了得網管理_財務管理(第四版)(蔡建民)

內容簡介

本書根據科學管理的基本原則，全面繫統闡述了企業籌集資金、運用資金、分配資金、管理資金的現代財務管理的理論和方法。每章有復習思考題、練習題並附有參考答案。作為修訂本，原書總體框架不變，對某些不夠成熟或者不便於教學的的部分進行了修改、更新。按財務管理學科*發展及新企業會計準則對相關內容進行修改。

章總論
節財務管理的概念
第二節財務管理的目標
第三節財務管理的原則
第四節財務管理的主要環節
第五節財務環境
第六節財務管理體制
復習思考題
第二章財務管理的基礎要素
節資金的時問價值
第二節投資的風險價值
復習思考題
練習題
第三章資金的籌集章總論

節財務管理的概念

第二節財務管理的目標

第三節財務管理的原則

第四節財務管理的主要環節

第五節財務環境

第六節財務管理體制

復習思考題

第二章財務管理的基礎要素

節資金的時問價值

第二節投資的風險價值

復習思考題

練習題

第三章資金的籌集

節籌集資金的意義與要求

第二節資金需要量的預測

第三節企業資金的來源

第四節籌資的渠道和方式

第五節資金成本

第六節杠杆利益與風險

第七節資本結構

復習思考題

練習題

第四章投資決策

節投資的概念及其現金流量

第二節投資決策的基本方法

第三節淨現值法與內部收益率法的比較

第四節投資方案的對比與選優

第五節所得稅與折舊對投資的影響

第六節投資的風險分析

第七節通貨膨脹對投資決策的影響

第八節無形資產、遞延資產及其他資產管理

第九節證券投資管理

復習思考題

練習題

第五章流動資產的管理

節流動資產管理的基本要求

第二節流動資產需求的預測和營運資金的管理

第三節貨幣資產及短期投資的管理

第四節應收賬款的管理

第五節存貨的管理

復習思考題

練習題

第六章成本管理

節概述

第二節產品成本預測和計劃

第三節成本的日常控制

第四節標準成本管理繫統

復習思考題

練習題

第七章營業收入管理

節價格管理

第二節營業收入及其預測

第三節營業收入管理

復習思考題

練習題

第八章利潤管理

節利潤的構成及稅金

第二節利潤的預測與計劃

第三節利潤分配管理

第四節股利政策

復習思考題

練習題

第九章財務計劃

節利潤規劃

第二節財務預算的編制

復習思考題

練習題

第十章財務分析

節財務分析概述

第二節基本財務比率分析

第三節綜合能力分析

在線試讀

2．資金的運用
籌集資金是為了運用資金。企業的資金運用是企業資金運動（流動）的主要內容。資金利用效果的好壞關鍵在於運用。資金運用是以貨幣的價值形式反映物化勞動和活勞動的占用與消耗，即資金占用和資金耗費。企業資金的占用按形態可分為貨幣資金、儲備資金、固定資金、生產資金、成品資金和結算資金。具體表現為現金、銀行存款；原材料、輔助材料；房屋、機器設備；在制品、自制半成品；產成品；各項應收款項等。資金耗費是指企業在生產經營過程中所發生的以價值形式表現的消費。具體表現為房屋機器設備的折舊、職工工資、耗費各種材料、其他費用的支出。各種生產耗費的貨幣表現就是產品的制造成本。產品的制造成本連同企業的銷售費用、管理費用和財務費用終都要通過產品銷售而收回。在產品價格一定的情況下，如果資金耗費越多，企業的利潤將越少，表明企業的經濟效益較差；反之，則表明企業的經濟效益較好。工商企業的資金占用雖然不構成資金的直接耗費，但占用資金所付出的代價（如利息支出等）終也將轉化為資金耗費。因此對企業來講資金如何在生產經營過程中合理地經濟地運用，直接影響其經濟效益，這也就是所謂企業的用財之道。
3．資金的回收與分配
企業籌集資金、運用資金的目的都是為了企業的利潤化，即企業的產品銷售收入在補償了生產經營中資金耗費後的剩餘部分能取得極大值。
企業生產的產品通過銷售環節取得的貨幣收入，首先要滿足於生產經營中資金耗費的補償，使收入的貨幣資金先考慮用於購買勞動資料、勞動對像、支付職工工資和其他費用等，也有一部分要用於支付債務及其利息，餘下部分為企業的營業利潤。企業的利潤要按有關規定在國家、企業、投資者之間進行分配。首先，企業要按國家稅法繳納所得稅，再支付各項賠償金、違約金、滯納金、罰息、罰款，然後提取企業公積金。後將剩餘部分的利潤以股利等形式向投資者進行分配。企業提取的公積金可用於彌補虧損以及按國家有關規定轉增資本。上繳給國家的稅收和分配給投資者的利潤的那部分資金，顯然就退出了企業的資金運動。企業資金的分配取決於企業資金的收入即所謂的“量人為出”，合理分配資金能促使企業再生產和經營活動健康積極發展，從而使企業的收入不斷增加。企業的財務管理既要全面籌劃對收入的合理分配，又要廣開生產經營門路增加收入、增加盈利，即所謂企業的生財之道。
（二）財務關繫
工商企業資金的籌集、投放、使用、收入和分配，與工商企業的上下左右各方面有著廣泛的聯繫。財務關繫，就是指企業在資金活動中與各有關方面發生的經濟關繫。顯然，企業財務關繫的狀況反映著企業理財環境的客觀狀況，財務關繫的內容和本質特征是由經濟體制所決定的，在市場經濟條件下，企業的財務關繫主要有以下幾個方面：2．資金的運用

籌集資金是為了運用資金。企業的資金運用是企業資金運動（流動）的主要內容。資金利用效果的好壞關鍵在於運用。資金運用是以貨幣的價值形式反映物化勞動和活勞動的占用與消耗，即資金占用和資金耗費。企業資金的占用按形態可分為貨幣資金、儲備資金、固定資金、生產資金、成品資金和結算資金。具體表現為現金、銀行存款；原材料、輔助材料；房屋、機器設備；在制品、自制半成品；產成品；各項應收款項等。資金耗費是指企業在生產經營過程中所發生的以價值形式表現的消費。具體表現為房屋機器設備的折舊、職工工資、耗費各種材料、其他費用的支出。各種生產耗費的貨幣表現就是產品的制造成本。產品的制造成本連同企業的銷售費用、管理費用和財務費用終都要通過產品銷售而收回。在產品價格一定的情況下，如果資金耗費越多，企業的利潤將越少，表明企業的經濟效益較差；反之，則表明企業的經濟效益較好。工商企業的資金占用雖然不構成資金的直接耗費，但占用資金所付出的代價（如利息支出等）終也將轉化為資金耗費。因此對企業來講資金如何在生產經營過程中合理地經濟地運用，直接影響其經濟效益，這也就是所謂企業的用財之道。

3．資金的回收與分配

企業籌集資金、運用資金的目的都是為了企業的利潤化，即企業的產品銷售收入在補償了生產經營中資金耗費後的剩餘部分能取得極大值。

企業生產的產品通過銷售環節取得的貨幣收入，首先要滿足於生產經營中資金耗費的補償，使收入的貨幣資金先考慮用於購買勞動資料、勞動對像、支付職工工資和其他費用等，也有一部分要用於支付債務及其利息，餘下部分為企業的營業利潤。企業的利潤要按有關規定在國家、企業、投資者之間進行分配。首先，企業要按國家稅法繳納所得稅，再支付各項賠償金、違約金、滯納金、罰息、罰款，然後提取企業公積金。後將剩餘部分的利潤以股利等形式向投資者進行分配。企業提取的公積金可用於彌補虧損以及按國家有關規定轉增資本。上繳給國家的稅收和分配給投資者的利潤的那部分資金，顯然就退出了企業的資金運動。企業資金的分配取決於企業資金的收入即所謂的“量人為出”，合理分配資金能促使企業再生產和經營活動健康積極發展，從而使企業的收入不斷增加。企業的財務管理既要全面籌劃對收入的合理分配，又要廣開生產經營門路增加收入、增加盈利，即所謂企業的生財之道。

（二）財務關繫

工商企業資金的籌集、投放、使用、收入和分配，與工商企業的上下左右各方面有著廣泛的聯繫。財務關繫，就是指企業在資金活動中與各有關方面發生的經濟關繫。顯然，企業財務關繫的狀況反映著企業理財環境的客觀狀況，財務關繫的內容和本質特征是由經濟體制所決定的，在市場經濟條件下，企業的財務關繫主要有以下幾個方面：

1．企業與投資者和受資者之間的財務關繫

企業從各種投資者那裡籌集資金，進行生產經營活動，並將所實現的利潤按各投資者的出資額進行分配。企業也可將自身的法人財產向其他單位投資，這些被投資單位即為受資者，受資者應向企業分配投資收益。企業與投資者、受資者的關繫是投資及分享投資收益的關繫，在性質上屬於所有權關繫。處理這種財務關繫必須維護投資者和受資者各方的合法權益。

2．企業與債權人、債務人、往來客戶之問的財務關繫

企業由於購買材料、銷售產品等要與各類購銷客戶發生貨款收支結算關繫，在購銷活動中由於延期收付款項要與有關單位發生商業信用關繫——應收賬款和應付賬款。當企業資金不足或資金閑置時，則要向銀行借款、發行債券或購買其他單位債券。業務往來中的收支結算，要及時收付貨款，以免相互占用資金，無論何種原因，一旦形成債權債務關繫，則債務人不僅要還本，而且要付息。企業與債權人、債務人、購銷客戶的關繫，在性質上屬於債權關繫、合同義務關繫。處理這種財務關繫，也必須按有關各方的權利和義務，保障有關各方的權益。

3．企業與稅務機關之間的關繫

企業應按照國家稅法和規定繳納各種稅款，包括所得稅、流轉稅和其他各種稅金。國家以社會管理者的身份向一切企業征收有關稅金，這些稅金是國家財政收入的主要來源。企業及時足額地納稅，是生產經營者對國家應盡的義務，必須認真履行此項義務。

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