《財務工作常見問題清單》：財務部門是管理者為關注的部門，財務工作在企業管理中具有舉足輕重的地位，它猶如企業流動的血液，影響著企業的每個環節，這就要求每個財務工作者都要不斷提升自身能力與素養，不斷精益自身財務管理水平。本書倡導“財務工作清單式管理”，以“財務工作管理常見問題”為主題展開，全面梳理財務工作常見問題，嵌入“問題導向”的思維意識，重新定義每一項財務工作，並進行操作規範指導與工作經驗提示相結合的表達方式，全面闡述財務工作的每一項關鍵點。這是一本揭開財務工作“問題導向”思維方法的書，讀者朋友可以對照日常財務工作問題，即查即用。

《行政工作常見問題清單》：行政工作被很多人看成“跑腿打雜”的工作，其實沒那麼簡單，企業其他各個部門的工作得以順利、高效完成，都離不開行政工作。行政工作者工作水平的高低直接影響到企業能否順利運行。

本書倡導“行政工作清單式管理”，以“行政工作日常管理常見問題”為主題展開，全面梳理行政工作中的常見問題，嵌入問題導向的思維意識，重新梳理每一項行政工作，並通過操作指導與工作經驗提示相結合的方式，悉數行政工作的關鍵點。這是一本介紹行政管理工作“問題導向”思維方法的書。讀者朋友可以對照行政工作中的常見問題，即查即用。

《績效管理常見問題清單》：績效管理是現代企業管理者的管理工具。無論是跨國公司還是幾個人組成的小團隊，都需要用績效管理來劃定標準與目標，協調各個部門各個成員的工作關繫，並以此將全員組織起來，形成一個以發展目標為導向的行為準則。在日常工作中，一個良好的績效管理體繫是不斷修正優化的過程，它需要企業在組織機構設置、員工績效目標設定、績效測評等各個方面給予支持與配合。

本書倡導“績效管理工作清單式管理”，以“績效管理工作常見問題”為主題展開，全面梳理績效管理工作常見問題，嵌入“問題導向”的思維意識，重新定義每一項績效管理工作，並通過操作規範指導與工作經驗提示相結合的闡述方式，悉數績效管理工作的每個關鍵點。

這是一本揭開績效管理工作“問題導向”思維方法的書。讀者朋友可以對照績效管理工作常見問題，即查即用。

《人力資源工作常見問題清單》：人力資源工作的核心任務是為企業選撥與培養人纔，為企業發展提供不竭的動力。人力資源工作是後勤保證，雖然不容易直接看到成效，但是它關乎企業的發展。人力資源工作繁冗而重要，企業不可疏忽。

本書倡導人力資源工作清單式管理，以“人力資源工作常見問題”為主題展開介紹，全面梳理人力資源工作中的常見問題，嵌入“問題導向”的思維方法，重新定義每一項人力資源工作，並采取操作指導與工作經驗提示相結合的表達方式，全面闡述人力資源工作的關鍵點。這是一本依托“問題導向”思維方法介紹人力資源工作的書。讀者朋友可以對照人力資源工作中的常見問題，即查即用。

叢書主編：陳明星，北京漢文營銷機構創始人，從事過教師和編輯記者的工作。曾在某大型企業任銷售經理，常年從事企業管理方法論的研究，主持編著了多部經管實務類的圖書作品，獲得了廣大讀者的一致好評，著有“大表解繫列叢書”等。

《財務工作常見問題清單》作者：鄧之梅，財務管理資深從業者、微信公眾號“精英場同道互聯”專欄作者，曾在多家中小企業從事財務總監工作，積累了豐富的財務問題解決經驗，後到大型企業擔任財務主管、財務經理直到財務總監等職位，其間參與主持了公司財務繫統建設、投資決策、財稅籌劃、財務內控管理、財務信息化建設等項目的工作。現在主要為財務業內人士提供財務管理相關方面的專業咨詢服務，致力於“現代企業財務管理繫統建設與財務危機處理”領域的培訓工作，其間多次深入企業做案例訪談，主講課程“財務精細化管理與規範化執行”。

《行政工作常見問題清單》作者：許強，行政管理資深從業者、微信公眾號“精英場同道互聯”專欄作者，從事企事業單位行政辦公管理多年，熟悉新時代背景下現代化企業辦公的特點，在企業行政體繫規劃建設、行政信息化規劃與實現、智能園區管理、物業與設施管理、企業員工培訓和大型企業文化建設方面，具有豐富的實戰經驗。除了以上工作之外，致力於用行政管理的思維方式寫作，將行政工作的精彩經歷呈現給讀者。本書是作者工作多年的經驗總結。

《績效管理常見問題清單》作者：朱慧俐，人力資源管理資深業者、自由撰稿人、微信公眾號“精英場同道互聯”專欄作者，多年從事人力資源工作，從實習生、人力資源主管到經理，積累了豐富的人力資源管理和績效管理經驗，尤其擅長公司組織結構設計、人力資源管控體繫建立、激勵與績效管理、薪酬管理以及人纔培養體繫構建等，現在主要從事企業人力資源管理工作，並參與相關社群的人力資源管理咨詢工作，主要聚焦組織發展和人纔發展的研究與實踐。

《人力資源工作常見問題清單》作者：邱志洋，人力資源資深業者、自由撰稿人、微信公眾號“精英場同道互聯”專欄作者，曾任職於國有企業、民營企業及外資企業，對諸如科技、汽車、房產等行業的人力資源工作有較為深刻的認識。在企業人力資源儲備、人纔數據庫開發、員工績效與薪酬管理、人力資源管理繫統建設、員工培訓課程研發等方面有著較豐富的實踐經驗與心得體會。他擅長將人力資源工作與財務工作結合，將心理學與管理學結合，從數據中分析問題、解決問題，並將其應用到人力資源管理工作實踐中，取得了顯著成效。

《財務工作常見問題清單》

第1章 財務預算工作常見問題

1.1 如何做好預算前的準備工作 003

1.2 如何擬定預算指標 006

1.3 如何選擇預算方法 008

1.4 如何確定預算周期 010

1.5 如何確定預算數據來源 011

1.6 如何擬定預算標題 013

1.7 如何設立預算編制機構及明確其職責分工 014

1.8 如何編制預算表 017

1.9 如何審查預算表及其數據內容 024

1.10 如何辨析財務狀況預算 026

1.11 如何監控收入狀況 029

1.12 如何監控費用支出狀況 031

1.13 如何有效實施預算監控 033

1.14 如何了解預算執行中的差異 034

1.15 如何實現預算收入目標 037

1.16 如何控制預算支出 039

1.17 如何考評預算執行結果 042

1.18 如何實現預算分級考評 044

第2章 企業財務控制常見問題

2.1 如何設立采購內部控制制度 049

2.2 如何建立現金內部控制制度 051

2.3 如何利用會計監督進行采購控制 053

2.4 如何建立生產環節內部控制制度 056

2.5 如何建立生產財務控制流程 057

2.6 如何建立銷售業務內控制度 060

2.7 如何建立應收賬款內部控制制度 061

2.8 如何評估賒銷風險 063

2.9 如何制訂營運資金政策 065

2.10 如何籌集短期資金 067

2.11 如何管控資金成本 070

2.12 如何實施目標成本控制 073

2.13 如何運用量、本、利分析方法 075

2.14 如何實施利潤分配 077

第3章 企業財務審查常見問題

3.1 如何開展內部控制制度調查 081

3.2 如何測試內部控制制度的實用性 083

3.3 如何防範員工舞弊 084

3.4 如何防範下屬公司舞弊 087

3.5 如何建立完善的內部會計控制體繫 089

3.6 如何審核原始憑證 090

3.7 如何檢查增值稅專用發票 092

3.8 如何檢查普通發票 093

...

1.1 如何做好預算前的準備工作

工作場景描述

需明確編制預算前需要做哪些準備工作時，可查看。

解讀與分析

要想使所編制的預算合理和具有可執行性，事前的準備工作是非常重要的。不管是綜合預算，還是各個子預算，要想成功地完成預算編制任務，相關人員都必須做好以下幾項重要的工作。

1.收集與本預算有關的信息和數據

雖然不同的預算所需要的信息和數據不同，並且會隨環境的變化而發生相應的變化，但收集信息和數據是絕大多數情況下各項預算準備工作共同的要求。其涉及的因素一般包括以下幾種。

（1）預算限制性因素。預算限制性因素是指將會對與之相關聯的各種預算都產生重大影響的因素。例如，原材料缺乏將會約束生產能力的充分發揮，生產能力則會直接影響銷售預算，同時會對固定資產費用及部門預算產生影響。因此，預算管理人員必須在預算前明確企業所存在的各種直接或間接限制性因素，並對它們可能對預算造成的各種影響進行認真仔細的考慮。

（2）內部能力影響因素。對公司進行檢驗分析，了解公司或部門內部的各種影響因素，針對每一個因素進行認真分析並找到規避這些因素負面影響的辦法。

內部能力影響因素主要包括員工的工資要求、產品（如成本、供應商、技術水平、產品結構等）、財務（如財務方面的變化、資本結構等）、信息（如信息來源、溝通瓶頸、硬件軟件等）、管理（如管理制度、管理缺陷等）及人事（如報酬激勵項目、福利、員工士氣等），這些因素都會或多或少地對預算的編制執行產生影響。

（3）外部環境影響因素。在實際工作中，公司外部環境也會對具體的預算活動產生影響。

外部環境影響因素包括市場狀況（如市場容量、市場發展趨勢、市場份額等）、行業狀況（如直接或間接競爭者策略、發展前景、目標計劃等）、技術狀況（如影響公司發展的技術、工藝狀況等）、政策因素（如各級政府發展方向、各級政府規章制度、政策的變更等）、文化因素（如社會的思想意識、習慣、觀念及行為等方面的變化）及經濟與人口因素（如經濟發展導向、社會利率、資本投資、宏觀經濟狀況、人口狀況、人均收入）等。相關人員需要列出這些因素並分析它們對公司發展將會產生什麼樣的影響。

2.預測經營收入

了解分析了預算限制性因素以及內、外部各種影響因素之後，相關人員便可以開始進行經營收入的預測。經營收入的預測一般包括三個階段。

（1）確定收入類型。確定收入類型的目的是便於管理者進行預算監督，更加合理地分析預算數據並對其進行修改。在實際工作中，預算管理人員可以根據需要對收入類型進行更具實際使用價值的細分。

例如，收入可以劃分為來源於銷售的收入，來源於生產的收入，來源於固定資產投資的收入和來源於人事、財務、行政等管理部門的收入等。來源於銷售的收入又可以按照銷售種類、銷售代表區域、銷售市場等進一步細分。

總之，劃分一定要便於公司的預算及其他各方面的管理。同時值得注意的是，無論進行哪種類型的統計，相關人員都要注意在公司各個預算中保持主標題與子標題的統一。這樣做，一是有利於使用者相互配合，提高工作效率；二是便於管理人員準確有效地完成對綜合預算的編制。

（2）確定收入數額。不同類型收入數額確定的難易程度是不同的。銷售收入數額的確定比較復雜，要想對其進行準確預測，就必須從基礎做起，先向銷售人員了解客戶可能購買的數量，然後要向每一個代理商去核實這些數據的合理性，利用以往銷售成績，代理商的可信度及對內、外部影響因素的判斷來評價這些預測數據的可靠性。此外，相關人員還可以通過了解提前付款和批量采購的率等對銷售額的影響及各類客戶的付款記錄進行判斷。

有些收入數額可以在預算過程中直接獲得，如出售原有固定資產得到的收入等，還有一些有關收入的信息可以從會議或平時討論中了解到，如公司將發行股票、購買設備等，但對於耳聞的不確定的事情，管理者應該有自己的判斷，以免受到錯誤信息的干擾而做出錯誤的決策。

（3）確定收入發生時間。這一做法在有些公司沒有得到相應的重視，但實際上由於收入不能及時到位而引發的公司倒閉事件屢屢發生。因而不管是小企業還是資金來源充足的大企業，都應該注意及早回收應收款項，以爭取獲得限度的資金利用率。

管理者應該及時向財務部門了解客戶付款的狀況，掌握下一個業務周期可能出現的收款狀況；通過詢問銷售人員及其他一線工作人員來了解客戶的付款能力；利用各種途徑對所需信息進行及時地跟蹤。

3.預測費用支出

對費用支出進行預測同樣是預算準備工作當中的一個重要環節，與對經營收入進行預測類似，預測費用支出同樣包括三個階段。

（1）確定費用類型。不管是生產預算、銷售預算還是部門預算，都包括費用的預算，隻不過費用類型不同。費用分類標準並不是統一的，在實際工作中，管理人員應根據實際情況確定企業實際管理所需要的費用類型。

例如，管理人員可以將費用分為啟動費用（首次從事某項活動所必須花費的費用）、直接費用（隨企業生產和銷售變化而變化的費用）、間接費用（定期發生、不直接隨企業生產和銷售變化而變化的費用）、固定資產費用（可供企業長期或永久性使用的非消費性支出），也可以根據同產品之間的關繫分為生產費用（按計入成本的方式分為直接費用和間接費用）、期間費用（經營過程中發生的應計入當期損益的費用，包括銷售費用、管理費用和財務費用）和營業外支出。

（2）確定費用數額。由於實際工作中，可能發生的相關活動及費用多得幾乎無法預料，因而確定費用的數額是一項復雜而且有難度的工作。

以將費用分為啟動費用、直接費用、間接費用和固定資產費用四類為例，確定啟動費用時，需要對手中的每一項數據進行核查，有時還必須與有關部門的工作人員逐一進行溝通，請他們對成本費用的預測提出自己的意見，同時必須對這些意見的可靠性進行理性判斷，並結合可能存在的內、外部影響因素進行綜合分析。確定直接費用時，則必須在各類相關預算中查找相關數據，然後結合當前生產數據、人工成本等情況進行計算。因間接費用變動情況不大，故管理人員可以通過查看過去的記錄和文件，輕松地做出事前測算。因固定資產費用不經常發生，故比較容易計算。但是值得注意的是，不論做哪種費用預測，管理人員都要注意內、外部因素對它們的影響。

（3）確定費用發生時間。安排好各項費用的發生時間，對其進行周密的計劃，有助於協調費用與收入之間的關繫。一般情況下，費用不能超過收入，這是一個企業運營的基本原則。在此原則下，企業可以根據自己的實際情況安排確定各項費用發生的先後順序，這對企業來講是一項相對簡單的工作，但同時也不要忘記內、外部因素可能對費用發生時間產生的影響。

預算前做好充足的準備，有利於制訂切實可行的預算方案，減少日後修改的工作量，提高工作效率，有利於預算人員成功地完成預算任務。