CONTENTS目錄
篇 增值稅及發票案例分析
1.按月申報的小規模納稅人，銷售收入包含銷售自建不動產和銷售貨物收入，
如何確定免征收入口徑？ 3
2.按季度申報的小規模納稅人，季度收入分別開具了增值稅普通發票和增值稅
專用發票，如何確定免征收入口徑？ 4
3.分公司的增值稅留抵稅額是否可以合並到總公司抵扣？ 4
4.建築企業開3%甲供材的增值稅發票，分包方向建築企業也開3%的勞務發票，
稅額是否可以抵減? 5
5.怎麼理解財稅〔2014〕57號文件中的簡易計稅？ 6
6.購買小規模納稅人的農產品，進項稅額怎麼抵扣？ 7
7.一般納稅人就同一應稅項目既開具增值稅普通發票，又開具增值稅專用發票，
普通發票收入是否可以免稅？ 8
8.因拖欠貨款而支付的利息，以及合同違約方支付的賠款是否需要開具發票？ 10
9.建築企業什麼情況下可以開具不征稅普通發票？ 10
10.公司購買理財產品取得的收益是否要繳納增值稅？ 11
11.人力資源外包應該按照收取的全部價款開具發票嗎？ 11
12.個體工商戶銷售農產品如何開具發票？ 12
13.拆除違章建築，進項稅額是否需要轉出? 13
14.銷售已完成，發票未開，是否繳納增值稅？ 13
15.公司營業範圍沒有安裝服務，實際業務中有，按什麼稅率繳納增值稅？ 16
16.企業銷售舊設備，按什麼稅率繳納增值稅？ 17
17.混合銷售怎樣繳納增值稅？ 18
18.4S店送給客戶的保養產品算無償贈送還是視同銷售？ 19
19.合同違約方支付的違約金，需要取得發票嗎？ 20
20.同一個軟件產品，可以多次賣給同一家公司嗎？ 20
21.收入暫估入賬，待開票後再繳增值稅可以嗎？ 21
22.物業公司是否適用增值稅加計抵減15%的優惠政策？ 21
23.銷售貨物售價低於買價，是否可以？ 23
24.運輸公司的運輸信息可以通過發票清單開具嗎？ 23
25.違約方支付的賠償款是否應取得發票？ 24
26.取得的運費發票未附清單，進項稅額還能抵扣嗎？ 25
27.開具給甲公司的發票，因對方債權債務轉移給乙公司，款項也由乙公司支付，
三方協議是否有效？ 25
28.給別人介紹業務取得的傭金，可以開信息費的發票嗎？ 26
29.軟件公司自建平臺向客戶的目標客戶投放信息，屬於技術服務還是推廣服務？ 27
30.合同違約金需要繳納增值稅嗎？ 27
31.借貸資金中的違約金是否屬於價外費用？ 28
32.支付給個體戶的款項，由小商品市場代開發票，是否合規？ 29
33.建築企業收到預付款後，增值稅預繳如何操作？ 29
34.逾期未抵扣增值稅額進項稅滿足什麼條件可以在2020年3月1日後申報抵扣？ 30
35.兼用於一般項目和即征即退項目的費用，進項稅額如何分攤？ 31
36.銷售退回的發票該如何處理？ 32
37.收到電子發票和紙質發票沒有發票專用章，應如何處理？ 34
38.有形動產租賃能否選擇簡易計稅？ 35
39.貨物采購時，對供應商安全罰款和違章罰款應怎樣處理？ 36
40.員工報銷出差住宿發票，但發票聯和抵扣聯遺失，發票該如何處理？ 37
41.處置自用小汽車，能否按簡易計稅相關規定處理？ 37
42.處置使用過的固定資產，能否按簡易計稅相關規定處理？ 40
43.銷售合同包含銷售貨物和安裝服務，如何確定是屬於混合銷售還是兼營銷售? 41
44.建築公司取得預收款如何計算預繳增值稅？ 42
45.承兌貼現手續費專用發票，能否抵扣進項稅額？ 42
46.屬於小規模納稅人的建築企業的多個項目收入能否享受免征增值稅政策？ 43
47.一般性行業如何計算留抵退稅金額？ 44
48.集團總部向分公司無償借貸行為是否需要繳納增值稅？46
49.一般納稅人購買二手車獲得銷售統一發票能否抵扣進項稅額？ 46
50.一般納稅人購進機器設備，兼用於增值稅應稅項目與免稅項目，進項稅
額能否抵扣？ 47
51.延期付款利息適用什麼稅率繳納增值稅？開具增值稅專用發票能否抵扣？ 47
52.店鋪轉讓費如何征稅？用於免稅項目的其他權益性無形資產，其進項稅
額是否允許抵扣？ 49
53.一般納稅人從小規模納稅人購進農產品取得3%的增值稅專用發票，如何
計算進項稅額抵扣？ 50
54.既是增值稅一般納稅人，又是小型微利企業，是否可以享受小規模納稅人
月銷售額以下免征增值稅政策? 51
55.銀行結構性存款利息收入是否需要繳納增值稅？ 52
56.政府補貼收入是否需要繳納增值稅？對應支出取得進項稅額能否抵扣？ 53
57.免稅項目和應稅項目取得進項稅額如何核算？ 55
58.企業上市期間發生相關費用及金融服務的進項稅額能否抵扣？ 58
59.質保金的增值稅進項稅額能否抵扣? 59
60.企業將持有的上市公司和非上市公司的股權進行轉讓是否需要繳納增值稅？ 61
61.自然人股東轉讓上市公司股權，是否需要繳納增值稅？ 62
62.住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房是否適用簡易辦法征稅？ 63
63.一般納稅人轉租房屋，在什麼情形下可以選擇簡易計稅？ 64
64.餐飲企業有堂食和外賣服務，兩種情形下的銷售外購酒水的增值稅該如何處理？ 66
65.公司非正常損失是否需要做進項稅額轉出處理？取得中央財政補貼是否需要
繳納增值稅？ 67
66.房地產開發公司收到園林綠化公司免稅發票，進項稅額如何計算？園林綠化
公司提供綠化工程服務如何繳納增值稅？ 68
67.建築公司收到綠化種子公司開具的免稅發票，能否進行進項稅額抵扣？ 69
68.勞務派遣人員發生的旅客運輸費用，用工單位能否抵扣進項稅額？ 71
69.企業開具電子專用發票後，發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售
折讓等情形，該如何開具紅字發票? 72
70.保險理賠業務中，保險公司支付的維修費進項稅額能否抵扣？ 73
71.企業發現已經抵扣的發票有誤，該如何處理？ 74
72.一般納稅人銷售其自行開發生產及將進口軟件產品進行本地化改造後的軟件
產品，應如何繳納增值稅？ 75
73.納稅人享受先進制造業增量留抵退稅後，是否還能享受增值稅即征即退、先
征後退政策？ 75
74.擔保費增值稅專用發票的進項稅額能否抵扣？ 76
75.員工報銷出差乘坐地鐵時開具的抬頭為單位名稱的增值稅電子發票，是否能夠抵扣?77
76.企業在外面租賃宿舍提供給員工住宿，收到的增值稅專用發票能否進行抵扣? 77
77.企業無償轉讓股票怎麼繳納增值稅？ 78
78.商貿企業收購農民種植的玉米然後進行銷售，農民代開的免稅普通發票能否抵扣？ 78
79.資產重組涉及資產轉移是否要征收增值稅？是否需要開具增值稅發票？ 79
80.無償PPP項目是否需要繳納增值稅？ 81
81.生活服務業企業滿足什麼條件可以享受可抵扣進項稅額加計抵減政策？ 82
第二篇 個人所得稅案例分析
1.以技術入股，是否需要繳納個人所得稅？ 85
2.股權轉讓時，資本公積轉增實收資本，持有股權的個人股東是否需要繳納
個人所得稅？ 87
3.家族成員之間轉讓股權的幾種情況，如何繳納個人所得稅？ 87
4.資本公積轉增實收資本，轉讓股權的個人股東是否要繳個人所得稅？ 88
5.企業設立的獎勵基金作為購房補貼，是否涉及個人所得稅？ 89
6.公司收購個人股權，怎麼確定納稅義務時間？ 90
7.合伙企業收到被投資企業的分紅，怎麼確定個人合伙人的納稅義務時間？ 91
8.個人已到稅務局申請代開發票，企業還需要代扣代繳個人所得稅嗎？ 92
9.不同比例債權轉股權，需要繳納個人所得稅嗎？ 92
10.股權轉讓時，投資成本按歷史價格算還是評估價格算？ 93
11.用銀行的轉賬清單作為福利費的憑證附件，可以不繳納個人所得稅嗎？ 93
12.管理會計師證書可以作為繼續教育專項附加扣除嗎？ 94
13.股東分紅不願意繳納個人所得稅，有什麼好的方法？ 95
14.實習生工資按工資、薪金還是勞務報酬計算個人所得稅？ 95
15.未支付的分紅，怎麼確定納稅義務時間？ 96
16.把勞務報酬分成多個發放，是否可以不繳納個人所得稅？ 97
17.住房補貼是否應代扣代繳個人所得稅？ 97
18.單位為員工提供住房是否需要繳納個人所得稅？ 98
19.單位為員工無償提供停車位是否需要繳納個人所得稅？ 99
20.未設食堂的就餐補助是否需要繳納個人所得稅? 99
21.公司為員工購買航空意外保險是否需要繳納個人所得稅？ 100
22.公司為員工免費體檢，是否需要繳納個人所得稅？ 101
23.季節性用工如何繳納個人所得稅？ 101
24.股東年度終了後歸還借款如何處理？ 102
25.法定節假日加班工資是否免征個人所得稅？ 103
26.警銜津貼、審判津貼等是否需要繳納個人所得稅？ 104
27.兩筆全年一次性獎金如何申報？ 104
28.組織員工免費旅遊是否需要繳納個人所得稅？ 105
29.補發工資能否適用國家稅務總局公告2020年第13號的減除費用計算方法？ 106
30.多筆全年一次性獎金彙算清繳如何處理？ 107
31.探親路費報銷是否繳納個人所得稅？ 107
32.企業發放給員工勞保用品是否要扣繳個人所得稅？ 108
33.停薪留職的個人所得稅怎麼處理？ 109
34.繼續教育證書怎麼確定扣除年度？ 110
35.領養人能否享受子女教育扣除？ 110
36.贍養老人專項附加扣除中的“父母”的範圍怎麼確定？ 111
37.跨年度大病醫療支出如何扣除？ 111
38.年中入職員工專項附加扣除如何扣除？ 112
39.合同到期補償金是否需要繳納個人所得稅？ 112
40.個人獨資企業打給投資者的款項是否需要繳納個人所得稅？ 113
41.投資類合伙企業如何申報經營所得和分類所得？ 114
42.間接持股能否適用股權激勵遞延納稅政策？ 115
43.個人獨資企業過戶房產是否需要繳納個人所得稅？ 116
44.個體工商戶過戶房產是否需要繳納個人所得稅？ 116
45.合伙企業房產拆遷，取得的拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅？ 117
46.個人所得稅規定中的“上市”是否包括新三板上市企業？ 117
47.網絡紅包是否需要繳納個人所得稅？ 118
48.企業向個人贈禮，收取部分金額，取得的收入如何繳納個人所得稅? 120
49.注冊資本未到位時，股權轉讓怎麼繳納個人所得稅？ 121
50.對賭協議失敗能否退還已繳納稅額？ 122
51.嶽父和女婿股權轉讓可以按原始成本轉讓嗎？ 123
52.股息、紅利差別化如何計算？ 124
53.定向增發取得的股票能否享受股息、紅利差別化？ 125
54.離婚析產後，股息、紅利差別政策如何執行？ 126
55.間接持股的股票期權如何計算？ 127
56.給予派遣員工的股權激勵能否比照正式員工？ 129
57.員工行權後離職是否仍滿足股權激勵遞延納稅條件？ 129
58.跨年度稿酬收入如何申報？ 130
59.豁免債務是否需要繳納個人所得稅？ 131
60.撰寫劇本如何繳納個人所得稅？ 132
61.私募股權投資基金分紅是否需要代扣代繳個人所得稅？ 132
62.個人所得稅代扣代繳手續費是否繳納增值稅，如何申報？ 133
63.新成立公司無工資發放也要申報個人所得稅嗎？ 133
64.出售離婚析產房產，購房時間如何確定？ 134
65.繼父、繼子間的房產贈與是否屬於直繫親屬之間無償贈與？ 135
66.境外人員通過境內機構線上培訓取得的收入是否需要繳納個人所得稅？ 135
67.外籍員工在華天數與原計劃不一致如何申報？ 136
68.如何理解居民個人“住所”的概念？ 137
69.繼承的房產拆遷後分配的安置房轉讓，購房時間如何確定？ 138
70.2021年出臺的所得稅減半政策是否適用合伙企業和個人獨資企業？ 139
71.分類所得捐贈支出未扣除完部分可否結轉下期扣除？ 140
第三篇 企業所得稅案例分析
1.合伙企業收到被投資企業的分紅，合伙企業的法人合伙人可以免繳企業所得稅嗎？ 143
2.企業按稅後工資發放，申報時還原成稅前工資，賬務怎麼調整？ 143
3.如何理解固定資產折舊可以享受一次性稅前扣除？ 144
4.銀行收取的手續費在彙算清繳填表時，填哪一欄次？ 145
5.當年公司盈利後，次年1月通過關聯公司開票從而達到少繳企業所得稅的目的，
是否可行？ 145
6.企業可以享受稅收優惠政策，是否可以選擇不享受？ 146
7.收到已經過了企業所得稅彙算清繳日期的上一年的發票，怎麼處理？ 147
8.壞賬損失是否可以直接在稅前扣除？ 147
9.未取得發票但是做了資產評估的固定資產折舊是否可以在企業所得稅稅前扣除？ 148
10.境外公司在境內投資取得的利潤，怎麼繳稅？ 148
11.借款利息是否都可以在企業所得稅稅前扣除？ 149
12.企業收到的增值稅退稅款、增值稅留抵退稅款是否要確認為收入？ 150
13.消費計積分，積分兌換商品，在企業所得稅上應如何處理？ 151
14.確實無法支付的款項是否確認為收入？ 151
15.取得從合伙企業分得的收益是否要繳納企業所得稅？ 152
16.從合伙企業取得的分紅是否屬於免稅收入？ 153
17.發生商業如何進行財稅處理？ 154
18.工會組織收到的工會經費是否需要繳納企業所得稅？ 156
19.公司自產貨物作為職工福利是否應視同銷售處理？ 157
20.取得政策性搬遷補償收入,在計算企業所得稅時是否在收到時一次性確認收入？ 158
21.向境外投資者派發股息、紅利用於直接投資是否要繳納企業所得稅？ 159
22.收到穩崗補貼是否需要繳納企業所得稅？ 160
23.企業取得的政府返還土地出讓金是否為應稅收入？ 160
24.中華紅十字會捐贈資格與縣紅十字會捐贈資格是否一樣？ 161
25.如何確認受贈資產價值？ 162
26.母子公司之間如何分攤共同承擔的費用？ 163
27.從事股權投資業務的企業從被投資企業所分配的股息、紅利及股權轉讓收入，
能否作為廣告宣傳費的扣除基數？ 164
28.關聯企業之間發生的股權激勵能否稅前扣除？ 165
29.安裝大型設備,支付應付工程款未付而產生的利息,能否稅前扣除？ 165
30.當年未收到發票的支出能否在當年稅前扣除？ 166
31.銀行將資金借給個人,再由個人轉借給企業,企業支付給個人的利息能否扣除？ 167
32.集團內部“上掛下派”人員費用能否在不同企業間扣除？ 168
33.銀行以預付卡支付給員工的洗衣款跨期使用，企業所得稅在哪一年度扣除？ 169
34.企業以現金形式發放給員工的“四險一金”能否稅前扣除？ 169
35.企業為員工代付的個人所得稅能否稅前扣除？ 170
36.企業通過法院拍賣取得的資產如何確定計稅基礎？ 171
37.企業購入已使用固定資產其折舊如何計算？ 171
38.整批購入大型設備超過5,但單位價值低於5,可以選擇一次
性稅前扣除嗎？ 173
39.購入設備單位價值低於5,可以不選擇一次性扣除，而選擇分年度
稅前扣除嗎？ 174
40.企業未攤銷完的裝修費如何在稅前扣除？ 174
41.捐贈過程中發生的運費是否屬於捐贈支出？ 175
42.軟件開發維護費能否一次性扣除？ 176
43.無法取得產權登記的房產能否計提折舊？ 176
44.企業向銀行支付的利息費用沒有取得發票能否扣除？ 177
45.企業善意取得虛開發票能否稅前扣除？ 179
46.取得的個人抬頭的核酸檢測票據能否稅前扣除？ 180
47.勞務派遣公司收取的勞務款項中包含的代為支付給派遣員工的工資和“四險
一金”能否計入業務招待費、廣宣費的扣除基數？ 181
48.城鎮土地使用稅能否計入房地產企業開發產品的計稅成本？ 181
49.房地產企業銷售傭金如何稅前扣除？ 182
50.企業清算時，未抵扣完的增值稅留抵稅額是否可以從清算所得中扣除？ 183
51.工程款項尚未結清、未取得全額發票的固定資產投入使用後，暫按合同規定
的金額計提折舊，待取得發票時已超過12個月的，如何處理？ 184
52.母子公司之間的利息費用如何稅前扣除？ 184
53.以公允價值模式計量的投資性房地產是否能計提折舊在企業所得稅稅前扣除？ 186
54.保費收入是否包括確認的再保險合同的分保費收入？ 186
55.投資者投入資本認繳未實際繳付到位期間，企業對外借款發生的利息支出在
企業所得稅上應如何扣除？ 187
56.企業支付的違約金是否憑發票纔能稅前扣除？ 188
57.享受研發費用加計100%扣除的時間如何確定，對形成無形資產的時間有無要求？ 190
58.研發過程中銷售產品和殘次品形成收入扣減研發費用對高新認定是否有影響？ 191
59.從被投資企業取得分紅是否需要補稅率差？ 192
60.企業所得稅境外直接抵免和間接抵免的部分能否相互抵減？ 193
61.高新技術企業轉讓技術所得減免與高新技術企業低稅率兩項政策能否疊加享受？ 193
62.高新技術企業臨時聘用人員是否能判定為科技人員？ 194
63.享受免征企業所得稅的農產品初加工的範圍是否包含加工番茄醬？ 195
64.企業委托其他企業加工取得的所得，委托方與受托方是否都可以享受企業所得
稅優惠政策？ 196
65.外購生豬直接用於銷售能否享受企業所得稅優惠？ 196
66.企業公共基礎設施一次核準,分期進行施工,分期驗收,能否享受 “三免
三減半”的稅收優惠？ 197
67.殘疾人員工資加計扣除是否包括企業負擔的“四險一金”？ 198
68.殘疾員工實際工作不滿1年，工資能否加計扣除？ 199
69.以專利技術投資入股是否應確認為當期損益？ 200
70.租賃場地被拆遷，收到補償是否屬於拆遷補償費？ 200
71.企業遷移後未彌補虧損能否繼續彌補？ 201
72.將未分配利潤轉至資本公積，企業是否需要為非居民股東按照利潤分配
代扣代繳企業所得稅？ 202
73.境內企業注銷是否影響境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提
所得稅政策？ 203
74.非居民企業股權轉讓支付定金是否需要源泉扣繳？ 204
75.締約國企業在第三國機構能否適用締約國稅收協定安排？ 204
76.分支機構能否享受小型微利企業稅收優惠政策？ 205
77.企業由於享受研發費用加計扣除而產生的虧損能否結轉以後年度彌補？ 206
第四篇 其他稅種案例分析
1.企業向銀行借款，是否免繳印花稅？ 211
2.虧損狀態下，平價股權轉讓，印花稅計稅依據是什麼？ 211
3.企業無租承租另一企業房產，房產稅由誰繳納? 212
4.工業用地企業自建辦公樓，房產稅怎麼繳納？ 213
5.怎麼確定耕地占用稅的納稅義務發生時間？ 214
6.印花稅是否可以申請退稅? 215
7.境外股東轉讓境內公司股權給境內企業，稅款在哪裡繳納？ 215
8.因對方原因未過戶的房產，房產稅由產權人繳納還是使用人繳納？ 216
9.計算房產稅時，土地是否需要按評估值計入房產餘值繳納房產稅？ 217
10.承租人在其租賃土地上自建廠房使用，需要繳納房產稅嗎？ 218
11.自建房是否可以參照房地產企業，暫不繳納房產稅？ 218
12.銀行取得未過戶的抵債資產是否需要繳納房產稅及土地使用稅？ 219
13.翻新自有房產，仍按房產原值繳納房產稅，有何涉稅風險? 219
14.用作綠化帶的公共地區產權，是否需要繳納土地使用稅？ 220
15.怎樣理解房產稅規定中“交付使用次月”，具體是指什麼時候？ 221
16.有土地使用權證，但沒辦理房產證，是否需要繳納房產稅？ 221
17.企業租用農民的土地建民宿，是否需要繳納房產稅？ 222
18.安裝中央空調是否屬於房產稅的計稅依據？ 222
19.個人所有的住房，用於個人獨資企業，是否需要繳納房產稅？ 223
20.自建房產繳納房產稅的計稅依據是竣工結算價還是賬面價？ 223
21.隻有海域證沒有土地證，土地成本是否計入房產原值？ 224
22.無租使用房屋怎麼繳納房產稅？ 225
23.搭建彩鋼棚避免揚塵，是否需要繳納房產稅？ 225
24.名租實售的停車位，是否需要繳納房產稅？ 226
25.房產稅的納稅義務時間怎樣確定？ 227
26.未收到租金的房產需要繳納房產稅嗎？ 228
27.吸收合並取得的房產，怎麼確定房產稅的計稅依據？ 228
28.辦公樓已停用，是否需要繳納房產稅和土地使用稅？ 229
29.無租使用是否應繳納房產稅？ 229
30.融資租入中央空調用於自用房產，應如何計算房產原值？ 230
31.閑置5年的科教用地，是否可以享受免征土地使用稅的稅收優惠政策？ 231
32.怎樣確定房產稅的納稅義務人？ 231
33.房地產企業將公建設施轉為自有產權的固定資產，是否需要繳納房產稅？ 232
34.閑置廠房是否需要繳納房產稅？ 232
35.廠房的附屬設備是否計入房產稅計稅依據？ 233
36.無產權的地下車位，是否應當繳納房產稅？ 233
37.免費使用農村集體土地，是否需要繳納土地使用稅？ 234
38.僅取得發票，但尚未支付的成本，在土地增值稅清算時是否可以扣除？ 234
39.從二級市場購入的土地，土地增值稅清算時，相應土地成本是否可以按20%
加計扣除？ 235
40.收購股權的方式是否變更了房產產權？ 236
41.拆除被侵占土地的地上附著物的費用，在土地增值稅清算時是否可以扣除？ 237
42.房地產企業租入房屋的租金是否屬於開發間接費用？ 238
43.房地產企業開發項目，既有商業用房也有普通住宅，土地增值稅清算時，
是否適用占地面積法分攤土地成本？ 239
44.尚未取得土地使用權的，土地增值稅清算時，應如何確認收入和成本？ 240
45.土地增值稅清算報告還沒拿到，在此期間收到的款項是否需要繳納土地增值稅？ 241
46.用土地投資入股，土地增值稅清算時，是否可以按土地成本的20%扣除？ 241
47.出售無法確認原始成本的辦公樓，如何計算繳納土地增值稅？ 242
48.政府返還的土地出讓金怎麼做會計核算？ 243
49.房地產公司在土地增值稅清算時，成本能否按照建築面積在不同項目上分攤？ 244
50.房地產公司未出售的房屋，如何進行土地增值稅清算？ 245
51.預繳土地增值稅，按照2016年第70號公告的公式計算的稅款，比我單位原
計算的稅款多，是否需要補稅？ 246
52.房產公司為購房者墊付部分首付款收取的利息，是否屬於土地增值稅的應稅收入？247
53.怎樣理解以房地產作價入股暫不征收土地增值稅？ 248
54.母公司將購物中心劃轉給子公司，是否需要繳納土地增值稅？ 248
55.無償收回土地，需要繳納土地增值稅嗎？ 249
56.土地增值稅清算已完成，尾房銷售如何申報土地增值稅？ 250
57.利息在土地增值稅清算時是否可以扣除？ 251
58.土地增值稅是否可以按合同金額和留購價扣除？ 251
59.購買的房屋中既有置換面積又有購買面積，如何繳納契稅？ 252
60.全資子公司將房屋過戶到母公司名下，是否可以享受免征契稅的優惠？ 253
61.接手爛尾工程，造好後不辦產權證直接轉讓，是否涉及申報繳納契稅？ 254
62.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，子公司後期是否可以
增加新的股東，是否有時間限制？ 254
63.房地產公司將自有用房劃轉至新設立的公司，涉及哪些稅費？ 255
64.拆除費用是否屬於“成交價格”，是否應計算繳納契稅？ 257
65.國有企業通過劃撥方式取得的土地，是否應申報繳納契稅？ 257
66.向法院支付的拍賣傭金，是否屬於契稅的計稅依據？ 258
67.土地出讓金、征地補償金、拆遷補償金哪些屬於契稅的計稅依據？ 259
68.房產公司以土地作價入股非全資子公司，是否免征土地增值稅和契稅？ 260
69.股東一致的兩個企業之間劃轉房產權屬，是否可以免征契稅？ 261
70.房產的原權利人已經繳納契稅，我單位是否還需要繳納契稅？ 262
71.企業將無房產證的廠房轉讓給控股子公司，是否需要繳納契稅？ 263
72.租賃合同中的電費、保管服務費需要繳納印花稅嗎？ 263
73.二手車公司過戶車輛權屬時，按什麼稅目繳納印花稅？ 264
74.股權轉讓時，印花稅由被投資企業代扣代繳，還是交易雙方自行繳納？ 265
75.未簽訂合同的房租租賃業務，是否需要繳納印花稅？ 266
76.關聯企業之間資金借貸，是否應繳納印花稅？ 266
77.租賃合同未到期解除，是否可以按照實際租期繳納印花稅？ 267
78.由於申報錯誤多繳納了印花稅，是否可以申請退稅？ 268
79.一個納稅年度，資本公積陸續增加，怎麼確定印花稅的納稅義務時間？ 268
80.印花稅在不動產所在地繳納，還是在公司所在地繳納？ 269
81.保理合同是否需要繳納印花稅？ 270
82.框架合同如何計算印花稅？ 271
83.企業上月增資，本月減資，如何繳納印花稅？ 271
84.建築企業，印花稅的計稅依據是否包含增值稅？ 272
85.關聯企業之間以吸收合並方式取得的全資子公司，資金賬簿是否需要繳納印花稅？273
86.無運輸工具的承運業務，怎麼繳納印花稅？ 273
87.合伙企業的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？ 274
88.房租租賃合同變更簽約方，如何繳納印花稅？ 274
89.簡易訂單是否需要繳納印花稅？ 275
90.未完成的合同，如何繳納印花稅？ 276
91.委托貸款業務的印花稅納稅義務人有哪些？ 276
92.補充合同是否應繳納印花稅? 277
93.資金賬簿的印花稅納稅義務發生時間如何確定？ 277
94.商品房買賣合同與實際結算時面積不同，是否需要補繳印花稅？ 278
95.增值稅享受即征即退政策時，是否也可以退增值稅附加稅? 278
96.增值稅附加稅計稅依據中扣除退還的增值稅時，怎麼填報申報表？ 279
97.房地產企業計算預繳增值稅時產生的城建稅及附加，是否可以扣除留抵退稅稅額？280
98.建築企業預繳增值稅所在地與機構所在地的附加稅稅率不同，是否需要調整？ 281
99.一般納稅人是否適用財稅〔2016〕12號文件規定的優惠政策？ 282
100.企業發現漏報稅費，是否需要繳納滯納金？ 283
101.出口企業是否可以用免抵稅額減去留抵退稅額作為增值稅附加稅的計稅依據？ 283
102.出口企業的免抵稅額是否要繳納附加稅？ 284
103.被合並企業房屋產權轉移到合並企業是否征收土地增值稅？ 284
104.個人將房地產作價入股進行投資，是否征收土地增值稅？ 285
105.事業單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，是否征收土地增值稅？ 286
第五篇 綜合案例分析
1.公司股權設計時怎樣化解無限責任？ 291
2.投資款未實繳的長期股權投資，投資收益是否要確認？ 291
3.腳手架生產企業怎樣選擇合適的成本核算方式？ 292
4.客戶無法及時兌現的商業承兌彙票，可以由別家公司兌付嗎？ 293
5.預收賬款長期掛賬，怎麼處理？ 294
6.股東對企業的債權可以轉為股權嗎？ 294
7.技術轉讓是否免繳增值稅？企業所得稅怎麼計算？ 295
8.場地租金可以以傭金的形式支付嗎？ 296
9.企業收到科委的研發費用資助，專款專用，怎麼做賬務處理？ 296
10.“在建工程”轉入“固定資產”，但未全部取得發票，怎麼處理？ 299
11.2020年購進的存貨，2021年銷售後發生退貨，成本怎麼衝減？ 300
12.原材料結轉成本時，若發票跨年，能否稅前扣除？ 301
13.結轉成本時，進項發票未收到，怎麼處理？ 302
14.2021年成立的企業為以前年度發生的業務開具發票可以嗎？ 303
15.什麼情況下可以計提壞賬損失？ 303
16.納稅等級被列為D級，有沒有可能申訴復評？ 304
17.通過工會經費列支的各項支出在什麼科目？福利費需要繳納個人所得稅嗎？ 305
18.企業的實際控制人不在工資表上，是否對報銷有簽字權？ 305
19.以房產作為應收賬款和應付賬款，賬務怎樣處理？ 306
20.代客戶購買高鐵票怎樣簽訂合同？ 307
21.長期掛賬的應付賬款，實際已支付，但沒有憑據，賬務怎麼處理？ 307
22.A公司銷售並發貨，B公司收款開票，簽三方協議是否可行？ 308
23.新三板上市公司，報表利潤為負數，為什麼要確認遞延所得稅資產？ 308
24.境外客戶未取得進口許可權，境內企業怎樣設計業務結構和交易流程? 309
25.企業前股東賣車，款項未彙至公司賬戶，涉及哪些稅費？ 309
26.贈送給客戶和企業員工的禮品，涉及哪些稅費？ 310
27.政府購買的培訓服務是否有稅收優惠政策？ 311
28.企業購買的理財產品利息收入，涉及哪些稅費？ 312
29.出借閑置資金取得的利息怎麼確認利息收入？ 313
30.房地產租賃公司預先收到租金，如何確認納稅義務發生時間？ 314
31.付款給境外公司，涉及哪些稅費？ 314
32.以專利技術入股，怎麼計算增值稅和企業所得稅？ 315
33.什麼是金稅四期？金稅四期包含了哪些內容？ 316
34.金稅四期是怎麼監管企業的？企業以後的稅務風險管理要注意哪些問題？ 316
