全面預算管理是根據企業經營計劃，對企業各部門的資源進行分配、調節和控制，以便有效地組織和協調日常生產經營活動，實現經營目標的過程。本書從企業全面預算管理概述入手，教會讀者預算編制流程和方法，掌握投資、咨詢公司經營預算、財務預算的編制，投、融（籌）資預算的編制，制造業企業財務預算的編制，房地產企業全面預算管理和建築施工企業經營預算等。

本書從預算編制，到預算執行、預算控制、預算考評、預算分析與調整、預算激勵等，結合大量成功案例，層層深入地介紹了經營計劃與全面預算的實施步

驟、實施方法、使用技巧和注意事項，並且提供了大量行之有效的表格和管理制度實戰範本，幫助企業提升戰略管理能力和資源使用效率，提升核心競爭力。本書既可以作為管理者轉變思維、提升戰略規劃能力的指導手冊，又可以作為全面預算管理落地的實操手冊。

目錄

第1章企業全面預算管理概述

1.1 企業全面預算管理內容及特征/1

1.1.1 全面預算管理的框架 1

1.1.2 全面預算管理的概念和內容 2

1.1.3 全面預算管理的特征與功能 5

1.2 全面預算管理組織體繫與經營預算應考慮的因素/9

1.2.1 全面預算管理組織體繫應考慮的因素 9

1.2.2 經營預算應考慮的因素 12

1.2.3 公司經營戰略與**預算 13

1.3 企業全面預算管理10種模式/16

1.3.1 以**為起點的預算 16

1.*.* 以利潤為起點的預算 18

1.3.3 以成本為起點的預算 19

1.3.4 以現金流量為起點的預算 20

1.3.5 以資本投入為起點的預算 21

1.3.6 綜合平衡預算 21

1.3.7 基於經濟增加值的預算 22

1.3.8 基於企業戰略的預算 22

1.3.9 作業基礎預算 22

1.3.10 基於平衡計分卡的全面預算 23

1.4 企業發展階段預算管控模式/25

1.4.1 不同階段預算管控模式 25

1.4.2 預算管控現狀 26

1.4.3 全面預算管控的要點 27

1.5 全面預算管理存在的共性問題/29

1.5.1 預算意識問題 29

1.5.2 預算基礎體繫問題 29

1.5.3 預算目標問題 29

1.5.4 預算編制問題 31

1.6 企業全面預算管理存在的問題/33

1.6.1 認為全面預算是財務行為 33

1.6.2 未能實現充分的溝通協調 33

1.6.3 預算剛性弱化 34

1.6.4 缺乏有效的考核與激勵機制 34

第2章預算編制流程和方法

2.1 預算編制流程/35

2.1.1 預算編制程序的分類 35

2.1.2 年度業務計劃要預先確定 36

2.1.3 年度工作計劃的5項內容 37

2.1.4 預算編制流程 37

2.2 預算編制方法/43

2.2.1 固定預算法 43

2.2.2 彈性預算法 43

2.2.3 增量預算法 44

2.2.4 零基預算法 44

2.2.5 滾動預算法 44

2.2.6 概率預算法 45

2.2.7 基礎預算法 45

2.2.8 預算編制方法的選擇 45

第3章企業經營預算的編制

3.1 企業全面預算內容和程序/49

3.1.1 全面預算編制的內容 50

3.1.2 全面預算編制的程序 50

3.1.3 戰略規劃制定 51

3.1.4 年度計劃與年度目標 53

*.* **預算的編制/56

*.*.1 **預算的內容 56

*.*.2 編制**預算前要注意的內容 57

*.*.3 **預測應考慮的因素 58

*.*.4 **預測方法 58

3.3 生產預算的編制/61

3.3.1 生產預算需要思考的問題 61

3.*.* 生產預算編制及方法 62

3.3.3 生產消耗定額預算編制程序 63

3.3.4 能源消耗定額預算編制程序 63

3.4 采購預算的編制/63

3.4.1 采購預算編制注意事項 63

3.4.2 為什麼要編制采購預算 65

3.4.3 怎麼編制采購預算 65

3.4.4 采購預算管理如何執行 65

3.5 生產成本預算的編制/66

3.5.1 生產成本的組成 67

3.5.2 直接材料預算的編制 68

3.5.3 直接人工預算的編制 69

3.5.4 制造費用預算的編制 70

3.5.5 產品成本預算的編制 70

3.6 期間費用預算的編制/71

3.6.1 管理費用預算 71

3.6.2 **費用預算 72

3.6.3 財務費用預算 73

3.7 其他經營預算的編制/75

3.7.1 資本預算編制 75

3.7.2 現金預算編制 75

3.7.3 預計報表編制 76

3.8 年度經營目標的制定與分解/76

3.8.1 年度預算管理目標 76

3.8.2 預測**額 78

3.8.3 預測目標利潤 78

3.8.4 以行業平均淨資產收益率為基準計算

目標利潤 78

3.8.5 年度經營目標分解法 79

3.9 作業基礎預算的編制/80

3.9.1 作業基礎預算編制概述 80

3.9.2 作業成本管理 83

3.9.3 基於平衡計分卡的作業基礎預算 90

3.9.4 基於價值鏈的作業基礎預算 91

第4章財務預算的編制

4.1 財務預算的編制的基本概念/96

4.1.1 財務預算概述 96

4.1.2 財務預算編制的原則 97

4.1.3 財務預算在全面預算體繫中的作用 97

4.2 物業管理企業財務預算的內容/98

4.2.1 收入預算 98

4.2.2 營業成本預算 98

4.2.3 管理費用預算 98

4.2.4 財務費用預算 99

4.2.5 資本預算 99

4.2.6 現金預算 99

4.2.7 預計損益表 99

4.2.8 預計資產負債表 100

4.3 現金預算和現金持有量的確定/100

4.3.1 現金預算 100

4.*.* 現金持有量的確定 101

4.4 物業管理企業財務預算的編制/101

4.4.1 物業管理企業財務預算的編制

方式 101

4.4.2 物業管理企業財務預算的編制

程序 102

4.5 現金流量預算表的編制/104

4.5.1 現金流量預算表三大資金活動的

內容 104

4.5.2 現金流量預算表的列報方法 109

4.5.3 現金流量預算表的編制方法 109

4.6 利潤預算表的編制/111

4.6.1 利潤預算概述 111

4.6.2 利潤預算表的編制 112

4.6.3 利潤預算表編制舉例 113

4.7 資產負債預算表的編制/114

4.7.1 資產負債預算概述 115

4.7.2 資產負債預算表編制方法 115

4.7.3 資產負債預算表編制舉例 116

第5章預算執行與控制

5.1 年度經營計劃與全面預算的關繫/118

5.1.1 兩者的區別 118

5.1.2 兩者的關繫 119

5.1.3 年度經營計劃與全面預算的關繫 119

5.2 全面預算管理的基礎/124

5.2.1 實施全面預算管理體繫 124

5.2.2 全面預算管理具體做法 125

5.3 預算執行/129

5.3.1 預算執行中存在的問題 130

5.*.* 設定預算指標 130

5.3.3 預算執行分析 131

5.3.4 預算執行管理 134

5.3.5 明確預算執行範圍與程序 135

5.4 預算控制/141

5.4.1 預算控制的概念 141

5.4.2 預算控制的形式 146

5.4.3 預算控制的原則 148

5.4.4 預算控制方法 150

5.4.5 實施預算控制的過程 151

第6章預算考評

6.1 預算考評原則/156

6.1.1 目標性原則 156

6.1.2 責權對等和可控性原則 157

6.1.3 激勵原則 157

6.1.4 整體利益化原則 157

6.1.5 分級考核原則 157

6.1.6 例外原則 158

6.2 預算目標完成情況考核/158

6.2.1 預算考評指標體繫設計 158

6.2.2 預算工作考評 161

6.2.3 預算考評常用方法 163

6.2.4 營*考核 165

6.3 預算評價指標/169

6.3.1 財務指標和非財務指標 169

6.*.* 定量指標和定性指標 169

6.3.3 指標和相對指標 170

6.3.4 內部考評指標體繫 171

6.3.5 外部考評指標體繫 171

6.3.6 制造業預算考評指標分類 171

6.3.7 預算指標權重設定 172

6.4 預算考評與經營業績的關繫/174

6.4.1 戰略與預算的關繫 174

6.4.2 預算指標確定與預算調整 176

6.4.3 真實導向型考評制度 177

6.4.4 業績導向型考評制度 177

6.4.5 探索解決上述兩種制度弊端的途徑 178

第7章預算分析與預算調整

7.1 預算分析概述/184

7.1.1 確定預算分析要求 185

7.1.2 預算分析的內容 186

7.1.3 預算分析的不足 187

7.1.4 預算分析的功能 187

7.2 預算分析與調整/188

7.2.1 預算分析方法 188

7.2.2 調查預算差異 190

7.2.3 調整預算差異 190

7.2.4 預算分析重點 191

7.2.5 預算分析報告 191

7.3 預算差異分析流程/194

7.3.1 預算差異分析 194

7.*.* 風險與機會分析 194

7.3.3 **預算差異分析 196

7.3.4 成本預算差異分析 197

7.3.5 利潤預算差異分析 198

第8章預算激勵

8.1 預算管理中的激勵機制/201

8.1.1 基於預算的激勵機制 202

8.1.2 預算激勵的必要性 204

8.1.3 激勵機制 204

8.2 考評與激勵/205

8.2.1 對高級管理人員的考評與激勵 206

8.2.2 對責任中心的考評與激勵 206

8.2.3 對普通員工的考評與激勵 208

第9章大數據下的財務分析與預算管理

9.1 大數據時代財務分析新思路與分析重點/211

9.1.1 尋找財務業績背後的業務動因 211

9.1.2 從業務層獲取業務信息 212

9.1.3 與業務人員溝通分析結果 212

9.1.4 向高層彙報解讀預算執行情況 212

9.1.5 與相關部門、單位溝通成本費用

控制 213

9.1.6 大數據時代財務分析重點 213

9.1.7 大數據時代下全面預算管理的

趨勢 221

9.1.8 大數據背景下如何做好全面預算 223

9.2 大數據下基於ERP架構的全面預算管理

信息繫統/224

9.2.1 企業管理模式ERP 224

9.2.2 ERP如何實現全面預算管理 226

9.2.3 大數據時代與ERP的發展前景 229

第10章投資、咨詢公司經營預算的

編制

10.1 投資、咨詢公司業務概念與業務範圍/230

10.1.1 投資、咨詢公司業務概念 230

10.1.2 投資、咨詢公司業務範圍 231

10.2 投資、咨詢公司業務預算的編制/232

10.2.1 編制投資成本預算 232

10.2.2 編制投資收益預算 235

10.3 投資、咨詢公司成本費用預算的編制/236

10.3.1 管理費用預算 236

10.*.* **費用預算 237

10.3.3 財務費用預算 238

第11章投資、咨詢公司財務預算的

編制

11.1 投資、咨詢公司財務預算管理/240

11.1.1 財務預算管理的重要性 240

11.1.2 財務預算管理存在的問題 242

11.1.3 財務預算管理秉持的理念 244

11.1.4 財務預算模式應用 246

11.2 投資、咨詢公司現金流量預算/247

11.2.1 收益預算現金收入 248

11.2.2 管理費用現金支出 249

11.2.3 **費用現金支出 251

11.2.4 財務費用預算現金支出 252

11.2.5 其他費用預算現金支出 254

11.2.6 現金流量預算基礎表的編制 255

11.3 投資、咨詢公司利潤預算/257

11.3.1 投資、咨詢公司利潤預算概述 257

11.*.* 投資、咨詢公司利潤預算表 259

第12章投、融（籌）資預算的編制

12.1 資本預算方法/261

12.1.1 資源分配標準的確定 262

12.1.2 資本預算評價指標的選擇 263

12.1.3 項目的風險調整與折現率的確定 264

12.1.4 優化配置技術 264

12.1.5 投資項目的現金流量 265

12.2 投資項目因素分析/272

12.2.1 投資項目的不確定性因素分析 272

12.2.2 投資項目的可行性研究 273

12.2.3 項目可行性研究報告的編制 274

12.3 長期投資預算的編制/275

12.3.1 長期投資預算的內容 276

12.*.* 固定資產投資管理 277

12.3.3 長期投資預算管理 283

12.3.4 長期投資預算編制步驟 284

12.4 融（籌）資預算的編制/285

12.4.1 融資管理工作流程 285

12.4.2 向金融機構借款流程 285

12.4.3 經營資金需要量的預測 286

12.4.4 經營籌資預算的編制方法 287



第13章制造業企業財務預算的編制

13.1 財務預算的編制/288

13.1.1 財務預算在全面預算體繫中的

作用 288

13.1.2 怎樣正確理解企業年度財務預算 288

1*.* 現金流量預算/295

1*.*.1 現金流量預算概述 295

1*.*.2 現金流量預算的作用 296

1*.*.3 現金流量預算的內容 296

1*.*.4 現金流量預算的編制 297

1*.*.5 現金流量預算基礎表的編制 302

13.3 利潤預算/304

13.3.1 利潤預算概述 304

13.*.* 利潤預算的編制流程 304

13.4 資產負債預算/305

13.4.1 資產負債預算概述 306

13.4.2 資產負債預算的編制步驟 306

第14章房地產企業全面預算管理

14.1 房地產企業全面預算管理模式/308

14.1.1 房地產企業三大特點 308

14.1.2 房地產企業全面預算管理的六大

特點 308

14.1.3 常用的全面預算管理模式 309

14.1.4 適合房地產企業的全面預算管理

模式 309

14.2 房地產企業全面預算的編制/313

14.2.1 如何設計合理的預算編制體繫 313

14.2.2 房地產企業預算編制流程 317

14.2.3 房地產企業項目整體預算的編制 318

14.2.4 年度預算編制體繫 320

14.2.5 房地產企業年度預算的編制 321

14.3 房地產企業全面預算的執行與控制/323

14.3.1 房地產企業動態成本控制 323

14.*.* 房地產企業合同管理 323

14.3.3 房地產企業現金流量管理 324

14.3.4 房地產企業預算控制原則與內容 324

14.4 全面預算管理存在的問題與對策/329

14.4.1 房地產企業全面預算管理存在的

問題 329

14.4.2 解決房地產企業全面預算管理問題的

對策 330

14.4.3 大數據時代房地產預算管理分析 332

第15章建築施工企業經營預算

15.1 建築施工企業預算管理概述/336

15.1.1 實施預算管理的現實意義 336

15.1.2 實施預算管理存在的問題 337

15.1.3 完善預算管理的對策 339

15.2 建築施工企業經營預算管理/345

15.2.1 建築施工企業經營預算管理體繫

搭建 345

15.2.2 經營預算編制流程 346

15.2.3 經營預算範圍與內容 347

15.3 建築施工企業預算編制流程/348

15.3.1 建築工程預算的編制 349

15.*.* 安裝工程費預算的編制 350

15.3.3 設備費預算的編制 350

15.4 其他工程和費用預算的編制/351

15.4.1 工程建設其他費用 351

15.4.2 工程管理費 352

15.5 建築施工企業資金預算管理/353

15.5.1 資金預算管理流程 353

15.5.2 資金預算範圍與內容 355

15.6 資金預算編制/355

15.6.1 資金預算具體編報方法 355

15.6.2 項目資金管理工具化 357