章.數字智能聯合稅控的新動向和新思路……………………………1
節.大數據管稅下稅務檢查的新形勢和風險管理新動態……………1
第二節.數據比對在稅務風險識別中應用與案例分析……………………16
第二章.企業設立環節稅收風險控制與稅務規劃………………………28
節.股東出資環節的涉稅處理與籌劃設計……………………………28
問題1：股東認繳未實繳而企業發生的借款利息支出
.....能否稅前扣除？…………………………………………………31
問題2：小規模納稅人取得增值稅專用發票在以後可以
.....抵扣進項稅額嗎？………………………………………………33
第二節.企業拿地環節契稅涉稅風險管控與重點問題籌劃………………35
問題3：市政配套費是否應作為契稅的計稅依據？……………………38
問題4：企業購買土地取得土地款返還如何進行財稅處理？…………43
第三節.企業城鎮土地使用稅的風險管控與規劃…………………………45
問題5：企業如何規避“未占地、先交稅”的稅務風險？……………45
問題6：企業租入使用集體所有建設用地是否繳納城鎮
.....土地使用稅？……………………………………………………49
第四節.房產稅的涉稅風險與稅務規劃……………………………………52
問題7：企業采取租賃形式租入房產，其加裝修房產是否
.....繳納房產稅？……………………………………………………53
第五節.企業籌建期開辦費的財稅處理與風險控制………………………58
問題8：籌建期企業是否需要進行企業所得稅彙算清繳？……………61
第三章.企業采購與付款業務循環稅收風險控制及規劃………………64
節.企業采購業務中供應商選擇決策與籌劃設計……………………64
問題9：企業采購決策是否應當以采購價格作為
.....決策標準？………………………………………………………64
第二節.企業進項稅額抵扣的風險控制與稅務規劃………………………74
問題10：采購方與付款方不一致是否可以抵扣增值
.... 稅進項稅額？…………………………………………………74
第三節.企業集團內采購業務的涉稅風險與稅務規劃……………………83
問題11：企業向母公司支付的管理服務費能否稅前扣除？…………87
第四節.企業服務貿易對外支付的涉稅風險與稅務規劃…………………89
問題12：企業對外支付的技術服務費是特許權使用費
.... 還是勞務費？…………………………………………………92
第四章.生產與工薪業務循環稅收風險控制與規劃…………………102
節.財稅差異處理的原則與納稅調整管理…………………………102
問題13：企業未正確進行納稅調整能否定性為企業偷稅？………106
第二節.企業不同形式用工的涉稅處理與稅務規劃……………………108
問題14：企業支付實習學生人工費能按工資薪金進行
.... 稅務處理嗎？………………………………………………109
問題15：企業替雇員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？……115
第三節.成本費用扣除的爭議處理與稅務規劃…………………………116
問題16：公允價值後續計量的投資性房地產計算的
.... 折舊能否稅前扣除？………………………………………119
第四節.常見雇員個稅籌劃方法的具體應用與風險控制………………121
問題17：雇員取得企業違法解除勞動合同的賠償金
.... 需要扣繳個人所得稅嗎？…………………………………121
第五節.增值稅進項稅額轉出的涉稅風險與稅務規劃…………………128
問題18：企業招待用禮品是作進項稅額轉出還是
.... 視同銷售處理？……………………………………………132
問題19：.開票方稅務機關已開出《已證實虛開通知單》，
......進項稅額需要轉出嗎？……………………………………135
第五章.企業銷售與收款業務循環稅收風險控制與規劃……………137
節.企業增值稅銷項稅額的涉稅風險分析與籌劃…………………137
問題20：增值稅屬於價外稅，一定不會影響企業損益嗎？………138
第二節.企業各種促銷業務的財稅處理與風險控制……………………146
問題21：企業“抽獎贈送”業務如何籌劃設計纔能
.... 避免視同銷售？……………………………………………150
第三節.企業債權和債務處置的涉稅風險與稅務規劃…………………156
問題22：企業發生的非經營活動債權損失如何
.... 纔能稅前扣除？……………………………………………157
第四節.不動產租賃業務的涉稅處理與稅務規劃………………………164
問題23：企業租賃合同中免收租金條款如何簽訂
.... 纔能規避反避稅條款？……………………………………166
第五節.收入比對預警應對處理與風險控制……………………………170
問題24：.企業出租房產一次性收取20年租金是否
.... 需要一次性繳納房產稅？…………………………………173
問題25：企業在會計上做收入確認實現，一定要
.... 申報繳納增值稅嗎？………………………………………177
第六章.籌資與投資業務循環稅收風險控制與規劃…………………178
節.借款合同印花稅的涉稅風險分析與控制………………………178
問題26：委托貸款合同是否需要繳納印花稅？……………………178
第二節.關聯企業間資金往來的涉稅風險與稅務規劃…………………182
問題27：關聯方之間無償拆借資金需要繳納增值稅嗎？…………182
問題28：如何避免關聯方之間無償拆借資金納稅調整的
.... 雙重征稅風險？……………………………………………188
第三節.企業股權轉讓業務的涉稅風險與稅務規劃……………………191
問題29：以未分配利潤和盈餘公積轉增實收資本是否可以
......增加股權投資計稅基礎？……………………………………193
問題30：個人將股權轉讓給法人企業，是否應當
.... “先分配再轉讓”呢？………………………………………198
第四節.企業購買理財產品的財稅處理與風險控制……………………205
問題31：企業取得的結構性存款收益是否繳納增值稅？…………209
第七章.企業特殊業務稅收風險控制與規劃……………………………212
節.企業取得政策性搬遷補償的涉稅風險與稅務規劃……………212
問題32：企業取得政策性拆遷補償款如何籌劃纔能
.... 少繳或不繳稅？……………………………………………217
第二節.企業取得財政性資金的涉稅風險與稅務規劃…………………218
問題33：企業取得專用於研發的財政補貼，如何進行
.... 籌劃選擇不征稅收入還是應稅收入？……………………225
第三節.特定區域的企業所得稅優惠政策享受與稅務規劃……………226
問題34：設立在西部地區的鼓勵類產業企業二級分支
.....機構能否享受15%稅率的優惠？…………………………227
第四節.企業所得稅預繳與彙算清繳的平衡規劃………………………237
問題35：企業股票投資產生的公允價值變動收益需要
.... 預繳企業所得稅嗎？………………………………………238
問題36：企業如何規劃纔能實現企業所得稅彙算清繳
.... 補稅而不是退稅？…………………………………………240
參考文獻…………………………………………………………………………241

2021年3月底，《中共中央辦公廳.國務院辦公廳印發關於進一步深化稅收征管改革的意見》在總結稅收征管信息化建設實踐經驗的基礎上，準確把握大數據、雲計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術的發展趨勢，適時提出要全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，為稅收征管信息化指明了新的發展方向。隨著信息技術的快速發展，國家稅源管理已進入大數據時代，我國稅務機關基本實現依托“大數據”進行信息管稅。身處“用數據說話”“靠信息管稅”的時代，企業面臨著前所未有的財務信息“裸奔”、自身稅務防控薄弱的尷尬局面，對於如何做好稅務風險管控是企業亟待解決的難題。
做好企業全面稅務管理應該從稅務產生的源頭入手，企業應納稅額的大小不是財務部門做賬產生的，而是由生產、經營、管理等實際經濟業務所決定的。不同的交易產生不同的稅。企業不同的業務流程和業務模式，會帶來不同的稅收。稅務規劃不是對稅進行規劃，而是對交易進行規劃。因此，企業應該從商業模式和業務環節進行事先稅務規劃，纔能更好地做好企業全面稅務管理。
本書以通過財務指導運營、降低涉稅風險為指導思想，堅持“會計 稅務 業務”三結合的原則，大膽地摒棄了傳統的以主要稅種為線索模式，而以具體業務流程為主線，通過詳解企業的自查方法和涉稅爭議的解決思路，輔之以精選案例進行闡述，重點剖析36個關鍵節點的涉稅風險，探析具體業務稅收籌劃的設計思路，加強企業“業財稅一體化”管理，幫助企業尋求具體稅務風險應對措施。
本書引用的企業會計準則和稅收法規截至2021年6月30日，以後若有新的財稅政策變動，應以的財稅法規為準。雖然筆者竭盡所能，力求內容完整與準確，但由於時間、精力與水平的限制，其中難免有錯漏之處，懇請廣大讀者批評指正，我們共同探討、改進與完善。聯繫郵箱：sdzycpa@126.com。
本書撰寫過程中，得到大成方略納稅人俱樂部副總經理陳雪飛先生的專業指導和無私幫助，他在繁忙的工作之餘，不辭辛苦地審定初稿和終稿，在此表示感謝。感謝王麗鑫、劉敏和孔雪娜三位同學，她們為書稿的復核做了大量工作。
“志不立，天下無可成之事”在本書即將付梓之際，恰逢向著實現第二個百年奮鬥目標前進號角吹響，九州同心，我們一定贏！
趙.耀
2021年6月30日