................................................................10
“五證合一”後，企業稅務事項的變化
......................................................................................13
提前了解稅務登記的變更 ............................................................................................................16
配合稅務稽查
...............................................................................................................................19
稅務工作要提前做好準備...............................................................................
21
增值稅專用發票受“抄稅”的控制
.............................................................................................21
普通發票和增值稅專用發票的開具要求 ......................................................................................22
各種發票和資料的管理
................................................................................................................24
印花稅是使用各種應稅憑證的前提
.............................................................................................25
納稅人與稅務的關繫....................................................................................27
一般納稅人和小規模納稅人
.........................................................................................................27
稅負轉嫁方式 ...............................................................................................................................29
你不得不知的“營改增”...............................................................................30
“營改增”涉及的範圍和稅率 .....................................................................................................30
“營改增”的特點和應納稅額計算規則
......................................................................................31
“營改增”後，納稅義務發生時間的確定 ..................................................................................32
改革前的業務改革後如何開具發票
.............................................................................................34
“營改增”後稅率易錯的37種應稅行為
......................................................................................36
Chapter 稅務處理前先做稅務籌劃02
進行稅務籌劃的必要性與意義.........................................................................40
稅務籌劃具體要做的事.................................................................................42
稅務籌劃的具體內容 ....................................................................................................................42
找準稅務籌劃的切入點
................................................................................................................43
目錄CONTENTS
II
掌握方法進行稅務籌劃.................................................................................46
稅收優惠政策法............................................................................................................................46
納稅期的遞延法............................................................................................................................48
轉讓定價籌劃法............................................................................................................................49
稅法漏洞籌劃法............................................................................................................................50
會計處理方法籌劃法
....................................................................................................................51
稅務籌劃的步驟和思路.................................................................................53
進行稅務籌劃的基本步驟
............................................................................................................53
不同稅種的稅務籌劃思路
............................................................................................................54
稅務籌劃中的風險控制與管理
.....................................................................................................56
稅務代理的可行性.......................................................................................58
稅務代理要簽合同
........................................................................................................................58
稅務代理工作要做的事
................................................................................................................59
稅務代理關繫如何終止
................................................................................................................60
稅務代理的風險及防範措施
.........................................................................................................60
Chapter 進購原材料的涉稅處理03
進購原材料，增值稅登場...............................................................................64
增值稅進項稅額............................................................................................................................64
【實賬處理】——進購原材料，取得增值稅專用發票...........................................................................64
【實賬處理】——給員工發福利，買進免稅的橘子...............................................................................65
未及時取得增值稅專用發票怎麼辦 .............................................................................................66
【實賬處理】——原材料暫估入庫...........................................................................................................66
準予抵扣的進項稅額
....................................................................................................................67
【實賬處理】——購入的生產用固定資產要抵扣進項稅額...................................................................68
【實賬處理】——不抵扣的固定資產轉為可抵扣項目...........................................................................70
進項稅額的抵扣時限
....................................................................................................................71
【實賬處理】——增值稅專用發票要在規定時間內申報抵扣...............................................................72
哪些進項稅額不予抵扣
................................................................................................................72
【實賬處理】——非正常損失的原材料的稅務處理...............................................................................74
增值稅應納稅額的計算
................................................................................................................75
【實賬處理】——計算購進原材料的應納增值稅額...............................................................................76
CONTENTS
III
城市維護建設稅少不了
................................................................................................................77
【實賬處理】——購進原材料時要交城市維護建設稅...........................................................................78
教育費附加不能被忽視 ................................................................................................................79
【實賬處理】——交了增值稅後還要交教育費附加...............................................................................80
進貨運費的稅務處理....................................................................................
81
【實賬處理】——自付運費的稅務處理...................................................................................................81
【實賬處理】——銷售原材料的企業代墊運費.......................................................................................82
特殊問題的處理..........................................................................................84
在途物資的稅務處理
....................................................................................................................84
【實賬處理】——款已付，貨物還在路上未入庫...................................................................................84
預付賬款與稅費處理
....................................................................................................................85
【實賬處理】——預付部分貨款，材料未驗收入庫...............................................................................86
進項稅額轉出
...............................................................................................................................87
【實賬處理】——對改變用途的原材料進行進項稅額轉出...................................................................88
購入物資發生退貨的稅費問題
.....................................................................................................88
【實賬處理】——購入物資發生退貨，衝減進項稅額...........................................................................89
銷售沒有用完的原材料要交增值稅
.............................................................................................89
【實賬處理】——停產時，銷售沒有用完的聚乙烯...............................................................................90
購進與生產產品沒有關繫的原材料
.............................................................................................91
【實賬處理】——廠房擴建購進水泥也涉及增值稅...............................................................................91
進口原材料的稅務處理.................................................................................92
計稅依據和完稅價格
....................................................................................................................92
【實賬處理】——進口貨物應納增值稅的計算處理...............................................................................93
稅收優惠
......................................................................................................................................94
弘逹公司10月進購環節的稅務處理工作.............................................................95
Chapter 生產環節如何處理稅務04
生產主營產品的稅務處理...............................................................................98
領用原材料時發生的稅務
............................................................................................................98
【實賬處理】——基本生產車間領用原材料...........................................................................................98
【實賬處理】——領用原材料用不完時要怎麼處理...............................................................................99
產成品自用的稅務處理 ..............................................................................................................100
目錄CONTENTS
IV
【實賬處理】——給員工的福利用到自產的包裝袋.............................................................................100
自制半成品涉稅..........................................................................................................................101
【實賬處理】——自制半成品可能涉及的偷逃稅問題.........................................................................102
委托加工如何處理稅費問題..........................................................................
103
如何計算應納稅額
......................................................................................................................103
【實賬處理】——委托加工過程的相關稅務.........................................................................................104
出售價格與受托方計稅價格的關繫 ...........................................................................................105
【實賬處理】——委托加工過程的相關稅務.........................................................................................106
取得固定資產的相關稅務工作.......................................................................
108
購買土地使用權擴建廠房——契稅
...........................................................................................108
【實賬處理】——買地建廠房，繳納契稅.............................................................................................108
自建固定資產
.............................................................................................................................110
【實賬處理】——購入各種物資自建生產線.........................................................................................110
在建工程領用材料
......................................................................................................................112
【實賬處理】——修建員工宿舍領用原材料.........................................................................................112
投資者投入固定資產
..................................................................................................................113
【實賬處理】——投資者向弘逹包裝投入一臺大型設備.....................................................................113
弘逹包裝公司10~11月生產環節稅務工作........................................................ 115
Chapter 產品銷售中會遇到的稅務問題05
賣出產品，賺錢同時要交稅..........................................................................
118
賣出庫存商品交增值稅
..............................................................................................................118
【實賬處理】——完成訂單並交貨，收到貨款.....................................................................................118
如何處理委托代銷的稅務
..........................................................................................................119
【實賬處理】——委托批發商代銷，手續費與稅務的關繫.................................................................119
用預收款方式銷售商品也涉稅
...................................................................................................121
【實賬處理】——大額訂單采用預收貨款方式.....................................................................................121
買運貨車發生了車輛購置稅
.......................................................................................................123
【實賬處理】——買車自己運貨，省事兒.............................................................................................124
車輛購置稅與車船稅傻傻分不清
...............................................................................................125
【實賬處理】——運貨車繳納車船稅.....................................................................................................127
繳納車船稅的地點
......................................................................................................................127
CONTENTS
V
【實賬處理】——辦理交強險業務時繳納車船稅.................................................................................128
銷售環節稅務的特殊情況.............................................................................
129
以應稅商品換取生產資料
..........................................................................................................129
【實賬處理】——資金周轉困難，以庫存商品還材料款.....................................................................129
【實賬處理】——應稅消費品換取生產資料.........................................................................................130
以商品作為福利發給員工時產生的稅務 ....................................................................................131
【實賬處理】——自產商品作為福利，視同銷售要交稅.....................................................................132
什麼時候會涉及消費稅
..............................................................................................................133
【實賬處理】——委托加工白酒涉及的消費稅.....................................................................................135
已繳納消費稅的扣除
..................................................................................................................135
【實賬處理】——扣除已納的消費稅，避免重復征稅.........................................................................137
出口商品如何計稅.....................................................................................
138
計稅依據與方法..........................................................................................................................138
【實賬處理】——出口商品的稅務處理.................................................................................................139
出口退稅 ....................................................................................................................................140
【實賬處理】——出口商品的退稅處理.................................................................................................141
弘逹包裝公司11~12月銷售環節稅務.............................................................. 143
Chapter 其他經營活動的涉稅情況06
城鎮土地使用稅與耕地占用稅.......................................................................
146
企業占用土地經營要交稅
..........................................................................................................146
【實賬處理】——繳納耕地占用稅.........................................................................................................148
確定城鎮土地使用稅的應稅額
...................................................................................................148
【實賬處理】——應納城鎮土地使用稅.................................................................................................150
房產在那兒，不交稅不行.............................................................................
150
企業廠房空置，資金收益交稅 ...................................................................................................150
【實賬處理】——出租廠房的租金收入要交稅.....................................................................................151
企業自有廠房也得交稅
..............................................................................................................151
【實賬處理】——自建房產從價計征房產稅.........................................................................................152
其他收入涉及的稅費..................................................................................
154
賣掉固定資產的稅費處理
..........................................................................................................154
目錄CONTENTS
VI
【實賬處理】——新廠建成後賣掉舊廠.................................................................................................155
轉讓專利權的涉稅處理 ..............................................................................................................156
【實賬處理】——用過的專利權要攤銷.................................................................................................156
投資活動的稅費問題..................................................................................
157
以存貨對外投資..........................................................................................................................157
【實賬處理】——公允價值模式下的存貨投資.....................................................................................159
以機器設備對外投資
..................................................................................................................160
【實賬處理】——機器設備投資視同銷售.............................................................................................161
以不動產或無形資產對外投資
...................................................................................................161
【實賬處理】——以不動產對外投資的幾種情況.................................................................................162
“營改增”後企業“投資基金”納稅有差異
............................................................................164
【實賬處理】——基金投資的納稅問題.................................................................................................164
融資活動的稅費問題..................................................................................
166
企業間融資產生的利息涉及稅務
...............................................................................................166
【實賬處理】——企業間借款利息稅務處理.........................................................................................166
長期借款融資的減稅作用
..........................................................................................................168
【實賬處理】——長期借款的利息計算與稅會差異.............................................................................168
融資租賃的稅務處理
..................................................................................................................170
【實賬處理】——直接融資租賃的稅費問題.........................................................................................171
弘逹包裝公司12月的稅費處理......................................................................
172
Chapter 企業經營的後續稅費問題07
資產盤盈盤虧的稅務問題.............................................................................
174
固定資產盤盈盤虧交稅
..............................................................................................................174
【實賬處理】——固定資產盤點涉及的稅會差異和調整.....................................................................174
存貨盤盈盤虧的稅務 ..................................................................................................................176
【實賬處理】——存貨盤點涉及的稅會差異和調整.............................................................................176
主營業務收入要交稅..................................................................................
178
企業所得稅的繳納
......................................................................................................................178
【實賬處理】——弘逹包裝公司10月的企業所得稅費用.....................................................................179
稅費預繳
....................................................................................................................................181
【實賬處理】——企業預繳所得稅時有講究.........................................................................................182
CONTENTS
VII
補繳企業所得稅..........................................................................................................................183
【實賬處理】——房地產開發企業補繳企業所得稅.............................................................................184
買方公司倒閉，金額無法收回的稅費問題
................................................................................185
【實賬處理】——買貨的企業倒閉了，稅務怎麼處理.........................................................................185
銷售退回時的稅務處理
..............................................................................................................187
【實賬處理】——銷售收入未確認，衝減發出商品.............................................................................187
【實賬處理】——銷售收入已確認，衝減收入和成本.........................................................................188
進行了現金的銷售退回怎麼計算稅費
................................................................................189
【實賬處理】——發生現金的銷售退回.........................................................................................190
與員工利益有關的稅費問題..........................................................................
191
代扣代繳員工個人所得稅
..........................................................................................................191
【實賬處理】——應交個人所得稅.........................................................................................................191
職工福利費的稅費考量
..............................................................................................................193
【實賬處理】——自產產品作為福利也交個人所得稅.........................................................................194
職工交通補貼和供暖補貼稅務
...................................................................................................195
【實賬處理】——稅前扣除項目減小企業所得稅計稅基數.................................................................195
住房公積金稅前“分別”扣除
...................................................................................................196
【實賬處理】——住房公積金的扣除.....................................................................................................196
企業經營過程中的費用與稅收.......................................................................
198
客戶拿到產品後要求給折讓的稅費問題
....................................................................................198
【實賬處理】——售出產品出問題，客戶要求給折讓.........................................................................199
處置非專利技術的稅務問題
.......................................................................................................200
【實賬處理】——出售非專利技術使用權.............................................................................................201
支付生產經營用水電費也計稅
...................................................................................................202
【實賬處理】——企業交水電費收到增值稅專用發票.........................................................................202
價外費用的增值稅
......................................................................................................................202
【實賬處理】——各種價外費用的稅務處理.........................................................................................203
弘逹包裝公司2016年第四季度的稅費............................................................. 204
Chapter 檢查調賬，稅務處理與申報表的填制08
稅務的特殊情況與處理辦法..........................................................................
206
納稅減免的稅務處理 ..................................................................................................................206
稅後利潤彌補以前年度虧損
.......................................................................................................207
目錄CONTENTS
VIII
【實賬處理】——稅前利潤彌補與稅後利潤彌補.................................................................................208
【實賬處理】——連續彌補以前年度虧損.............................................................................................208
如何處理遞延所得稅 ..................................................................................................................210
【實
