部分 財務問題清單 責任清單 追責依據

一、重大政策措施常見問題、責任清單、追責依據

二、預算決算常見問題、責任清單、追責依據

(一)預算編制

(二)預算執行

(三)預算調整

(四)預算績效評價

(五)部門決算

(六)預(決)算批復

(七)預(決)算公開

三、資金管理常見問題、責任清單、追責依據

(一)資金使用管理

(二)公務卡與現金管理

(三)非稅收入管理

(四)財政票據管理

(五)稅務發票管理

(六)賬戶管理

四、資產管理常見問題、責任清單、追責依據

(一)資產配置

(二)資產使用、處置及管理

五、政府采購常見問題、責任清單、追責依據

六、項目管理常見問題、責任清單、追責依據

七、費用支出管理常見問題、責任清單、追責依據

(一)出國經費支出管理

(二)公務用車購置及運行費支出管理

(三)公務接待支出管理

(四)會議費支出管理

(五)培訓費支出管理

(六)差旅費支出管理

(七)其他費用支出管理

八、內部控制常見問題、責任清單、追責依據

九、審計監督常見問題、責任清單、追責依據

十、會計基礎常見問題、責任清單、追責依據

(一)會計核算

(二)會計人員及賬簿設置管理

(三)會計工作交接

(四)會計監督

(五)會計檔案管理

十一、其他常見問題、責任清單、追責依據

第二部分 中央部門單位年度預算執行等情況審計結果

一、財政資源統籌有待加強

二、違反財經紀律和過緊日子要求

三、行政事業性國有資產管理不夠嚴格

審計查出的個中央部門和所屬單位存在的主要問題

第三部分 相關法規

法 律

中華人民共和國預算法

中華人民共和國商業銀行法

中華人民共和國政府采購法

中華人民共和國審計法

中華人民共和國會計法

中華人民共和國行政許可法

行政法規

中華人民共和國預算法實施條例

黨政機關厲行節約反對浪費條例

財政違法行為處罰處分條例

中華人民共和國政府信息公開條例

建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體繫實施綱要

中華人民共和國發票管理辦法

機關事務管理條例

中華人民共和國政府采購法實施條例

黨政機關公務用車管理辦法

黨政機關國內公務接待管理規定

關於嚴禁黨政機關到風景名勝區開會的通知

中華人民共和國審計法實施條例

違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定

部門規章

行政單位財務規則

事業單位財務規則

中央部門結轉和結餘資金管理辦法

財政支出績效評價管理暫行辦法

中央部門預算績效運行監控管理暫行辦法

部門決算管理辦法

中央預算單位公務卡管理暫行辦法

關於實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知

關於中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知

政府非稅收入管理辦法

財政票據管理辦法

中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法

人民幣單位存款管理辦法

人民幣銀行結算賬戶管理辦法

行政單位國有資產管理暫行辦法

事業單位國有資產管理暫行辦法

中央行政事業單位國有資產管理暫行辦法

基本建設財務規則

因公臨時出國經費管理辦法

因公短期出國培訓費用管理辦法

中央和國家機關會議費管理辦法

中央和國家機關培訓費管理辦法

中央和國家機關差旅費管理辦法

關於加強公務機票購買管理有關事項的通知

行政事業單位內部控制規範(試行)

會計基礎工作規範

黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定

關於內部審計工作的規定

會計檔案管理辦法

設立“小金庫” 和使用“小金庫” 款項違法違紀行為政紀處分暫行規定

前  言

中央八項規定出臺以來，有關部門出臺或修訂完善了公務接待、因公出國、會議、培訓、出差等一繫列財務制度，扎緊織密制度籠子，全面嚴肅財經紀律、嚴格財務管理。同時，加大了對財務方面違法違規違紀問題的檢查和責任追究力度。然而從近年來財務檢查、審計和巡視的結果來看，財務方面違法違規違紀問題仍很突出。一些人因此受到黨紀和行政處分，甚至司法處理，教訓極其深刻。

之所以出現上述情況，主要是由於一些單位和個人未給予足夠的重視。長期以來存在這樣一個誤區，認為財務問題是財務人員或財務部門的事。實際上財務方面出了問題，單位領導至少應當承擔領導責任，視問題的性質和具體情況還可能承擔主管責任或直接責任，還有一些問題的直接責任要由具體經辦的業務部門相關人員承擔。當然，財務人員特別是財務部門負責人，多數情況下對單位發生的財務問題應當承擔監督責任，對有些問題應當承擔直接責任。為了幫助有關人員了解和掌握對財務問題應承擔的責任，避免在財務方面違法違規違紀，我們對近年來行政事業單位財務方面的大量案例進行總結和歸納，提煉形成具有普遍指導意義的問題清單。按照問題導向、責任法定原則，我們查閱和研究了所有相關的法規制度，梳理出了本書的責任清單和追責依據。將問題精煉化、責任表單化、依據法定化，方便讀者快速學習、精準查閱。

本書內容包括三大部分：部分分別從重大政策措施、預算決算、資金管理、資產管理、政府采購、項目管理、費用支出、內部控制、審計監督、會計基礎、其他共11個方面列示了問題清單、責任清單和追責依據，並以法規為依據（具體追責仍應依據問題發生時的法規）對部分問題做了必要的說明，以方便理解。考慮到常見問題的動態性，專門提供了2022年6月審計署發布的《中央部門單位2021年度預算執行等情況審計結果》，反映了現階段的問題和案例，作為本書的第二部分內容，切實幫助有關單位以案明紀、以案促改。第三部分收錄了與責任清單和追責依據相關的主要法規，具體包括6部法律、13個行政法規、30個部門規章，以方便讀者查閱。本書可供行政事業單位負責人、財務部門和業務經辦部門有關人員學習使用，也可供企業和社團組織有關人員參考。參加本書編審工作的有：許太誼、朱爽、夏田、管華宇、任曉琳、杜永勤、張少華、張金寶、孟可、聞燕、曾凡波、霍風。對於書中可能存在的問題和不足，敬請讀者批評指正，以便今後修訂時完善，E-mail：554668276@qq.com。