目 錄

第 一章淺析稅會處理與差異

一、核算會計的職能定位/1

二、準則修訂對稅會處理的影響/3

三、稅會處理的基本原則/7

第二章流動資產與負債

一、周轉材料的核算問題/12

二、委（受）托加工物資的會計處理/15

三、存貨采購中的暫估入賬/19

四、拆解自產產品回收包裝物的會計處理/20

五、區分合同資產與應收賬款、合同負債與預收賬款/21

六、新金融工具準則下理財產品的稅會處理/24

七、職工薪酬的稅會處理/27

八、應收票據的相關風險/30

九、通過受讓股票獲得應收賬款清償/32

十、受讓子公司應收賬款的賬務處理/35

第三章租賃業務

一、加強對新租賃準則的理解/39

二、出租方長期經營性租賃的稅會處理/42

三、使用權資產轉租並基於裝修成本收取租金/43

四、租金減讓及延長租期/45

五、租賃負債的列報和披露/48

六、使用權資產的稅會差異/50

七、提前終止租賃的稅會處理 /54

第四章股份支付

一、IPO企業股份支付的稅會問題/57

二、被激勵對像放棄行權的會計處理/64

三、股份回購義務的確認/73

四、實際控制人回購離職員工所持股份/75

五、用於股權激勵的各類持股平臺優劣對比/77

第五章長期股權投資

一、長期股權投資重大影響的判斷條件/85

二、“對賭協議”對股權投資成本核算的影響/87

三、投資比例達到49%是否納入合並財務報表/91

四、購買方收回部分股權投資款/94

五、“名債實股”問題/96

六、表外負債對股權轉讓的稅會影響/98

第六章固定資產與在建工程

一、房屋、建築物推倒重置的稅會處理/102

二、處置固定資產時是否應該計提附加稅/105

三、股東用二手設備投資入股的會計處理/107

四、固定資產折舊年限和殘值（率）變更/110

五、固定資產加速折舊的稅會處理/114

六、固定資產和長期待攤費用的辨析/118

七、在建工程計提減值後轉為固定資產/120

八、在建工程會計核算中的常見問題/121

九、項目建設期土地使用權攤銷的會計核算/124

十、以在建工程對外投資/127

第七章遞延所得稅資產與負債

一、遞延所得稅資產與負債計提的邏輯/130

二、中期財務報告中的遞延所得稅問題/134

三、稅率發生變化對遞延所得稅資產與負債的影響/139

四、專項儲備稅會處理及遞延所得稅問題/142

五、職工教育經費計提及遞延所得稅問題 /148

六、工會經費餘額是否計提遞延所得稅資產/150

七、企業合並中的遞延所得稅/152

第八章營業收入

一、客戶（超）常規保修條款的會計處理/155

二、新收入準則下銷售傭金的核算問題/158

三、存在延期交貨違約情況下的收入確認/160

四、試用期產品的收入確認/164

五、設備組裝業務客戶違約並終止合同的收入確認 /167

六、營業收入扣除問題/169

七、通過轉讓貨權憑證進行交易收入確認/172

八、加盟費收入的稅會處理/174

九、收入確認暫停的會計處理/176

十、買贈業務的稅會處理/177

十一、銷售/180

第九章成本與費用

一、種類多、特征差異大的副產品的成本核算/185

二、生物資產的核算/187

三、運費的會計核算/193

四、充值卡的稅會處理/195

五、替供應商承擔稅費的會計核算/197

六、企業綠化支出的會計核算/198

七、尚未投產模具的折舊/200

八、贈品是否應該計入銷售費用/202

九、融資咨詢費的稅會處理/205

第十章研發支出

一、對研發活動的判斷/208

二、會計核算、高新技術認定及加計扣除口徑對比/210

三、研發支出全部費用化存在的問題/212

四、合作研發和委托研發的稅會處理/213

五、一方負責研發，另一方負責生產的會計核算/217

六、上市公司開發支出的核算問題/219

七、研發過程中形成的產品銷售收入的確認/221

八、軟件開發虧損合同的會計處理/223

第十一章政府補助與商務補貼

一、政府補助的納稅時點/229

二、個稅手續費返還的稅會處理/233

三、政府補助的會計核算/236

四、政府補助的暫估確認/239

五、通過中介機構申請政府補助的會計核算/240

六、銀行向客戶贈送軟件以獲取客戶合同/242

七、平臺型電商補貼業務的收入確認及增值稅處理/244

第十二章其他常見稅會問題

一、新債務重組準則——以房抵債/251

二、政策性搬遷/258

三、房產稅繳納義務時點/265

四、廢品銷售存在的稅會問題/269

五、股東捐贈的稅會處理 /272

六、退補企業所得稅的會計處理/274

第十三章常見的稅務籌劃風險

一、企業購買藝術品的稅會處理/277

二、自然人通過減資降低稅負是否可行/279

三、高管薪酬的稅務籌劃/281

四、中小企業主個稅籌劃的常用方法及其評價/283

五、成立多家公司涉及的稅務問題/286

六、一筆業務同時開具兩類發票/288