了得網管理_行政事業單位內部控制規範實際操作範本

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◆《 ◇《》

◆《

還在抵觸內控制度建設？對內控制度建設還在觀望？為如何進行內控制度建設而苦惱？財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控制規範研究”課題
組成員、曾參與財政部《行政單位會計制度》《企業會計準則》等修訂工作、組織並主持北京市“企業內部控制規範體繫建設試點”和“行政事業單位內部控制規範
試點”工作的資深專家為您奉送“干貨”：

    ★時新實用——行政事業單位內部控制實施程序和要求；

    ★模    板——行政事業單位內部控制手冊範本；

    ★模    板——行政事業單位內部控制評價範本；

    ★附    贈——行政事業單位內部控制調查問卷、培訓效果抽測；

    ……

    是行政事業單位開展內部控制規範活動的“利器”！

內容簡介

◆根據試點單位實踐活動總結而成的行政事業單位內部控制實施程序和要求；

◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控制手冊範本；

◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控制評價範本；

◆提出了內控制度建設應當重視的主要問題和解決問題的思路；

◆適用於行政事業單位管理者、財務工作者、內控研究人員、高校相關專業師生，以及其他欲了解和掌握行政事業單位內部控制知識的人士。

作者簡介

郝建國，北京市財政局會計處調研員（退休),高級會計師,中國
注冊會計師,現北京瑋博合利會計師事務所合伙人。財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控制規範研究”課題組成員。參與財政部《醫院會計制
度》《基層醫療結構會計制度》《事業單位會計制度》《行政單位會計制度》《企業會計準則》《小企業會計準則》等修訂工作。組織並主持北京市“企業內部控制
規範體繫建設試點”和“行政事業單位內部控制規範試點”工作。受聘在中國人民大學、中國地質大學、首都經濟貿易大學、北京市財貿職業學院等擔任兼職老師。
長期擔任市區兩級預算支出績效評價考核專家，參與大量事後績效評價和事前績效評估工作；擔任市衛生局、市醫管局、市中醫藥管理局“會計基礎工作規範考評”
專家。先後編寫出版20多部會計專業書籍。

目錄

部分行政事業單位內部控制實施程序和要求
一、內部控制規範實施程序和要求
二、組織開展評價工作

第二部分行政事業單位內部控制手冊範本

章內部控制手冊概述
一、單位簡介
二、內控手冊使用說明
三、流程編碼規則
第二章風險評估
一、流程範圍目錄

部分行政事業單位內部控制實施程序和要求

一、內部控制規範實施程序和要求

二、組織開展評價工作

第二部分行政事業單位內部控制手冊範本

章內部控制手冊概述

一、單位簡介

二、內控手冊使用說明

三、流程編碼規則

第二章風險評估

一、流程範圍

二、控制目標

三、風險

四、部門職責分工

五、業務流程描述

六、單位層面風險

七、業務層面風險

第三章單位層面內部控制

一、組織架構

二、單位議事決策機制

三、文化精神

四、內控關鍵崗位責任制

五、會計機構與財務報告

六、評價與監督

七、信息繫統

第四章預算業務控制

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第五章收支業務控制

節收入

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第二節支出

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第六章政府采購業務控制

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第七章資產控制

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第八章建設項目控制

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第九章合同控制

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第十章評價與監督

一、流程範圍

二、控制目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控制矩陣

八、關鍵控制文檔

九、不相容職責分離

十、相關制度和備查文件

第十一章風險清單

一、單位層面風險

二、預算管理風險

三、收支管理風險

四、政府采購管理風險

五、資產管理風險

六、建設項目管理風險

七、合同管理風險

第三部分行政事業單位內部控制評價範本

章引言

一、編制目的

二、編制原則

三、編制思路

四、適用範圍和注意事項

五、更新和完善

六、頒布及生效日期

第二章內部控制評價的基本要求

一、責任主體

二、基本要求

三、評價原則

四、評價類型

五、評價內容和標準

六、評價程序與方法

七、評價報告的處理

第三章內部環境評價

一、評價目標

二、評價內容

三、評價方法

四、單位層面內部控制評價工作表

第四章控制活動評價

一、控制活動的制定

二、制定流程控制活動及自我評價的程序

三、自我評價工作表的架構

四、重要流程自我評價工作表

第五章自我評價的實施

一、控制活動自我檢查評價的要求

二、自我評價工作底稿結構

三、自我評價報告模板

四、管理優化或改進實施建議

五、管理優化或改進實施建議模板

六、業務流程自我評價工作底稿

第六章監督與改進

一、內部控制評價報告

二、評價報告的處理

三、內部控制評價的考核

四、內部控制評價報告參考格式

第四部分附錄

附錄一行政事業單位內部控制調查問卷（一）

附錄二行政事業單位內部控制調查問卷(二)

附錄三行政事業單位內部控制培訓效果抽測

附錄四行政事業單位內部控制規範（試行）

附錄五北京市財政局關於實施行政事業單位內部控制規範試點工作的通知

附錄六北京市財政局內部控制規範工作實施方案

前言

前言

根據《財政部關於印發〈行政事業單位內部控制規範（試行）〉的通知》（財會〔2012〕21號）規定和《北京市行政事業單位內部控制規範實施方案》要求，以及北京市14家行政事業單位試點取得的經驗，我們歸納總結了行政事業單位內部控制體繫建設的實施程序和基本要求，同時，提出了試點工作中應當重視的主要問題和解決問題的思路，供有需要的同人借鋻，也與有志於研究行政事業單位內部控制規範的朋友討論。
本書由郝建國、陳勝華、王秋紅共同編寫。全書分為行政事業單位內部控制實施程序和要求、行政事業單位內部控制手冊範本、行政事業單位內部控制評價範本、附錄四個部分，其中行政事業單位內部控制實施程序和要求是根據各試點單位實踐活動總結而成；行政事業單位內部控制手冊範本和行政事業單位內部控制手冊範本是根據北京市國土資源局試點成果改編而得。在此，深表感謝！前言

根據《財政部關於印發〈行政事業單位內部控制規範（試行）〉的通知》（財會〔2012〕21號）規定和《北京市行政事業單位內部控制規範實施方案》要求，
以及北京市14家行政事業單位試點取得的經驗，我們歸納總結了行政事業單位內部控制體繫建設的實施程序和基本要求，同時，提出了試點工作中應當重視的主要
問題和解決問題的思路，供有需要的同人借鋻，也與有志於研究行政事業單位內部控制規範的朋友討論。

本書由郝建國、陳勝華、王秋紅共同編寫。全書分為行政事業單位內部控制實施程序和要求、行政事業單位內部控制手冊範本、行政事業單位內部控制評價範本、附
錄四個部分，其中行政事業單位內部控制實施程序和要求是根據各試點單位實踐活動總結而成；行政事業單位內部控制手冊範本和行政事業單位內部控制手冊範本是
根據北京市國土資源局試點成果改編而得。在此，深表感謝！

行政事業單位內部控制規範體繫建設，是關住公共權力籠子的基礎制度設計，是國家讓權力在陽光下運行的重要措施，是單位內部管理制度升級換代的必然選擇，也
是廉政風險防控機制建設的有效組成部分。由於行政事業單位內部控制規範是全新工作，尚無成功經驗可供借鋻，我們編寫這本書也是想為行政事業單位開展內部控
制規範活動提供有益的參考。是否能夠達到預期目標，希望在更多行政事業單位內部控制規範體繫建設中得到檢驗。本書雖說是試點成果的總結，但畢竟存在一定的
局限性，缺點和錯誤也在所難免，懇請廣大讀者批評指正，以便繼續完善。

作者

2015年2月

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