第1章 出納工作的理論知識 11出納職業的定義2 12出納人員的職權2 121出納人員的職責2 122出納人員的權限3 13出納工作的特點5 14出納人員工作的原則6 15出納人員的基本素質8 16出納與會計的關繫9 161出納與會計的聯繫9 162出納與會計的區別9 17出納工作的會計理論基礎10 171會計概述10 172會計的基本職能10 173會計核算要素及其內容11 174會計科目13 175會計賬戶15 18出納人員的日常工作內容18 181貨幣資金的核算18 182往來款項結算19 183工資核算19 184出納人員的其他工作內容20 第2章 出納基本功修煉 21文字和數字書寫規則22 211文字書寫規則22 212數字書寫規則22 22計算器的使用方法23 23人民幣管理25 231如何識別人民幣真假25 232殘幣的處理方法26 24點鈔技術27 241點鈔的基本程序27 242點鈔的基本方法28 25保險櫃的管理28 251保險櫃的管理權限29 252保險櫃鑰匙的配備29 253保險櫃的開啟29 254財物的保管30 255保險櫃的維護30 26出納報告的編制31 261出納報告單的編制31 262銀行存款餘額調節表的編制32 27發票的管理33 271發票樣式說明34 272發票真偽的鋻別和檢查36 273發票的購買38 274發票的開具流程39 275退票、廢票的處理42 276違反發票管理規定的法律責任43 28印章 的管理47 281印章 的使用47 282印章 的管理48 第3章 憑證、賬簿和票據的管理 31憑證的管理50 311會計憑證的概念50 312會計憑證的作用50 313會計憑證的分類51 314原始憑證的填制56 315原始憑證的審核58 316記賬憑證的填制60 317記賬憑證的審核64 318憑證的裝訂67 319憑證的保管68 32賬簿的管理69 321賬簿的概念及作用69 322賬簿的分類70 323啟用賬簿70 324登記賬簿71 325錯賬的更正方法76 326賬簿的更換及保管78 33票據的管理79 331票據的概念及分類79 332票據行為82 333票據轉讓83 334票據的保管85 335票據遺失86 336支票的購買86 第4章 現金管理和現金收支 41現金管理89 411現金管理概述89 412現金管理的原則89 413現金管理制度90 42現金收支91 421現金收支的原則91 422現金收支的規定92 423現金的提取93 424現金收支的核算95 43現金報銷98 44備用金的核算100 45現金的送存101 46現金的保管102 47現金的清查102 第5章 銀行存款與結算 51銀行存款賬戶的管理106 511銀行存款賬戶管理原則106 512銀行存款賬戶的種類106 513開立銀行存款賬戶的條件107 514開立銀行存款賬戶的流程108 515銀行存款賬戶的變更、遷移、 合並和撤銷109 52銀行存款管理110 53銀行存款結算111 531銀行存款結算的基本要求111 532銀行存款結算的基本原則112 533銀行存款收支的核算113 第6章 銀行轉賬與結算 61銀行轉賬結算的管理120 611銀行轉賬結算概述120 612銀行轉賬結算應注意的問題120 613轉賬支票入賬121 614轉賬支票彙款122 62銀行轉賬結算程序124 621銀行彙票結算程序125 622商業彙票結算程序125 623銀行本票結算程序125 624支票結算程序126 625托收承付結算程序127 626委托收款結算程序127 627彙兌結算程序128 第7章 工商、稅務、社保其實很簡單 71了解工商130 711企業注冊130 712企業年檢131 713企業的合並、分立、解散清算和破產清算134 714企業資本的變更登記138 72了解稅務139 721國稅與地稅的區分139 722開業稅務登記139 723稅務登記變更141 724稅務登記注銷142 725如何辦理納稅申報143 726稅金的核算147 727稅款征收方式156 728違反稅款繳納規定的法律責任157 73了解五險一金160 731企業新參保業務程序160 732企業員工五險參保161 733企業員工減少社會保險163 734企業社會保險變更164 735員工社會保險繳費基數核定165 736員工社會保險補繳167 737企業整體轉出、轉入業務169 738企業社會保險注銷登記170 739住房公積金開戶流程170 第8章 出納要懂的其他知識 81工資的核算180 811核算工資180 812編制工資表181 813取現181 814發放工資182 815發放工資的相關會計分錄182 82出納人員應具備的辦公自動化技巧183 821工資表的建立184 822制作員工工資表圖表191 823工資表的排序193 83財務報表的填制194 831資產負債表194 832利潤表198

出納，是會計部門的一個組成部分，主要負責企業現金和銀行存款的收入與支出以及其他相關工作。在企業經營活動中，出納起著舉足輕重的作用。一個合格的出納，對於提高整個會計部門的工作質量及工作效率，起著積極的作用。 而對於一個出納新人而言，在自己的職責和權限範圍內，應該具備怎樣的基本素養和基本職業技能；每天的工作流程是什麼；在工作的過程中，應該具備怎樣的基本會計知識；面對每天進進出出的貨幣資金，應該如何管理；針對工商、稅務及社保方面的瑣碎事情，應該如何處理等，這一切出納都必須清楚。 本書的特點 實用。本書能夠讓讀者在看過書中內容後，對出納這個職業有深刻的認識，並助其快速進入出納這個角色，勝任企業中出納的一切工作。 淺顯易懂。本書的語言通俗易懂，尤其是針對一些概念的描述，用平實的話講出專業的知識，讀起來不再那麼枯燥乏味而難以理解。 全面。本書由淺入深地、全面地講述了作為一名出納涉及的各個方面的工作，囊括的內容比較多。 生動。本書對於一些重點以案例分析和圖表形式表現出來，使讀者能夠更直觀地了解出納工作中的專業知識。 專業。本書不僅能為出納快速入門提供指南，而且能讓已從事出納工作的人員對出納工作有更深的認識，為出納走上會計之路做好鋪墊工作。 本書的主要內容 第1章主要介紹出納這個職位的相關情況，如職權、工作原則、工作內容，以及針對出納這個職位，應掌握的一些基礎會計知識，讓出納新人對出納這個職位有整體的認識、清楚的定位。 第2章主要介紹出納在日常工作中應掌握的一些專業技巧，如文字與數字的書寫、點鈔、鈔票驗真偽等。掌握了這些小技巧，出納在工作中纔可以達到事半功倍的效果。 第3章通過對出納會接觸到的一些會計資料的詳細介紹，讓讀者了解這些會計資料的概念、作用以及其使用和管理流程。其中輔以一些小實例，加深讀者對此的認識。 第4章介紹出納工作中重要的環節，即現金的使用及管理，輔以一些實例，根據實例編制基本的會計分錄，將出納的工作從空洞的概念轉移到實際操作中，增加了實用性及可操作性。 第5章對企業在銀行的開戶行為做了詳細的介紹，為後期出納進行銀行賬戶結算等業務做好了鋪墊。 第6章主要講述出納在進行銀行存款賬戶結算時所使用的各種方式以及各種使用方式的操作流程，相信對於一個新出納來說，這些都具有很強的指導意義。 對於一些規模較小的企業，出納的工作就不僅僅是各種資金的結算等，還包括和工商、稅務等打交道，以及為員工辦理五險一金等相關事宜，第7章針對出納以上的工作做了詳細的介紹。相信出納在看完這章後，去相關單位辦理業務時就不再迷茫了。 第8章以實例詳細講解了出納的其他相關工作，如工資核算、財務報表的填制等，同時還結合各種圖片介紹了很多出納在工作中會用到的Excel小技巧。 適合閱讀本書的讀者 本書主要針對以下人員： 準備從事出納職業的零基礎人員 已從事出納職業的企業工作人員 高校就讀的學生及老師 社會培訓班的學員及老師 本書由胡娟華主持編寫，同時感謝在編寫中提供幫助的王安平、王成喜、王淑敏、謝馬遠、張丹、張迪妮、鐘蜀明、竺東、祝慶林、陳水龍、關藹婷、賀宇、胡立實、黃麗莉、張昆。 編者 2011年10月