了得網管理_不確定環境中公司的內部控制與風險管理研究(杜莉)

內容簡介

本書以公司的內部控制和風險管理為立足點，著重分為三個部分，部分是內部控制和風險管理概述，包括內部控制和風險管理的基本規範、主要的控制活動、審計委員會的職責、反舞弊機制的建立；第二部分是內部控制設計實例——集團公司的資金集中管理，包括集團公司資金集中管理的模式、風險分析、運行體繫及集團公司資金集中管理的內部控制設計原則；第三部分是內部控制和風險管理的專題，新會計準則運用與我國商業銀行信貸決策的聯動分析。

作者簡介

杜莉女，1976年生，遼寧本溪人，會計學博士，現為上海立信會計學院副教授，上海交通大學博士後，主要從事內部控制與風險管理、會計準則實務應用與國際趨同的研究。

部分內部控制與風險管理概述
第1章引言
1.1 問題的提出
1.2 風險及風險管理的含義
1.3 前車之鋻
1.4 我國上市公司內部控制現狀
1.5 反思
第2章內部控制和風險管理的發展及主要規範
2.1 美國現代內部控制理論的發展
2.2 薩班斯法案的內部控制要求
2.3 COSO的內部控制整體框架
2.4 COSO的ERM框架
2.5 我國的內部控制和風險管理規範
第3章內部控制活動部分內部控制與風險管理概述
第1章引言
1.1 問題的提出
1.2 風險及風險管理的含義
1.3 前車之鋻
1.4 我國上市公司內部控制現狀
1.5 反思
第2章內部控制和風險管理的發展及主要規範
2.1 美國現代內部控制理論的發展
2.2 薩班斯法案的內部控制要求
2.3 COSO的內部控制整體框架
2.4 COSO的ERM框架
2.5 我國的內部控制和風險管理規範
第3章內部控制活動
3.1 控制活動的分類
3.2 具體的控制活動
第4章審計委員會的功能
4.1 美國的實踐
4.2 英國的實踐
4.3 證券委員會國際組織的實踐
4.4 我國對審計委員會的職責設定
第5章建立反舞弊機制
5.1 反舞弊機制的作用
5.2 舞弊成因
5.3 反舞弊程序和控制
第二部分內部控制設計實例——資金集中管理的內部控制
第6章引言
6.1 問題的提出
6.2 國內外研究現狀
6.3 內部資本市場的運轉
6.4 分析框架
第7章資金集中管理的模式
7.1 集團的分類
7.2 資金集中管理的意義
7.3 集團公司資金集中管理的目標
7.4 資金集中管理的模式與功能
第8章資金集中管理的風險分析
8.1 我國資金集中管理的歷程
8.2 資金集中管理面臨的風險
8.3 公司資金集中管理的制度建設
第9章資金集中管理的運行體繫
9.1 資金集中管理的功能定位
9.2 資金集中管理的控制環境建設
9.3 功能實現的保證
9.4 資金集中管理的
9.5 資金集中管理的關鍵控制措施
9.6 資金集中管理的風險管理
第10章資金集中管理內部控制的設計原則
10.1 總則
10.2 資金集中的組織及管理
10.3 資金歸集業務控制
第三部分內部控制與風險管理實施專題
第11章新會計準則運用與我國商業銀行信貸決策聯動的實證分析
11.1 引言
11.2 貸款企業財務信息與銀行信貸評估的聯動分析
11.3 新準則運用對商業銀行信貸決策影響的實證檢驗
11.4 主要研究結論
主要參考文獻
後記

在線試讀

第2章內部控制和風險管理的發展及主要規範
2.1 美國現代內部控制理論的發展
內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，內部控制理論的發展是一個逐步演變的過程，是商業經濟的發展和政府監管、商業企業的管理者對組織機構的控制需要共同作用的結果。日益增加的投資者，以及這些投資者對信息有用性和可靠性的日益關注，成為推動內部控制理論發展的主要動力。早在18世紀的工業革命時期，內部控制就已經發揮出查錯防弊的重要作用，而現代內部控制理論直到20世紀30年代纔確立。美國作為世界上經濟發達的國家，其內部控制理論的發展也代表意義，其主要經過了四個歷程。
1.20世紀40年代前的內部牽制階段
“內部牽制”下，賬目間的相互核對是內控的主要內容，設定崗位分離是內控的主要方式。內部牽制的關鍵，是有關經濟業務或事項的處理不能由一個人或一個部門總攬全過程。
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