目錄



篇財務管理的原則一、透明經營
財務工作光明正派
正派為人的企業理念
員工的溝通
利益相關方溝通
競爭優勢的文化基石二、完美主義
現場和細節
乘數效應
習慣成自然三、現金為王
思考的原點——現金
賺的錢去哪兒啦
是資產，還是費用
提升自有資本率纔是經營
賬面盈利，手中缺錢四、減少囤貨
用好二手貨
及時清理庫存
警惕固定成本的增加
即用即買，不囤貨五、權責發生制
提高企業道德，確保數據準確
盈利如過山車般大幅波動
錢、貨、票、賬一一對應
惡之花六、職責分離、交互稽核
領導嚴於律己並關心愛護員工
開票和收付款分離
現金和票據的聯動和復核
公章管理的後一公裡
請購與采購的分離稽核
將應收賬款作為貸款來看待第二篇讀懂財務報表一、利潤表
利潤是一個估計值
利潤表的目的
利潤主體
關鍵的三類數字
與上期和預算數據的比較
像打開一本故事書一樣來閱讀附注二、收入
財務舞弊欺詐高發地帶三、成本費用
如何區分成本和費用
隨時變臉的期間費用
折舊的奧秘
無形資產攤銷
剔除非經常性損益評估公司業績四、利潤
毛利潤
營業利潤
淨利潤五、資產負債表
為什麼管理者不應該首先關注資產負債表
資產負債表的格式
資產負債表的內容
會計恆等式六、資產
能賺錢的纔叫資產
負資產
資產如何計價
哪些資產可以用公允價值計價
資產和費用的區別七、貨幣資金
不需要職業判斷的科目八、存貨
認識存貨
戴明——一個對家庭雞蛋都實行先進先出的質量
管理大師
盤點是為哪般九、固定資產
歷史成本原則的優缺點十、商譽
美好的願望
粉飾報表的工具
三思而後行：負商譽十一、負債
分辨資產、負債是培養財務意識的步
俄羅斯輪盤賭裡待發的子彈
銀行和供應商借融資
債券和融資租賃
借雞生蛋與護城河第三篇驅動企業的三個“發動機”股東投資回報率淨利潤率——盈利能力資產周轉率——資產效率資本杠杆
決定盈利能力的硬性指標
提高資產運營效率
用資本杠杆撬動高額回報

 序言
一位老板親口對我說，他從來不看財務報表，隻看統計員報給他的統計數據，其實這種情形極具普遍性。我想，原因之一是財務報表充滿學術氣息，非財務人員難以下咽；原因之二是財務人員見票做賬，導致財務信息嚴重滯後，對管理沒啥大用。不管是何種原因，都是財務的悲哀。其實，我們可以把財務原理與應用講得老少皆宜，也可以平衡管理與稅收的矛盾。在稅負的前提下，讓財務在管理中發揮作用。這就是我出版本書的個初衷。出版本書的第二個初衷，是我發現無論是學校教育還是人生履歷，老板在財務方面基本一片空白。創業者在新時代下若不懂財務，就會被互聯網洗禮後的同齡人降維打擊，創業中途難免觸礁擱淺，被迫繳納智商稅。而與老板和創業者相對的國企和外企管理者，可能是受過大學教育，抑或環境熏陶，他們對財務知識並不陌生，特別是對涉及績效考核的部分尤為敏感。但老板和創業者則不然，他們迫使我在日常服務中，必須講他們能聽懂的話，我也隻能從善如流，寫了這本給老板和創業者看的財務書。據說，中國許多地方都有經濟開發區，我所在的城市也不例外。因為業務關繫，我基本把本市開發區內的企業跑了個遍，發現部分企業陷入現金流的危機，不可自撥。當地政府通過發展工業，為城市化贏得建設資金。由此帶來的後果就是，老板們在開發區低地價的誘惑下，紛紛入局，向銀行貸款，大筆投向樓堂館所。可惜的是，政府收緊對房地產企業融資後，涉足房地產經營的企業業績也不復往日輝煌，但銀行貸款仍高懸頭上。每年賺來的利潤隻夠支付銀行利息，老板給銀行打工絕非虛言，甚至大量民營企業深陷泥潭，走向破產的邊緣。究其原委，就是老板們投資過大，固定成本過高，船大難調頭，喫了不懂財務管理的苦頭。跨國公司經過幾百年的洗禮，大都領教了固定資產投資給企業帶來的經營風險，所以一般隻租不買，迫不得已纔大興土木。假若國內老板和創業者們能通過閱讀這本小書略有一得，認識到財務管理的重要性，我就不勝欣喜了，這也是本書得以問世的第三個初衷。

 昆明中天誠會計師事務所主任會計師兼合伙人 楊雪松